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課程介紹

隨著營改增的全面推開，金稅三期全面上線，互聯網+稅務行動開啟，增值稅專用發票管理更加嚴格，企業將會面臨賬務處理難度增加，發票風險進一步增大等諸多風險。在此嚴峻形勢下，企業如果對相應的財稅政策缺乏深入理解，很可能會造成應對不當，就會使自身陷入空前嚴重的稅務危機之中。

稅收產生的根源在于經濟合同與經濟業務，合同一旦簽訂，納稅義務就發生了，事后不可能規避風險。稅收成本往往伴隨合同的訂立而產生，并可能通過合同的依法變更和履行變化而改變。控制稅務風險，重中之重是加強房地產開發過程的流程管理，對每一個經濟業務都進行把關，做到事前籌劃。

房地產企業開發周期長，會計核算與稅收政策相差較大，財務人員對項目開發的各階段把握不好，就會出現少交或多交稅的情形，本課程將詳細講解相關業務的會計處理、稅務處理及其規定，教您準確理解稅收新政策，規范會計核算。本期課程定會使您豁然開朗，能夠更好地應對營改增帶來的稅收風險，提前注意會計核算中的稅務風險控制，使企業既能有效地降低稅收成本，又能有效地規避稅收風險，科學納稅、安全納稅，實現企業價值的提升。

培訓對象

各房地產開發公司主管財稅的總經理、財稅總監、財務經理、財會人員，注冊會計師、注冊稅務師和企業納稅經辦人員。

主講內容

一：會計核算在防范稅收風險中的作用

二：會計科目設置與應用

1．簡易計稅科目設置

2．一般計稅科目設置

三：建筑企業收入會計核算

1．簡易計稅辦法

2．一般計稅辦法

3．工程計價規則調整

4．異地工程預繳增值稅

5．總分包核算

6．工程發票的開具

四：房產企業銷售開發產品核算

1．簡易計稅項目

2．一般計稅項目

3．銷售不動產發票的開具

4．售樓處、車位車庫與儲藏室

5．違約金的核算稅負比較

6．不同促銷方式

五：成本與進項稅額核算

1．征地階段

⑴ 出讓方式

⑵ 拆遷補償方式

⑶ 收購股權方式

⑷ 征地環節稅金的核算

2．規劃設計階段

3．建設施工階段

⑴ 大包與甲供選擇

⑵ 分包主體與進項稅抵扣

4．完工階段與后續支出

⑴ 完工產品成本結轉的核算

⑵ 后續支出二次調整

5．成本費用進項稅額抵扣

6．無法劃分的進項稅額分攤

7．外購固定資產、不動產進項稅核算

8．資產用途改變進項稅核算

9．開發成本的核算

⑴ 成本核算的范圍

⑵ 成本核算程序

10．增值稅專票管理專題

六：各類合同與日常業務核算

1．購銷合同注意的涉稅條款

⑴ 發票的取得與核算

⑵ 價格是否含稅

⑶ 如何選擇供應商

⑷ 運輸方式、結算方式

⑸ 明確票據不合規的責任

2．融資業務會計核算

⑴ 向金融企業借款 — 據實扣除

⑵ 向非金融企業借款 — 不高于同類同期利率

⑶ 向關聯方借款 — 債資比例限制

⑷ 向個人借款

⑸ 委托貸款

⑹ 利息支出的會計處理

⑺ 企業間無息借貸稅務風險

⑻ 企業所得稅與土地增值稅的扣除差異

3．租賃業務會計核算

4．勞務合同

5．工程施工合同

6．聯合開發的會計核算與稅務風險

7．投資業務的核算與稅務風險防范

⑴ 股東從企業借款的稅務風險

⑵ 投資收益 — 股息紅利

⑶ 投資收益 — 轉讓投資所得

⑷ 減資撤資的會計與稅務處理

⑸ 投資后收取固定收益

8．合同簽訂與票據結算

9．合法憑證的種類及財務人員如何規避發票風險

10．跨期費用的核算

七：土地增值稅清算補稅核算與所得稅退稅

1．營改增對土地增值稅清算影響

2．補交土增與所得稅退稅

許老師

國內著名稅務籌劃專家，長期從事房地產與建筑等相關行業納稅籌劃研究與實務操作。曾參與多家大中型房地產企業與建筑業涉稅風險診斷和納稅籌劃方案設計，現兼任多家大中型房地產企業與建筑企業的財稅顧問，擅長將會計、稅收、法律知識綜合運用到企業經營管理之中，具有豐富的涉稅風險防范與納稅籌劃實戰經驗。多次應邀為全國房地產建筑安裝企業進行財稅專題講座，授課注重實務操作，講課中能準確地將稅收法規與企業會計處理有機結合起來，所講操作方法能直接運用于企業涉稅處理，通俗易懂且操作性強。并當場解答企業棘手財稅問題，被業內人士譽為“中國稅法活字典”和“國內納稅答疑第一人”。

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