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課程簡介

2017稅改年進程過半，稅制及稽查的改革步伐越發有力！稅種管理權限變更，地稅收入驟減，針對個人所得稅和小稅種的重點稽查正在展開。國地稅聯合稽查，“雙搖號”隨機選戶，金稅三期電子警察實時監控，稅局稽查手段日益升級，2017年的企業稅務風險呈幾何級增加！

稅局內部對企業的稽查進行A、B、C、D類劃分，在金稅三期的監管下，無論是原先作為重點稅源的500強企業，或是原先非重點監管的C、D類企業，在金稅三期后臺的風控系統下均存在了巨大的隱患！

究竟企業的哪些做法引起了稅局的關注？“呼救熱線12366”真的是指引企業操作的明燈嗎？稅局內部對于稽查案例的判定又有哪些考量？在對稅法的理解和信息不對稱的情況下，企業是否是弱勢群體？又該如何運用稅法條款和法律原則與稅務進行溝通？

本課程名課堂特邀原稅局官員王越老師，通過在地稅、國稅及特大案例稽查小組的豐富經驗解析企業增值稅與所得稅稅收風險！幫助企業360度全方位掌握自查要點！

【課程收益】

◇金稅三期的重點監管方向及企業被罰案例預警！

◇不同稅種風險點稽查案例全分享全解析！

◇稅法要點貫穿全課程助企業拿起稅法武器捍衛納稅人權利！

【課程內容】

模塊一 金稅三期監管劍指何方

1、金稅一期、二期工程回顧

2、專票認證到專票勾選背后的發票管控，增值稅發票開具新系統的出新之處，電子底帳的強大分析功能

——成本油案、黃金案偵破的啟示

3、商品與服務編碼功能背后的評估模式，單位數量編碼的呼之欲出對企業的影響

4、三流合一的偽命題

——某企業進項轉出冤案剖析

5、善意取得增值稅專用發票企業所得稅不得扣除涉稅官司案

6、環開、對開專票是否涉刑？

——湖北某汽車集團訴訟案的啟示

模塊二 金稅三期下企業自查風險要點

（一）增值稅部分

1、納稅人風險

——總分機構移送貨物的涉稅處理，總分包的涉稅處理，經營地點遷移處理，外出經營處理

2、稅目風險

——某集裝箱船安裝重復征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示

3、稅率風險

——混合銷售與兼營的區別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務處理疑難點

4、如何選擇計稅方法維護最大利益，關聯方與非關聯方之間不同方法選擇的策略

案例：4S店試駕車銷售抵扣

5、銷售額風險

——價外費用的理解與稅收籌劃

——開具紅字發票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區別，差額納稅注意情形，開具發票不納稅情形梳理，代開發票注意情形

案例講解：某企業違約金查處案、電商促銷代付現金案例……

6、進項稅額風險

——新系統升級后的勾選操作要點

——廣東某集團農產品收購發票糾紛

——稅率簡并后采購農產品諸種情形下的涉稅風險管控

——飛過海式滯留票風險

——不動產分期抵扣四種情形的理解與應對

7、納稅義務發生時間風險

——未發生納稅義務開具發票的風險（ETC發票問題）

——銷售貨物與營改增服務納稅義務時間異同

——建筑、租賃的納稅義務時間

——預繳與申報中的風險點

——質保金與沖紅的納稅義務時間之別

8、增值稅會計處理易錯點

——營改增抵減銷項稅額、應交稅金、減免稅額的三級科目處理易錯點

——預交增值稅、待認證增值稅、待轉銷項稅額、未交增值稅、轉讓金融商品增值稅二級科目會計處理易錯點

（二）企業所得稅與個人所得稅風險

1、工資薪金與福利費異同點，勞務報酬與工資薪金所得差異，職工教育經費所得調增類別解析

案例：利用發票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導致的稅企爭議案

2、業務招待費與廣宣費風險點

3、捐贈風險點控制，如何取得合規票據

4、各類社會及商業保險會計處理要點

5、利息費用處理及案例講解

6、不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風險點，不征稅收入的合理利用，權益法下股息紅利納稅調整疑難處理

7、資產處理

——某上市公司房屋大型裝修費用爭議案

——固定資產分類疑難（數控機床按幾年折舊）

——研發費用處理疑難點等

8、虧損處理

——彌補虧損途徑

——減資與清算處理

——籌辦期理解與處理

——以前年度未扣或虛報支出跨年處理

——虧損填報實例講解，

9、優惠所得處理，年終一次性獎金處理等

10、關聯調整風險

（三）其他稅種風險

1、印花稅

2、城鎮土地使用稅

3、房產稅

4、契稅

5、土地增值稅

模塊三 金稅三期下風險管理思維的納稅評估與稽查應對

1、田忌賽馬故事背后的專業化稅源管理模式

2、分級分類征管模式對納稅人的啟示

3、案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式

4、納稅評估指標——稅負率、發票領購率、應付應收賬款占比率、進項稅額大于控制額、存貨大于實收資本比例、未開票收入占比率等預警指標詳析

5、稅務稽查的聯合稽查模式、隨機抽查模式、自查模式、一級稽查模式講解

6、稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關聯利害人口供案例，詢問應答技巧，拒絕檢查的后果分析

7、法律原則幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法

8、法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務行政聽證合理利用，稅務行政復議的合理性審查，稅務行政訴訟的合法性審查

王老師

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅。王老師曾服務過華潤、中南、景瑞、上海電信、巨能、博世、煙臺港、云南建工、四川路橋、四川鐵投、僑鑫集團、龍信集團等多家企業。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計歧異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟史碩士。

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