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課程介紹

中央《深化財(cái)稅體制改革總體方案》的出臺(tái)，稅改洶涌襲來(lái)。十八屆三中全會(huì)之后的稅收制度改革將涉及哪些重點(diǎn)？未來(lái)的改革將針對(duì)哪些領(lǐng)域進(jìn)行整體規(guī)劃和推進(jìn)安排？2014年國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)了哪些具體改革政策？稅制改革對(duì)企業(yè)和行業(yè)的影響在哪里？各類企業(yè)和涉稅人員如何應(yīng)對(duì)？稅收貫穿于企業(yè)對(duì)外投資、融資以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，面對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，如何做到既能依法繳稅，又不多繳冤枉稅？為了專業(yè)而詳盡解答上述問(wèn)題，特此開設(shè)《當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)與稅收熱點(diǎn)問(wèn)題深度解析》課程。

課程收益：

稅制改革方向：讓企業(yè)能夠順勢(shì)而為，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略

國(guó)家調(diào)整稅收相關(guān)法律：對(duì)企業(yè)涉稅和納稅人權(quán)利、義務(wù)的影響，新《公司法》及《征管法》的修訂對(duì)納稅人產(chǎn)生的影響，讓企業(yè)掌握維權(quán)的法律武器

企業(yè)在投資、籌資等經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)及終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)可能遇到的財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題，通過(guò)案例警示企業(yè)完善內(nèi)部控制，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

培訓(xùn)對(duì)象：

總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總管、財(cái)務(wù)主管相關(guān)負(fù)責(zé)人等。

課程大綱：本次課程內(nèi)容較多，本課程延長(zhǎng)2-3小時(shí)進(jìn)行系統(tǒng)深入講解

一.營(yíng)改增后新老增值稅一般納稅人的主要變化

2014—2015是稅制改革特別是營(yíng)改增的關(guān)鍵時(shí)期，營(yíng)改增后，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)哪些重要變化，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額擴(kuò)大了哪些抵扣范圍？即將營(yíng)改增的單位要提前做好哪方面的規(guī)劃準(zhǔn)備工作？營(yíng)改增后企業(yè)在經(jīng)營(yíng)策略上應(yīng)如何改變？

二.境外支付各項(xiàng)稅收扣繳義務(wù)判斷及稅款計(jì)算

國(guó)際貿(mào)易交易產(chǎn)生境外支付，境外支付產(chǎn)生扣繳稅款義務(wù)。哪些境外支付需要扣繳企業(yè)所得稅，哪些需要扣繳增值稅，哪些需要扣繳營(yíng)業(yè)稅，哪些需要扣繳個(gè)人所得稅？

三.關(guān)聯(lián)方撥付資產(chǎn)視同資本性投入最新稅務(wù)政策的財(cái)稅處理

股東的資產(chǎn)撥付如何處理才不需要繳納企業(yè)所得稅？企業(yè)從政府得到的非貨幣性資產(chǎn)是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？詳解國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第29號(hào)。

四.稅務(wù)以票管稅思路和財(cái)務(wù)票據(jù)稅收合法性分析

企業(yè)所得稅稅前扣除時(shí)，哪些是合法有效的票據(jù)？哪些可以不需要發(fā)票？國(guó)家稅務(wù)如何判斷是從第三方取得增值稅發(fā)票，如何判斷善意取得增值稅專用發(fā)票和虛開發(fā)票？發(fā)票流、資金流和貨物流是怎么回事？詳解國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)。

五.企業(yè)所得稅扣除的風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等項(xiàng)目，應(yīng)提供哪些資料？企業(yè)報(bào)銷外單位人員差旅費(fèi)可否稅前扣除？為退休人員支付的相關(guān)費(fèi)可否稅前扣除？解讀系列所得稅扣除問(wèn)題。

六.企業(yè)融資涉稅分析

關(guān)聯(lián)企業(yè)之間無(wú)償借款應(yīng)否對(duì)借款方征收營(yíng)業(yè)稅？向自然人借款扣除利息的風(fēng)險(xiǎn)防范？“小額貸款公司”是否屬于金融企業(yè)？向其借款而支付的利息支出可否據(jù)實(shí)稅前扣除？詳細(xì)解析企業(yè)融資業(yè)務(wù)的典型涉稅案例，包括營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

七.享受稅收優(yōu)惠政策的風(fēng)險(xiǎn)管理

你是小微企業(yè)嗎？小微企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠政策，如何讓企業(yè)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)享受優(yōu)惠政策？企業(yè)研發(fā)項(xiàng)目具備哪些條件，方可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策？……以實(shí)際案例解析所得稅優(yōu)惠政策及籌劃思路。

八.企業(yè)促銷業(yè)務(wù)中發(fā)生禮品贈(zèng)送業(yè)務(wù)的涉稅分析

“無(wú)償贈(zèng)送”與“購(gòu)貨贈(zèng)送”的區(qū)別？企業(yè)促銷業(yè)務(wù)中發(fā)生禮品贈(zèng)送，增值稅、企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅應(yīng)如何對(duì)待。代扣代繳的個(gè)人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

九.企業(yè)清算過(guò)程中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)應(yīng)如何做好清算準(zhǔn)備？清算過(guò)程中未轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)是否涉及繳納流轉(zhuǎn)稅及土地增值稅等級(jí)？企業(yè)清算過(guò)程中可否享受所得稅的相關(guān)優(yōu)惠政策？清算前尚未彌補(bǔ)的虧損應(yīng)如何處理？詳細(xì)解析企業(yè)清算過(guò)程的涉稅處理及風(fēng)險(xiǎn)管理。

十.公司制企業(yè)送股、轉(zhuǎn)股的財(cái)稅處理方法

什么是送股？什么是轉(zhuǎn)股？不同身份的投資者取得送股或轉(zhuǎn)股，稅收待遇有什么不同？對(duì)投資成本又有什么影響？

十一.企業(yè)發(fā)放工資的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)如何制定薪酬發(fā)放計(jì)劃，才能有效降低個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)？企業(yè)發(fā)放含工資與不含稅工資有本質(zhì)區(qū)別嗎？代為承擔(dān)的個(gè)人所得稅能否在企業(yè)所得稅前扣除？

十二.職工取得工資之外的報(bào)酬如何繳納個(gè)人所得稅

職工取得住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼及通訊補(bǔ)貼如何代扣代繳個(gè)人所得稅？因解除勞動(dòng)合同取得的補(bǔ)償金如何繳納個(gè)人所得稅？企業(yè)為員工支付年金及其他保險(xiǎn)費(fèi)如何繳納個(gè)人所得稅？詳解企業(yè)支付員工各種報(bào)酬的個(gè)人所得稅處理。

十三.土地?zé)o形資產(chǎn)核算方法及涉稅處理分析

房屋與土地房地合一，還是房地分離？企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算折舊攤銷時(shí)，如何處理？企業(yè)所得稅折舊攤銷時(shí)如何處理？征收房產(chǎn)稅時(shí)，如何處理？土地價(jià)款應(yīng)否并入房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅？“大地小房”如何繳納房產(chǎn)稅？

……其他熱點(diǎn)問(wèn)題課堂補(bǔ)充，敬請(qǐng)關(guān)注。

十四.四十一張企業(yè)所得稅申報(bào)表填報(bào)實(shí)務(wù)

1.企業(yè)基礎(chǔ)信息表

2.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）.....

3.專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表

4.職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表

6.捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整明細(xì)表

7.資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

8.固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表

9.資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表.....

10.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表.....

11.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表

12.企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

十五.新《公司法》12處修改內(nèi)容及涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

2014年3月1日新實(shí)施的《公司法》是否對(duì)企業(yè)涉稅處理產(chǎn)生影響，注冊(cè)資本實(shí)繳制改為注冊(cè)資本認(rèn)繳制后，還有抽逃資金問(wèn)題嗎?這一變化給納稅人拆借資金帶來(lái)哪些新的涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

十六.《征管法》修訂主要內(nèi)容解析

全國(guó)人大將要頒布新《征管法》，新法與舊法有哪些不同？納稅人應(yīng)注意哪些問(wèn)題。詳細(xì)介紹《征管法》修訂稿主要內(nèi)容。

十七.投資金融商品（理財(cái)產(chǎn)品）取得收益的涉稅處理

各地對(duì)轉(zhuǎn)讓限售股如何納稅的規(guī)定及查處案例剖析。企業(yè)投資金融商品持有及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)取得收益是否應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅，如何繳納？詳解總局2013年第63號(hào)公告及總局2014年第50號(hào)公告。

十八.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—職工薪酬》修訂內(nèi)容及涉稅處理

職工薪酬準(zhǔn)則修訂后有哪六大亮點(diǎn)？整合后的帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、辭退福利等薪酬，對(duì)企業(yè)報(bào)表將產(chǎn)生哪些重大影響？為您介紹帶薪缺勤的會(huì)計(jì)和稅法差異及納稅調(diào)整。

十九.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—長(zhǎng)期股權(quán)投資》修訂內(nèi)容及涉稅處理

長(zhǎng)期股權(quán)投資初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量作了哪些重要改變？成本法和權(quán)益法判斷原來(lái)是“兩頭成本法，中間權(quán)益法”，現(xiàn)在還是這樣判斷嗎？企業(yè)會(huì)計(jì)核算與所得稅處理有哪些差異，如何進(jìn)行調(diào)整？

二十.混合性投資的涉稅分析

什么是“假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)”，從一起上市公司融資業(yè)務(wù)分析，解讀總局2013年第41號(hào)公告。企業(yè)發(fā)生混合性投資如何進(jìn)行籌劃，更能對(duì)企業(yè)有力？

二十一.股權(quán)收購(gòu)對(duì)賭協(xié)議在現(xiàn)實(shí)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)處理

不同身份納稅人如何確定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？確定轉(zhuǎn)讓所得時(shí)如何確定轉(zhuǎn)讓成本？轉(zhuǎn)讓收入中包含應(yīng)分未分股息紅利應(yīng)如何處理？撤資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收待遇的區(qū)別？什么是對(duì)賭協(xié)議？稅收上如何對(duì)待對(duì)賭協(xié)議？

二十二.企業(yè)取得政策性搬遷收入的涉稅分析

企業(yè)如何區(qū)分政策性搬遷收入與非政策性搬遷收入？取得政策性搬遷收入應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，是否應(yīng)計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額？搬遷收入應(yīng)否繳納營(yíng)業(yè)稅？取得政策性搬遷如何遞延確定應(yīng)納稅所得額？政策性搬遷對(duì)彌補(bǔ)以前年度虧損的影響？

專家老師

陳老師：國(guó)家稅務(wù)總局營(yíng)改增工作小組成員，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師，曾負(fù)責(zé)過(guò)諸多大中型國(guó)有及上市公司的審計(jì)稅務(wù)咨詢工作，具有豐富的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、IPO改制審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、清產(chǎn)核資審計(jì)、管理咨詢、稅務(wù)咨詢工作經(jīng)驗(yàn)。長(zhǎng)期研究增值稅的系列問(wèn)題，憑借扎實(shí)的專業(yè)功底接受政府部門的抽調(diào)，深度參與國(guó)家營(yíng)改增的相關(guān)工作。主編《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--交通運(yùn)輸業(yè)》、《營(yíng)業(yè)稅改證增值稅熱點(diǎn)答疑--部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)》等等。

姬老師：碩士研究生，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，擔(dān)任北京中岱會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人，專攻方向?yàn)閷徲?jì)、并購(gòu)重組、財(cái)稅咨詢等。熟悉會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法知識(shí)，具備多年財(cái)稅工作經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任多家公司的并購(gòu)重組及日常財(cái)稅顧問(wèn)。為多個(gè)大型單位培訓(xùn)財(cái)務(wù)、稅法相關(guān)課程，杰聯(lián)咨詢等機(jī)構(gòu)的特約培訓(xùn)講師。2014年度主講課程各項(xiàng)新準(zhǔn)則及指南、營(yíng)改增等。

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