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課程背景

自2016年以來，中國通關與海關監(jiān)管發(fā)生了深刻的變革。通關一體化改革在2016年試點的基礎上已于2017年7月1日始在全國范圍內全面實行。中國海關通關一體化改革的核心，在于建立兩個中心海關監(jiān)管制度和自報自繳的便利化通關制度。在自主報關、自主繳稅的基礎上，海關總署聯(lián)合國稅總局、工商總局、發(fā)改委、證監(jiān)會等其他22家國家部委和最高法院等實施對于海關失信企業(yè)的聯(lián)合懲治制度，企業(yè)海關違法行為的后果將及其嚴重。在海關加強事后稽查、緝私調查監(jiān)管的情況下，企業(yè)在享受自報自繳便利的同時，必須確保進出口申報的合法性，否則企業(yè)可能面臨海關行政處罰乃至走私犯罪的法律后果。

通關一體化改革給企業(yè)提出了更高的合規(guī)要求，企業(yè)必須充分了解進出口經營活動中可能出現(xiàn)的風險點，并采取措施防范這些風險。本課程將結合案例，分析企業(yè)在華經營中常見的海關法律風險點，并指導企業(yè)如何防范和化解這些風險點，提高企業(yè)進出口合規(guī)管理水平，保護企業(yè)的職業(yè)經理人，保護企業(yè)的合法利益。

課程目的

分析海關法律風險的特殊性

分析海關通關一體化改革和關檢融合給企業(yè)合規(guī)管理帶來的挑戰(zhàn)

揭示企業(yè)在華經營中潛在的法律風險點

結合案例，指導如何防范海關法律風險

分享企業(yè)在華經營進出口合規(guī)方面的經驗和教訓

參會對象

企業(yè)高級管理人員：總經理、副總經理、總監(jiān)；物流、報關、采購、國貿、財務、審計、法務、生產計劃等部門一般管理層及以上人員

課程大綱

第一部分 海關法律風險的特點

1、源于申報環(huán)節(jié)

2、順利通關并不能避免事后的追責風險

3、風險具有滯后性與累積性

4、風險具有傳染性

5、爆炸性、震撼性的嚴重后果

第二部分 海關通關一體化和關檢融合給企業(yè)合規(guī)帶來的挑戰(zhàn)

1、通關便利化

2、關檢融合后的海關機構設置

3、企業(yè)不合規(guī)的海關法律風險驟然增大

第三部分 不合規(guī)的法律后果

1、所補交或者遭受的罰金無法轉嫁

2、在企業(yè)走私案件中, 沒收走私貨物、沒收違法所得、降低公司的海關分類管理類別等

3、在行政違規(guī)案件中, 要求巨額的稅款擔保、沒收違法所得、補稅、罰款、降低企業(yè)的海關分類管理類別

4、在企業(yè)走私案件中有關知情或者參預的人員將面臨刑事責任

5、企業(yè)走私行為或者走私罪將嚴重損害企業(yè)的市場形象和商譽

第四部分 企業(yè)出現(xiàn)不合規(guī)的經驗教訓

1、三個問題：

2、我們發(fā)現(xiàn)：

3、海關問題其本質是法律問題

第五部分 企業(yè)如何防范海關法律風險

1、全面的貿易合規(guī)體檢

2、自查自報

3、日常的合規(guī)咨詢

第六部分 以案說法—企業(yè)海關事務法律風險防范與救濟

一、價格申報的法律風險

案例一：香水走私案

案例二：申報價格低于系統(tǒng)價格的低報價格案

案例三：特許權使用費估價案例

案例四：協(xié)助費用估價案例

1、價格申報常見的法律風險點

2、價格申報中企業(yè)通病

（1）對低報價格理解有誤

（2）對貿易術語理解不準確

（3）特許權使用費應稅條件難以準確理解和把握

（4）拿對抗國內稅務機關的抗辯理由解釋轉讓定價（關聯(lián)交易）價格的合理性

3、如何防范和應對價格申報的法律風險

二、稅號申報的法律風險

案例一、頻繁變換稅號申報走私案

案例二、某跨國公司涂改出口國發(fā)票稅號被控走私案

案例三：某企業(yè)被海關行政處罰后按海關書面告知稅號申報又被認定錯誤的補稅糾紛案

1、商品歸類中企業(yè)通病

（1）完全交由報關行來決定稅號

（2）通關現(xiàn)場被海關官員要求更改稅號

（3）不同關區(qū)使用不同的稅號進行申報

（4）頻繁變換稅號

（5）不符合進口時的真實狀態(tài)

（6）進口申報稅號和發(fā)票上的出口國稅號不一致

（7）跨國公司在全球使用統(tǒng)一的稅號進行申報

（8）不認同預歸類建議書建議的稅號

2、企業(yè)應如何處理稅號申報錯誤

3、商品歸類法律風險如何防范

三、加工貿易的法律風險

案例一：保稅與非保稅貨物混線生產導致手冊不平衡被控擅自內銷走私案

1、加工貿易中企業(yè)的通病

（1）手冊不平衡；短少；擅自內銷

2、如何處理加工貿易中法律風險

四、特定減免稅貨物的法律風險

案例一：免稅進口的清淤船外地抗洪

1、企業(yè)在特定減免稅方面的通病

（1）企業(yè)疏于對特定減免稅貨物進行專項管理

（2）將特定減免稅設備擅自移作他用

（3）公司發(fā)生變更或遷廠時特定減免稅設備處置不當

2、企業(yè)如何防范和處理

五、并購中的海關法律風險

案例一：企業(yè)吸收合并后因并入企業(yè)之前的申報不實被行政處罰案

1、企業(yè)在并購方面的通病

（1）未對目標企業(yè)和目標資產進行海關法律風險的專項盡職調查

2、風險防范

六、企業(yè)出口中的海關法律風險

案例一：稅號申報不實騙取出口退稅案

1、企業(yè)出口方面的通病

（1）假出口與一日游

（2）誤報稅則號

（3）疏于對出口產品兩用物項的管理

（4）疏于對出口產品出口管制的管理

2、風險防范

第七部分 專題 如何應對海關的稽查和調查

1、應對的態(tài)度—預先建立危機處理機制

2、如何配合海關要求提供文檔及筆錄

3、如何準備情況說明

4、如何預防單位和個人走私刑事責任風險

周老師

周和敏律師，畢業(yè)于廈門大學，法學碩士，曾任海關總署上海海關學院海關法副教授、一級關務督察、中國海關學會會員及特約撰稿人?，F(xiàn)任北京環(huán)球上海律師事務所律師，合伙人，國際商會中國國家委員會海關與貿易便利委員會專家顧問組成員，上海市法學會海關法研究會副秘書長，上海海關學院碩士研究生行業(yè)導師，兼職教授。

周律師對于海關法理論有深入的研究，并具有豐富的海關法律實踐經驗。周律師從事海關法教學和研究十余年，已出版多部海關法方面的著作。周律師為諸多跨國公司、上市公司和國內企業(yè)提供海關法律服務，涉及進出口申報、關稅（歸類、估價、原產地）、進口商業(yè)模式、合規(guī)性審計和風險內控、加工貿易、遷廠、知識產權海關保護等多方面的海關與關稅實務問題。

周律師還為諸多客戶在海關稽查、調查中提供咨詢、出具法律意見，并在涉嫌走私的案件中擔任被告的刑事辯護律師。周律師主要著述包括《海關法學》、《海關估價理論與實務》、《海關法釋解》、《海關法理論與實踐》、《案例海關法》、《報關實務手冊》、《合同法案例評析》、《勞動爭議仲裁與訴訟實務》等。

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