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課程背景：

5月1日，根據財政部、國家稅務總局發布的《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號），包括房地產、建筑、金融、生活服務等1000余萬戶企業被納入營改增試點，至此，2012年1月1日啟動的營改增全面收官。新政對房地產、建筑等試點企業營改增的適用稅率、納稅人、征稅范圍、計稅方法、稅基確定、納稅義務發生時間、納稅地點、稅收減免、征收管理、試點期間事項特殊規定、過渡優惠政策、跨境應稅行為等進行了明確，并頒布了大量的過渡性政策。順利過渡到增值稅制度并控制稅負，房地產、建筑等企業有大量準備工作要做，需要企業對財務核算、崗位設置、供應商管理、合同范本、內控管理、銷售策略等作出相應的規劃和調整，以實現最大程度的降低稅負的目的，并控制潛在的風險，特別是防范虛開增值稅發票刑事法律風險。

營改增后企業涉稅風險陡然增大，如何界定惡意與善意？怎樣甄別與防范涉稅風險？熟讀不如熟練，熟練不如經驗，本次課程從實務操作，分析政策要點，緊扣行業實務，講解操作流程、會計核算、稅務處理，全方位指導企業進行合理規劃，防控納稅風險，最大限度獲取稅收利益，使企業從案例分析、深入研討等多種方式為學員全面分析及解決在管理和執行層面的關鍵性問題。

培訓對象：

企業總會計師、財務總監、稅務總監、財務部長、財務（稅務）經理等中高級財務管理人員；稅務部門（稅務崗位）的專業人員。

課程大綱：

一、核心政策解讀

（一）財稅〔2016〕36號文等文件整體分析

（二）納稅人與應稅行為

（三）稅率與計稅方法

（四）納稅義務發生時間

（五）納稅申報與納稅地點

（六）稅收減免規定

（七）重點過渡政策解讀

二、營改增后增值稅的五大會計處理方法

（一）采購環節的增值稅會計如何處理

（二）銷售環節如何進行增值稅會計核算

（三）視同銷售業務的增值稅處理技巧有哪些

（四）期末增值稅處理與營業稅處理有何不同

（五）購入稅控專用設備如何作增值稅處理

三、營改增后的會計核算與稅務處理實務

（一）營改增帶來的主要挑戰

（二）會計科目設置

（三）兼營行為會計、稅務處理實務

（四）混合銷售行為會計、稅務處理實務

（五）商業折扣行為會計、稅務處理實務

（六）視同銷售行為會計、稅務處理實務

（七）新老項目會計、稅務處理實務

（八）簡易計稅模式會計、稅務處理實務

（九）差額計稅會計、稅務處理實務

四、發票及抵扣憑證管理

（一）增值稅專用發票、普通發票區別

（二）其他抵扣憑證類型

（三）發票認證及抵扣憑證管理

（四）如何代開增值稅專用發票

（五）如何進行過期認證

（六）紅字發票開具與管理

（七）購進不動產抵扣實務

（八）土地成本扣除實務

五、日常稅務管理與風險防范

（一）一般納稅人與小規模納稅人

（二）合并納稅問題

（三）匯總申報問題

（四）跨地區經營稅務管理與風險防范

（五）融資稅務管理與風險防范

（六）采購稅務管理與風險防范

（七）招投標中的稅務風險防范

（八）商業營銷中的稅務風險防范

（九）稅務風險管理制度的建立

六、“三流合一”與虛開風險防范

（一）什么是“三流合一”？

（二）虛開增值稅專用發票行政責任

（三）虛開增值稅專用發票的刑事責任

（四）四種虛開情形分析

（五）“虛開”的法律認定標準

（六）虛開與偷逃稅的關系

（七）“三流不一致”被認定虛開的常見情形

（八）如何防范虛開風險？

（九）如何防范取得虛開發票？

（十）善意取得虛開發票下如何維護合法權益？

七、節稅與籌劃實務

（一）簡易征收老項目備案規劃

（二）土地成本扣除規劃

（三）購進不動產扣除規劃

（四）業務流程再造

（五）經營模式規劃

（六）行業性稅收優惠享受規劃

（七）區域性稅收優惠享受規劃：

（八）合同擬定與籌劃

八、營改增后增值稅納稅新申報表問題處理

九、營改增后哪些進項稅不能抵扣及問題處理

城老師

營改增培訓師、咨詢師、管理專家，項目管理碩士學位，高級會計師、獲PMP證書，清華大學總裁班特聘講師、具有近20年的財稅管理實踐及10年的培訓教學經驗。

主要授課領域為企業管理會計、財務管理、納稅籌劃、財務內控、責任成本管理、全面預算管理、項目成本管理信息化，具有豐富的實踐經驗和獨到的授課成果。城老師每年在全國各大城市進行了近百場的培訓。參與營改增制度設計與評價及財政部《企業產品成本核算管理辦法》編寫等。

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