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課程背景

新個稅法已實施兩年了，如果您認為新個稅法實施只是個稅匯繳的程序變化，那么您可能還不知道：

- 金稅四期系統即將上線，各稅種的打通與聯動勢在必行，其中，個稅就是重點之一！

- 國家進一步完善了CRS（金融賬戶涉稅信息自動交換標準）監管，您的全球資產都將無從遁形。

- 個稅匯繳，已有部分人員被查，未來或將影響個人征信。

- 社保各地標準統一，便利的同時，也意味著征管更嚴厲。

稅務監管的國際化、數字化、標準化，也預示著山雨欲來。在此之際，對于個稅的思維模式也需要轉變，從單純的“被動交稅”，到“主動節稅、安全控稅、合理規劃”的時代已來。

- 對于廣大工薪階層，處理方式稍加調整，個稅其實也可以優化；

- 對于企業老板、高管等高收入凈值人員，面對持續的政策變化，如何使自己的財富能夠經受住稅務監控的檢驗？

- 對于企業，如何規避常見的問題，避免讓自己深陷稅務風險之中？

恰逢匯繳之際，我們特邀個稅專家吳老師，從金四下的個稅風險管理、高凈值人群的個稅籌劃、社保入稅背景下的企業應對技巧、企業人力成本控制等幾大方面，結合案例講解，為大家提供行之有效的籌劃方法。

課程收益

有高度：把握政策導向、緊扣監管新形勢；

有深度：深度剖析個稅匯算清繳重難點問題、匯繳排查風險點、特殊行業要點；

前瞻性：銜接個稅優惠過渡期結束后新舊政策；

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一 當前經濟大形勢下個稅監管的力度

一、大數據下個稅監管的新熱點與新方式

1.金稅四期建設與個人所得稅征管

2.ITS 高度集成化系統與個稅申報

3.第三方信息比對與個稅事后核查

4.企業個稅相關風險點和稽查重點

5.自然人納稅信用體系構建與監管

二、征管改革背景下個稅監管新形勢分析

1.“以數治稅”下個稅監控新領域

2.“新興業態”下個稅稽查新重點

3.“洼地清理”下個稅征管新方式

三、新個稅優惠過渡期結束后的政策銜接

1.全年一次性獎金新舊政策銜接

2.國企績效個稅新舊政策銜接

3.股權激勵個稅新舊政策銜接

模塊二 綜合所得匯算清繳與補退稅問題分析

一、匯算清繳要點分析

1.匯算清繳重難點問題深度剖析與實操

2.兩年綜合所得匯算清繳的重點問題提示

3.個稅匯算清繳事后核查的重點關注指標

二、匯算清繳風險點排查

1.綜合所得預扣預繳與匯算清繳銜接問題

2.綜合所得、經營所得區分的灰色地帶及風險

3.支付勞務費個稅預扣預繳規則與違規處罰

4.保險行業、證券行業與律師行業的個稅分析

模塊三 經營所得匯算清繳與核定征收問題分析

一、經營所得的概念與類型

1.新個稅法下經營所得概念與類型剖析

2.經營所得與綜合所得、分類所得的區分

二、經營所得申報規則詳解

1.經營所得稅預繳與匯算清繳規則詳解

2.經營所得核定征收與地區性優惠分析

3.靈活用工平臺個稅申報與征管規則

三、股權轉讓的個稅問題

1.股權轉讓的個稅如何計算

2.股權轉讓的個稅是否可以核定征收

3.股權轉讓的個稅籌劃如何避免踩坑

模塊四 工資薪金的稅會處理

一、工資薪金所得的會計處理

1、職工及職工薪酬的定義

2、應付職工薪酬常用明細科目的設置

3、工資發放的憑證該怎么做

二、工資薪金所得的個稅處理

1、工資薪金預扣預繳及匯算清繳新規解讀

2、職工取得的雙薪如何繳納個稅

3、對個人提前退養取得的一次性收入如何征稅？

4、個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入如何征稅？

5、解除與職工的勞動關系給予的補償怎樣代扣代繳個人所得稅？

6、退休人員再任職應符合哪些條件？按“工資、薪金所得”還是“勞務報酬所得”繳納個人所得稅？

三、工資薪金在企業所得稅前如何扣除

1、工資薪金所得的概念和扣除的時間要求

2、合理的工資薪金的界定

3、季節工、臨時工、勞務派遣用工的扣除問題

4、隨工資一起發放的福利如何處理

四、高管薪酬個稅高有哪些解決思路

1、老實交！！！

2、通過年終獎來進行籌劃

3、通過分紅來進行籌劃

4、通過業務外包來進行籌劃

5、如何通過離職補償來進行籌劃

模塊五 福利費的稅會處理

一、一般規定

1、企業會計準則對福利費的一般規定

2、企業所得稅上福利費的概念和扣除規定

3、《財政部關于企業加強職工福利費財務管理的通知》

4、福利費是否需要繳納個稅的一般規定

二、貨幣性補貼企業所得稅上的特殊規定

1、隨工資一起發放的福利如何處理

2、應計入福利費的工資及三險一金

三、貨幣性補貼是否需要繳納個人所得稅

1、哪些福利費收入不屬于免納個人所得稅范圍？

2、離退休員工補貼是否需要交個人所得稅？

3、住房補貼、醫療補貼、醫療補助費、生育津貼個人所得稅問題

4、交通、通訊補貼個人所得稅問題

四、誤餐補助、午餐補助、伙食補助的稅會處理

1、個人所得稅上的基本規定

2、誤餐補助、伙食補助的概念及稅會處理

3、午餐補助及職工食堂免費就餐的稅會處理

五、食堂相關稅收籌劃

1、自營食堂稅會處理的注意事項

2、食堂外包及不設食堂相關稅收籌劃

六、工作服、高溫費、采暖費、冬夏令用品的稅會處理

七、其他非貨幣性福利的稅會處理

1、企業向員工發放的實物和有價證券等非貨幣性福利是否需要代扣代繳個人所得稅？

2、企業提供給職工無償使用自己擁有的資產或租賃資產供職工無償使用，是否應當征收個人所得稅？

模塊六 社保入稅的風險及應對思路

1、社保的繳費基數如何確定，實際的執行尺度如何，繳費比例如何確定

2、改變用工模式和降低繳費基數有哪些方法和思路，風險和收益如何權衡

3、企業新進員工是否必須要交社保、未交社保員工是否必須按照勞務報酬申報個稅

4、接受個人代開發票的涉稅風險及稅負控制

5、掛靠員工、社保工資地點不一致員工的涉稅風險控制

6、員工離職補償的支付標準及涉稅風險

模塊七 靈活用工平臺，薪稅保等稅籌產品百試百靈么

1、靈活用工平臺的基本原理及貓膩

2、層層假外包下的法律風險

3、靈活就業人員的工資社保個稅處理思路解析

4、稅局開出的發票就一定沒問題么

模塊八 企業年金（職業年金）的稅務處理

一、 我國多層次養老保險體系及企業年金（職業年金）簡介

二、企業年金（職業年金）

1、適用范圍

2、如何繳納

3、管理保證安全

4、如何受益及如何領取

三、企業年金的涉稅政策

1、企業年金對社會保險的影響

2、企業年金在繳納和領取時如何交個稅？

3、企業年金在企業所得稅前扣除的比例及注意事項

模塊九 個稅手續費返還的稅會處理

一、“三代”的的概念，稅款手續費的支付比例及限額

二、“三代手續費”領取和使用的具體規定

三、代扣代繳個人所得稅手續費的特殊規定

1、代扣個人所得稅的手續費收入是否繳納增值稅

2、手續費收入用于獎勵相關人員是否繳納個稅

3、代扣個稅的手續費收入是否需要繳納企業所得稅？

4、企業取得代扣代繳個稅手續費收入如何會計處理

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束

吳老師

納稅人學堂特聘講師

尤尼泰稅務師事務所有限公司（5A級） 合伙人

講師簡介：吳老師中央財經大學畢業，注冊會計師、稅務師。他深耕于財稅領域多年，曾就職于500強上市央企，理論功底扎實、業務經驗豐富。長期從事一線的財稅培訓、咨詢、顧問及稅務籌劃方案落地工作。擅長稅收新政的解讀、關賬技巧、稅務合規與籌劃等。 吳老師授課風格嚴謹專業，邏輯思維能力強，善于啟發引導。將理論體系與實戰經驗相結合，將抽象理論具體化簡單化，通俗易懂。

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