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課程介紹

2021年1月1日新準則全面執行，由此原來的會計核算已不適應新會計準則的要求，2021年會計核算要作大調整；不斷修訂會計準則和企業所得稅年度納稅申報表。在稅制與企業會計準則雙變的制度背景下，必須嚴格依據相關稅法計算、申報和繳納各項稅款，提供納稅申報信息質量，需要掌握稅會差異及反映納稅調整處理的過程和結果。大家在納稅申報之前，根據稅法、相關稅收規定以及國家統一會計制度的規定，正確處理稅會差異以及納稅調整是有效規避企業涉稅風險的保障。

企業所得稅匯算清繳事關企業全年涉稅經濟業務的總結，加之不斷調整的報表體系和不斷變革的稅收政策，使財務人員感覺混亂、茫然，不知道從何處入手才能把企業全年的涉稅經濟業務準確無誤地填入報表當中，完成匯算清繳這項非常重要的工作任務。

本次課程從新會計準則及匯算清繳及申報表填報的角度出發，歸納了年度申報表填報中的疑難問題，并結合最新稅收政策給出解決方案，特邀廣大學員前來參加！

培訓對象

1.企業 CFO、財務總監、財務經理、稅務經理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關人員；人資部門負責個稅的專業人員及關注綜合所得匯算清繳實務的人士等；

2.會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士；

課程大綱

第一部分、《企業會計準則第14號-收入》解讀及運用

一、準則修訂的背景、準則修訂的內容、準則執行時間

二.收入確認五步法解析及綜合案例應用

1.企業應當在何時確認收入 2.如何識別與客戶訂立的合同

3.“合同資產”和“應收賬款” 4.“合同負債”和“預收賬款”

5.“合同履約成本”和“主營業務成本”

6.合同成本、合同資產、合同負債和合同結算

三、不同情況下的財稅處理及案例分析

1.附有銷售退回條款的銷售 2.客戶未行使權力

3.授予客戶知識產權許可 4.無需退回的初始費

4.主要責任人和代理人的區分

6.質量保證條款的銷售(施工合同的質保金)

7.附有客戶額外購買選擇權的銷售、獎勵積分的銷售

8.收入會計核算變化與稅收的差異與協調

9.新舊準則如何銜接？小企業會計準則如何協同？

第二講、2020年所得稅匯算清繳及填報實務

一、《企業所得稅年度納稅申報表》變化及填報實務

二、收入業務的財稅處理與納稅調整及填報

1.銷售折扣、折讓和退回財務處理 2.分期收款收入涉稅風險分析

3.特許權使用費收入納稅調整 4.接受捐贈收入的納稅調整

5.交易性金融資產初始投資調整 6.公允價值變動凈損益納稅調整

7.存貨和固定資盤盈難點與風險點詳解 8.稅收新政下租金收入易出錯的關鍵分析

9.工期超過12個月的建造合同財稅處理及稅收匯報

10.利息收入的免稅、征稅、視同銷售等環節中的稅務風險化解

11.政付補助收入的免稅、征稅、遞延納稅難點與風險點全解

12.按權益法核算長期投權投資對初始投資成本調整確認收益詳解

三、扣除項目的財稅處理與納稅調整

2.營銷環節中的手續費及傭金支出納稅分析 1.研發支出的新規與運用

3.廣告宣傳費、贊助支出的扣除規定及納稅調整

4.利息支出的扣除新規及費用化、資本化難點詳解

5.資產損失、違約金支出、罰款支出扣除的稅法新規

6.折舊與攤銷、各類準備金扣除的標準與納稅調整申報

7.工資薪金支出稅涉稅風險點、難點案例分析與納稅調整全解

8.業務招待費在籌建期間、運營間各環節中的稅法規定及風險分析

9.社保經費、住房公積金和商業保險費在稅務監控下的風險點全解及應對分析

10.職工福利費、勞務保護費、職工教育經費、工會經費和黨建經費的稅法扣除新規及涉稅關鍵點案例詳解

第三部分、現場咨詢答疑（每天下午16:30直到學員問題答疑完為止）

劉老師

國內著名財稅培訓專家；北京財稅研究院研究員；

——中央財經大學金融學博士，河北某大學會計學院會計專業帶頭人，理論和實踐經驗豐富。全國多家大型培訓機構優秀授課講師，河北省稅務局優秀培訓講師，劉老師帶領團隊為多家國內知名大集團公司提供過財會、稅務方面的咨詢輔導；

——劉老師近年來在全國各地授課上千場，所講授的課程均來自一線親自輔導顧問經歷，從實務中來授課、學員到實務中操作！學員聽得懂、學得會、用得著。

授課特色：無縫貼近企業實務訓練，突出實務操作，即學即用！

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