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課程介紹

國地稅合并后，個稅大改也將全面啟動，納稅人的工資、薪金所得發生重大變化，做為納稅人的你，是否感受到這一政策的影響？但是勞務報酬所得、特許權使用費所得、稿酬所得如何計入綜合所得與工資、薪金所得一起匯總納稅？年終獎單獨計稅的政策何去何從？職工薪酬體系如何設計可以合理合法節稅？經營所得能否繼續核定征稅？

2018年7月20日，中辦和國辦聯合印發了《國稅地稅征管體制改革方案》，為了發揮稅務部門稅費統征效率高的優勢，自2019年1月1日起將各項社會保險費交由稅務部門統一征收，社保嚴征管時代來臨，而且在稅務機關大數據監控之下，那些不給員工上社保、不全額上社保、虛假工資申報的企業面臨的風險驟增，企業如何合法合規地降低社保風險、保障企業經濟效益？

課程對象

財務經理、財務主管、會計主管以及需要提升職業技能的財務人員。

課程大綱

一、個稅改革與社保移交的背景

1. 個人收入分配體制的改革

2. 稅收征收管理體制的改革

3. 功能強大的稅務機關大數據監管

二、2019年個稅大改要點

1. 明確納稅人概念、嚴格納稅人標準

2. 四項所得綜合征稅、六項所得單獨征稅

3. 勞務報酬、稿酬所得、特許權使用費計稅收入確認特殊規定

4. 綜合所得按月或按次預扣稅款、年終匯算清繳

5. 提高基本費用扣除標準、不再扣除附加減除費用

6. 增加六大專項附加扣除項目

（1）子女教育

（2）繼續教育

（3）大病醫療

（4）住房貸款利息

（5）住房租金

（6）贍養老人支出

7. 調整稅率表結構、減輕低收入群體稅負

8. 提高稅率級距、降低經營所得稅負

9. 增加反避稅條款、對公益慈善事業捐贈給予優惠

10. 扣繳義務人向納稅人提供扣繳信息

三、職工薪酬個稅問題實操解決方案

1. 企業用工方式選擇

（1）不同用工模式與合同的稅負成本分析

（2）勞動合同的簽訂與應對措施

（3）勞務合同中的清包與外包模式的巧妙應用

（4）經濟合同中的稅負風險規避

（5）企業管理模式的變化：財務部與人力資源部的融合、合并

企業加快財務共享中心的建設

2. 職工的范疇與職工薪酬的組成

（1）“職工”包括的三類人員

（2）會計準則對“職工薪酬”范圍的界定

3. 福利性補貼的財稅處理

重點提示：集體福利與個人福利的綜合應用，減少稅負，利得于民。

（1）通訊補貼

（2）交通補貼（含私車公用）

（3）住房補貼

（4）取暖補貼

（5）防暑降溫費、勞動保護政策的合理運用

4. 解除勞動合同與競業限制經濟補償金

國稅2012年15號文件對辭退員工的薪金補償的合理應用與個稅稅負的下降的合理使用

5. 企業集團和國有企業特殊問題

（1）異地工資和社保（含兩處工資）

（2）提前退休和內部退養

（3）向離退休人員發放補貼

6. 雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員

7. 雇傭殘疾人員的財稅管理

企業如何合理使用稅法政策，增加殘疾人及其他稅法給予優惠政策的員工的聘用?

8.單位為員工購置財產的財稅處理

9. “研發費用”里的“職工薪酬”

利用研發費用的加計扣除優惠政策，大力增加研發人員的聘用及研發投入。

10. 企業改組改制中的個稅處理

11. 科技成果股權獎勵和職務成果轉化的個稅處理

12. 建筑安裝業的個人所得稅

13. 代扣代繳個稅手續費的財稅處理

14. 個人公益性捐贈的稅收優惠

15. 個稅大改后的免稅項目

16. 個稅大改后年終獎和股權激勵等個稅優惠將何去何從

四、企業社保合規職責履行與員工利益保障

1. “五險一金”的繳費基數

（1）基本社會保險

（2）住房公積金

2. 職工薪酬、個稅基數、社保繳費基數比對

3. 各地社保繳費比例

4. 補充保險的繳費基數和繳費比例

（1）補充養老保險

（2）補充醫療保險

5. 商業保險的稅收優惠及利用

（1）商業健康保險

（2）商業養老保險

6. 員工社保利益的保障

7. 社會保險費申報繳納管理

五、個稅與社保的聯動管理

1. 薪酬高低對社保和所得稅的影響分析

2. 做好個稅與社保聯動管理的核心手段是“轉化”

（如何合法合規地守住企業、老板和個人的“錢包”）

3. 稅務機關為個人代開發票的財稅處理

六、《自然人稅收管理辦法》要點解讀

“金三”個人所得稅扣繳系統重大升級

陳老師

一、講師經歷

1992年畢業于中央財經大學稅務學院、中國人民大學、北京航空航天大學在職研究生。職業經歷：黑龍江省國稅局從事納稅檢查教學及稅收稽查實踐近十年，國際知名企業從事投資融資、財務管理工作近十年，先后在中央財經大學、清華大學國家CIMS培訓中心、北京航空航天大學中清研究院、北京財經研究院擔任聘任副教授或聘任專家。具有10多年大企業管理經驗，特別在企業并購重組、資本運營、企業財務戰略、投資與融資上市、納稅籌劃等方面有豐富的管理及授課經驗。

二、培訓風格

學識廣博，講課注重實踐，語言簡練、風趣、幽默，有很強的感染力，能夠有效的調動學員的積極性，課堂氣氛非常活躍。講課深入淺出，能夠從抽象的理論和復雜的現實中談古論今、引經據典，演繹出精彩的分析。緊扣企業實際經營狀況，將深奧的金融財務管理理論、管理方法以及自己的管理心得以一種輕松、愉快、詼諧、幽默的方式傳授給學員。在傳授學員知識和技能的同時幫助學員培育自己的管理哲學和管理思想。

三、主講課程

企業全面預算管理、企業內部控制、并購重組與上市實操、非財務人員的財務管理、稅收籌劃、財務風險與預警管理、財務分析、財務業務一體化管理、企業投資融資模式與方法、資本運營實戰技巧、現金流量管理、企業財務戰略、人工臺帳與財務精細化、個稅社保新政解讀及應對策略。

四、服務的部分客戶

國家稅務總局、中國石化、中航油、中海油、國家電網、中電投資集團、中國南車股份、北京供電局、北京熱力集團、中冶置業、金隅地產、山東冠魯房地產集團、蘇中建設集團、海大飼料、冀東水泥、烽火科技、吉林第一汽車集團、中國鋁業、四維科技、一汽豐田（銷售總公司）、江西江鈴汽車、安徽奇瑞汽車、北汽福田汽車、中糧集團、金融街集團、中國建設銀行、中國農業銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、上海浦發銀行、吉林省農村信用社、山西省農村信用社、北京天壇生物制藥股份公司、北京亦莊開發區管委會、廣州周大福珠寶股份公司、陜西省郵政系統、河北省衡水郵電局、杭州企業學會、《中外管理雜志》、等上市公司或企業。

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