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課程背景

全面預算管理工作坊，承接戰略解碼，通過平衡計分卡落地公司戰略目標，進而通過預算管理實現公司戰略。在工作坊里，閆老師帶領公司的高管團隊將一起探討財務與公司戰略的關系，戰略規劃與預算管理的關系，根據公司的財務數據梳理并落地預算的完整流程。學員不僅在工作坊中進行實戰演練，也有機會深度探討本公司的戰略與財務。

課程收益

1.戰略共識，通過財務預算實現戰略規劃的落地

2.制定公司的經營預算與財務預算

3.掌握零基預算、差異分析及回歸分析等方法

4.學會通過預算管理對公司經營進行監控與考評

5.增進經營部門與財務部門在預算管理和控制的共識

課程對象

老板、總經理，財務總監、會計

課程大綱 Outline

一、工作坊之前的調研與準備工作

1.公司的組織管理結構

1)責任中心的明確

2)主要價值鏈的構成

2.公司的財務數據

1)財務會計報表（基本財務狀況分析）

2)管理會計報表（顆粒度分析）

二、戰略目標與財務目標的制定

1.從戰略目標到財務目標

1)戰略解碼與平衡計分卡

2)平衡計分卡的四個層次

3)財務目標與客戶、流程、無形資產

2.財務目標的選擇

1)增長戰略與生產率戰略

2)財務目標與發展階段的匹配

3)終極的資產回報率：如何確定？

3.產出：

1)根據公司戰略，制定各個事業部及公司的平衡計分卡

2)梳理公司的戰略行動計劃并制定預算

三、經營預算的編制

1.預算的分解：責任中心

1)投資中心與利潤中心

2)成本中心與費用中心

3)自然利潤中心與人為利潤中心

2.產出：

1)確定公司的利潤中心與成本中心、費用中心

2)確定預算的利潤目標

3.產出：分解利潤目標到事業部

1)息稅前利潤

2)管理費用如何分解

3)部門不可控費用如何做預算

4.經營預算的編制方法

1)變動成本

2)酌量性固定成本

3)約束性固定成本

4)零基預算與增量預算

5)半變動成本的預算：回歸分析

5.產出：編制經營預算

1)利潤中心的經營預算

2)成本中心的預算編制

3)職能部門的預算編制

四、關于投入的預算：財務預算

1.營運資金預算：營運資本（working capital）

1)營運資本包括什么？

2)制定存貨、應收賬款和應付賬款的預算

2.制定固定資產的預算

3.編制現金流預算

1)間接法現金流量預算

2)資金缺口的計算

3)融資計劃的制定

4)利息費用的確定與預算利潤的調整

4. 產出：

1)營運資本預算

2)固定資產預算

3)現金流預算

4)資本預算

五、對預算的檢驗

1.是否滿足股東對回報的要求？

2.現金流是否健康？是否可以融到足夠的資金？

3.資金的結構是否合理？負債率是否過高？

六、預算的實施—績效管理體系的搭建

1.績效管理的三個層次

2.利潤率與周轉率的權衡

3.產出：根據平衡計分卡，制定公司的績效管理目

閆老師

資歷背景

1.惠普商學院授權財務講師

2.西門子管理學院(SMI)資深財務講師

3.湯姆森路透集團特約講師

4.金蝶集團特約資深講師

5.聯想集團特約資深講師

授課風格

閆老師多年從事企業培訓工作，具有多行業的教學培訓經驗。也具有優秀的表達及溝通能力，她的培訓課程條理清晰，層次分明，實用性強，互動性突出。她既具備扎實的理論知識又以其在該領域的豐富經驗見長；她對財務理論在企業中的實際運作有透徹的洞察，對企業的財務運營有獨到的理解和分析；將財務課程經過精心設計，深入淺出，用通俗易懂的語言講授出財務管理的深奧理論，把各種財務知識的內在聯系層層剝離給學員，給學員帶來巨大沖擊，使學員可以迅速地將培訓內容轉化為工作技能。

授課經驗

中國惠普、聯想集團、英特爾、NEC、清華同方、神州數碼、NCR、四通集團、北大方正、永新視博、廣州立信、福祿克、中國電子集團、海輝軟件、金蝶、宇信易誠、國雙科技、歐特克、中國移動公司、諾基亞、摩托羅拉、飛利浦、羅德與施瓦茨、朗新國際、網通公司、北京移動、百度、騰訊、網易公司、京東、奔馳中國、奔馳金融、寶馬集團、豐田汽車金融等

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