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【課程背景】

在全面營改增后的企業經營中，特別是在金稅三期嚴征管的稅制環境下，企業面臨著各種稅收風險，因為稅務風險是阻礙企業競爭力提升的主要因素，所以稅收安全是現代企業的最大競爭力。企業稅務風險是指企業在經營過程中所面臨的多繳納稅收和少繳納稅收而給企業產生的將受到稅務機關處罰的風險。企業的稅務風險表現為三方面：老板決策產生稅收風險；企業做業務產生稅收風險；財務部門核算和納稅產生稅收風險。基于以上產生稅收風險的三個源頭，企業必須重視稅收風險的防范和控制。要控制稅務風險，必須重視合同控稅、發票控稅、賬務控稅和制度控稅等“四大法寶”。

為了提升企業的市場競爭力，使企業倍增利潤，實現零稅收風險的目標，特推出“全面營改增后的企業稅收風險管控——三大原理、兩個源頭、四項策略”專題課程。

【焦點問題】

1、企業財稅風險管控的三大原理：“法律憑證、會計憑證和稅務憑證”三證統一；資金流、票流和物流“三流統一”；合同價、發票價和結算價“三價統一”。

2、企業稅務風險管控的兩大源頭：老板決策和合同簽訂環節。

3、企業財稅風險管理和控制的四大策略：合同控稅、發票控稅、賬務控稅和制度控稅。

【課程收益】

通過本次研討和學習，可以使學員熟悉和掌握企業稅收風險的產生源頭，控制和防范稅收風險的策略，懂得如何通過合同工具控制稅收風險的源頭；如何通過發票流、資金流和物流（三流統一）來控制業務過程的稅收風險的技術；如何通過賬務的正確處理和調賬技術控制企業平常賬務中隱藏的納稅風險；如何通過事前的制度設計控制企業的稅收風險。

【參會對象】

企業中高層管理人員、財務總監、財務經理、稅務經理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士。

【課程內容】

第一講 企業財稅風險管控的三大原理和二大源頭

（一）企業財稅風險管控的三大原理

1、“三證統一”原理：法律憑證、會計憑證和稅務憑證相互統一

[案例分析：某企業三證不統一的涉稅分析]

2、“三流統一”原理：資金流、票流和物流相互統一

[案例分析：某企業三流不統一的涉稅分析]

3、“三價統一”原理：合同價、發票價和結算價相互統一

[案例分析：某企業三價不統一的涉稅分析]

（二）企業稅務管控的二大源頭：老板決策和合同簽訂環節

1、第一大稅務管控源頭：老板決策環節

[案例分析：某企業老板決策失誤導致多交稅的涉稅分析]

2、第二大稅務管控源頭：合同簽訂環節

[案例分析：某城中村土地改造項目合作協議的涉稅風險及應對策略]

[案例分析：某房地產企與某建筑企業簽訂包工包料合同中的涉稅處理分析]

第二講 企業財稅管控策略一：合同控稅

（一）合同控稅原理

1、合同、業務流程與稅收的關系

2、合同中常見涉稅條款透析

3、合同隱藏稅收風險

（二）合同控稅策略

1、巧簽合同降低稅負

[案例分析：“甲供材”和“甲控材”的涉稅風險及控制的合同簽訂技巧]

2、簽訂合同時，應用足用好國家稅收政策

3、通過合同減少業務流轉環節進行節稅

第三講 企業財稅管控策略二：票據控稅

（一）票據控稅的原理

1、票據控稅的核心理念：合同與發票開具相匹配

[案例分析：運輸費用“一票制”發票的開具與采購合同像匹配的涉稅分析]

[案例分析：運輸費用“二票制”發票的開具與采購合同像匹配的涉稅分析]

2、發票開具和發票抵稅的法律要件

（二）票據控稅策略

1、策略一：擯棄“兩虛”發票的行為

2、策略二：合理合規巧用和開具發票

（1）建筑企業分包業務中的發票使用和開具]

（2）跨期發票的使用

[案例分析：某企業5月31日后收到上一年度發票的涉稅處理]

（3）建筑行業包工包料合同中的發票開具和使用

（4）差額征收增值稅業務的發票開具

（5）甲供材業務中的發票開具

（6）銷售不動產業務的發票開具

3、策略三：納稅人應在增值稅納稅義務時間發生時開具發票

[案例分析：業主或發包方扣押質量保證金的發票開具]

第四講 企業財稅管控策略三：賬務控稅

（一）賬務控稅的原理

1、賬務控稅的核心理念：賬務處理與合同相匹配

2、賬務控稅的兩大誤區：做假賬和建兩套賬

（二）賬務控稅策略

1、依法賬務處理，規避納稅風險

2、納稅自查，排查賬務中的納稅盲點

3、勿忘稅務稽查后的賬務調整

第五講 企業稅務管控策略四：制度控稅

（一）制度控稅的原理：涉稅制度影響企業稅負

（二）制度控稅策略

1、設計低稅負的工資薪酬制度

2、建立與主管稅務機關的長效溝通機制

3、設計低稅負的銷售激勵制度

4、設計低稅負的采購制度

5、建立健全費用報銷制度

肖老師

經濟學博士，研究員，財政部財政科學研究所博士后（2011年12月-2013年12月），先后就讀于江西財經大學、中國社會科學院研究生院，中央財經大學。是我國第一個法律憑證、會計憑證和稅務憑證等“三證統一”籌劃理論和“合同與賬務稅務處理相匹配和合同與發票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財政學、會計學、稅收學理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經驗。主要擅長合同節稅、企業納稅籌劃、企業稅務管理、企業涉稅疑難問題處理、稅收風險識別與防范以及稅務稽查應對，精通房地產行業、建筑安裝行業和工業制造業的涉稅管理、稅收風險識別、納稅籌劃和稅務稽查應對。為企業提供財稅培訓1000多場，特別是為房地產和建筑企業提供營改增專題培訓200多場，給企業提供營改增設計方案，降低企業稅收風險，捍衛了企業納稅人的權利。

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