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課程特色

本課程以新的納稅申報表填寫為主線，以納稅調整表為核心，以案例分析為載體，以房產、建安行業涉及內容為重點，全面講解企業所得稅匯算清繳中各項稅會差異的確認、把握、優化處理、申報表填寫。

同時，結合房地產開發、建筑安裝業的重點業務、重點環節、重點差異點，進行分析。

培訓受眾:

房地產建安行業財務總監、財務經理、主管會計及財務相關人員，對地產建安行業有學習需求的其他人員

課程大綱:

一、企業所得稅的基本原則

二、匯算申報表結構

1、匯算申報表新變化

2、基礎信息表

3、主表的結構分析及填寫

三、差異調整表的填寫

1、收入確認的差異分析與調整

（1）企業所得稅收入確認要點

（2）企業所得稅收入差異調整

（3）房地產開發行業收入確認特點難點

（4）建筑業收入確認特點難點

2、扣除確認的差異分析與調整

企業所得稅成本及扣除確認要點

企業所得稅成本差異調整

（3）房地產開發行業成本扣除特點難點

（4）建筑業扣除特點難點

3、資產成本的差異分析與調整

4、特殊事項的差異分析與調整

（1）房地產行為預售差異分析

（2）企業重組差異分析及處理

（3）政策性搬遷處理差異分析

四、匯算重點項目的處理與把握

1、權責發生制導致的差異

（1）收入的權責發生制

（2）成本費用扣除的權責發生制

（3）跨年度費用的會計與稅務處理

（4）關于配比原則的問題

2、常見重要差異性項目調整

（1）利息收入確認與利息扣除的差異

（2）銷售與融資的區別把握

（3）明股實債的把握分析

（4）租金收入確認與租金扣除的差異

（5）籌備期的稅會處理及差異調整

（6）廣告費與業務招待費

（7）工資與福利費扣除的常見問題

職工身份的把握與確認

勞務派遣的工資、費用處理

工資合理性的把握

福利費與非福利費的區分

（8）不得扣除項目的分析把握

（9）折舊、一次性折舊與攤銷

（10）境外付款成本費用的及稅金的扣除

3、與發票有關的所得稅調整與處理

（1）認識發票以及發票的效力

（2）發票在企業所得稅中的效力

（3）哪些情況必須取得發票不需要發票的情況分析

（4）2018年第28號公告要點解析

（5）匯算時缺票，該如何處理？

（6）發票的常見問題

發票的取得時間風險

發票的各類備注問題

缺少一定項目的發票是否合規？

a.沒有加蓋發票專用章

b.多蓋了發票專用章

c.缺少收款、缺少審核人

d.發票上被人為手工批注信息

（7）虛開發票的扣除問題

虛開發票的定義、把握與風險

虛開發票的企業所得稅扣除問題

虛開發票的處理

三流不合一問題

（8）失控發票的扣除問題

其它一些實務中的發票風險

非本公司臺頭的發票

發票復印件效力

發票金額與報銷金額不一致

非本公司員工的差旅發票

房地產精裝修房發票的開具

勞務派遣公司的發票開具

建筑企業的發票開具問題

4、不合法業務有關的所得稅調整與處理

（1）不合法業務的處理原則

（2）建筑業、運輸業掛靠業務的處理

（3）集體土地建房的處理

5、常見稅企爭議環節、事項的調整與處理

6、核定權與特別納稅調整相關事項

（1）企業所得稅特別納稅調整的政策要點

（2）特別納稅調整的基本原則與方法

（3）稅務核定權與調整的后果

7、營改增導致的相關問題

8、房地產開發行業的特點

（1）成本對象的確立、歸依與分攤

（2）成本進度確認問題

（3）預提成本的扣除

（4）無票的質保金扣除問題

（5）不得扣除成本的處理以及未來扣除的處理

（6）各類合作建房的收入與成本把握

（7）土地增值稅清算對企業所得稅的影響

9、建筑行業的特點

（1）建筑業收入確認的標準

（2）發票對收入的影響

（3）建造合同模式下的稅會差異把握

（4）BT、BOT模式的收入成本確認

（5）土地一級開發業務的所得稅處理

（6）墊資利息的所得稅處理

（7）總分公司的核算與分配問題

（8）異地項目的所得稅扣繳

藍老師

藍敏 曾任職于稅務局、企業，從事企業稅務咨詢工作19年，在輔助企業應對稅務稽查、調解稅企糾紛、完善涉稅內控、指導稅務籌劃方面擁有豐富的實務經驗。著作由《稅務稽查應對與維權》《增值稅會計納稅實戰寶典》等著作。

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