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課程介紹

隨著國(guó)地稅合并、個(gè)稅改革的完成，中國(guó)稅收管理重新站在了一個(gè)高點(diǎn)，加以大數(shù)據(jù)控稅、信息化管稅等有效手段的實(shí)施，個(gè)人所得稅是企業(yè)員工及個(gè)人股東最直接稅負(fù)痛點(diǎn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員一方面存在著對(duì)薪酬福利的稅收政策理解掌握不熟練，多繳納稅款或者優(yōu)惠政策未充分享受的情形；另一方面也存在著仍然使用原始的手段，惡意的為職工和個(gè)人股東逃避稅款，并且似乎形成了一些潛規(guī)則。這無形之中增加了企業(yè)雇主和員工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)員工和企業(yè)股東補(bǔ)繳個(gè)稅的案例也屢見不鮮。

另外，隨著資本市場(chǎng)的發(fā)展和活躍，越來越多的企業(yè)使用股權(quán)激勵(lì)的方式來吸引和留住人才，股權(quán)激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)是其中最核心的環(huán)節(jié)。激勵(lì)方案的設(shè)計(jì)不僅僅會(huì)涉及到法律問題，也會(huì)涉及到一系列激勵(lì)對(duì)象員工的個(gè)人稅收和實(shí)施主體的企業(yè)稅收問題。

為此特舉辦“薪酬福利、股權(quán)激勵(lì)設(shè)計(jì)及個(gè)人股東股權(quán)事項(xiàng)的稅務(wù)管理與籌劃”專題課程，本課程基于稅改進(jìn)程，稅務(wù)信息化的強(qiáng)大態(tài)勢(shì)下，企業(yè)老板和員工應(yīng)關(guān)注個(gè)人涉稅稽查事項(xiàng)，從企業(yè)設(shè)立模式、員工工資薪酬、股權(quán)激勵(lì)、股東分紅以及股東與企業(yè)的關(guān)聯(lián)涉稅事項(xiàng)、社保焦點(diǎn)問題及籌劃事項(xiàng)出發(fā)為您清晰化講解、精細(xì)化分析，幫助企業(yè)合理規(guī)避相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益

從企業(yè)設(shè)立模式、員工工資薪酬、股權(quán)激勵(lì)、股東分紅以及股東與企業(yè)的關(guān)聯(lián)涉稅事項(xiàng)、社保焦點(diǎn)問題及籌劃事項(xiàng)出發(fā)為您清晰化講解、精細(xì)化分析，幫您準(zhǔn)確化解企業(yè)股東及個(gè)人高風(fēng)險(xiǎn)稽查事項(xiàng)的操作誤區(qū)和疑難點(diǎn)，通過實(shí)際案例分析，實(shí)現(xiàn)如何用政策操作業(yè)務(wù)，如何用數(shù)據(jù)解析業(yè)務(wù)，如何用思維管控業(yè)務(wù)，幽默的授課語言和親近的分享風(fēng)格讓您全程開心享受稅收的知識(shí)和技能。

課程大綱：

第一部分、國(guó)地稅合并后稽查體制設(shè)置

（一）取消縣局稽查局，成立跨區(qū)域稽查局（利與弊）

（二）成立市局稽查局，取消稽查管理處（選案權(quán)在哪里）

（三）各省稽查局管理體系設(shè)置

第二部分、稅務(wù)稽查內(nèi)部程序及文書使用

（一）選案—國(guó)地稅合并后重點(diǎn)稽查對(duì)象是什么？稅務(wù)局選案的關(guān)鍵人是誰？

（二）檢查—稽查手段和措施

1、檢查前檢查人員會(huì)收集企業(yè)哪些資料信息做稽查預(yù)案，企業(yè)的哪些申報(bào)信息稽查人員會(huì)重點(diǎn)關(guān)注。

2、在檢查過程中檢查人員的哪些行為是違反規(guī)定的。

3、在檢查過程中稽查人員文書使用時(shí)會(huì)出現(xiàn)哪些錯(cuò)誤。

4、稽查人員會(huì)選擇企業(yè)什么人員進(jìn)行詢問，目的是什么？被詢問人如何應(yīng)對(duì)？

5、稽查人員在企業(yè)實(shí)地檢查，想去哪里查什么都可以嗎？

6、稅務(wù)稽查的方法和手段有哪些？

7、虛開發(fā)票檢查手段及善意虛開和惡意虛開的認(rèn)定

8、哪些文件規(guī)定在幫你免除牢獄之災(zāi)。

（三）審理—核實(shí)證據(jù)，判定政策依據(jù)是否準(zhǔn)確。

1、稅務(wù)稽查內(nèi)部審理體制

在檢查環(huán)節(jié)給予的補(bǔ)稅罰款認(rèn)定，企業(yè)如何抓住關(guān)鍵點(diǎn)逆襲。

2、如何利用下位法與上位法發(fā)生沖突規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（四）執(zhí)行—企業(yè)沒錢怎么執(zhí)行？

第三部分、納稅人與稅務(wù)局發(fā)生爭(zhēng)議，救濟(jì)的途徑有哪些？如何選擇運(yùn)用？

第四部分、投資人設(shè)立不同類型企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本比較

（一）有限公司、個(gè)人合伙、個(gè)人獨(dú)資及個(gè)體工商戶稅負(fù)比較及籌劃

（二）代持股權(quán)在法律與稅務(wù)處理的差異

（三）小規(guī)模納稅人與一般納稅人比較

第五部分、經(jīng)營(yíng)中老板“公私不明”風(fēng)險(xiǎn)問題

（一）老板的房子和資金無償給單位使用，是否納稅？

（二）老板把公司資金放到個(gè)人賬戶風(fēng)險(xiǎn)

（三）老板及家人個(gè)人消費(fèi)在企業(yè)列支，稅務(wù)局如何認(rèn)定

第六部分、企業(yè)老板和員工的哪些行為會(huì)引起稅務(wù)預(yù)警

（一）自然人股東向公司借款償還期限的選擇

（二）個(gè)人在多家公司發(fā)放工資，如何繳納個(gè)人所得稅

（三）老板個(gè)人掏腰包為員工發(fā)放工資有何風(fēng)險(xiǎn)

（四）一個(gè)地址成立多家公司可能帶來哪些影響

（五）個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅前置，該如何精準(zhǔn)把握，才能避免補(bǔ)稅

第七部分、個(gè)稅、薪酬福利中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與籌劃

一、個(gè)人所得稅稅收籌劃模式有哪些？

（一）尋求稅收洼地，如何操作，避免補(bǔ)稅

（二）個(gè)人所得稅實(shí)行綜合申報(bào)后，如何發(fā)放工資及獎(jiǎng)金最節(jié)稅。

（三）如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)

二、職工薪酬涉及的稅費(fèi)種的政策解析

（一）企業(yè)職工薪酬在企業(yè)所得稅稅前扣除形式有哪些

（二）發(fā)放職工福利就必須繳納個(gè)人所得稅嗎？

（三）社會(huì)保障體系五險(xiǎn)一金（養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)、住房公積金）計(jì)費(fèi)依據(jù)是什么？

1、企業(yè)發(fā)放一萬元工資，實(shí)際負(fù)擔(dān)是多少？

2、那些人的工資可以不繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)？

3、辭退員工補(bǔ)償金是否需要繳納五險(xiǎn)一金

4、員工生育險(xiǎn)退給企業(yè)，企業(yè)該如何處理？

（四）殘疾人保障金

1、企業(yè)什么條件下可以減免殘疾人保障金

2、工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納，與企業(yè)所得稅匯算差異如何糾正

4、企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)列支范圍

5、企業(yè)發(fā)放生日蛋糕，讓食堂開具發(fā)票，引發(fā)小規(guī)模變成一般納稅人風(fēng)險(xiǎn)

6、企業(yè)職工欠發(fā)工資，在匯算期發(fā)放，引發(fā)工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳納與工資基數(shù)差異

三、企業(yè)兼并重組過程中個(gè)人所得稅優(yōu)惠運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1、以非貨幣資產(chǎn)投資納稅稽查的關(guān)注點(diǎn)

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價(jià)以及轉(zhuǎn)讓原值確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

3、股東撤資減資納稅稽查風(fēng)險(xiǎn)

4、資產(chǎn)投資或劃轉(zhuǎn)方式的不同涉及的稽查風(fēng)險(xiǎn)

第八部分、股權(quán)激勵(lì)中的稅務(wù)管理與優(yōu)化

（一）股權(quán)激勵(lì)稅收扶持政策的亮點(diǎn)及稅負(fù)變化情況

（二）非上市公司股權(quán)激勵(lì)長(zhǎng)期以來存在的稅收問題

（三）股權(quán)激勵(lì)方案設(shè)計(jì)中如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 充分享受稅收扶持政策

（四）股權(quán)激勵(lì)實(shí)施主體的身份要求

（五）新三板掛牌企業(yè)的稅收政策優(yōu)惠的特殊性

（六）員工持股計(jì)劃是否屬于股權(quán)激勵(lì) 如何進(jìn)行個(gè)人稅收處理

（七）股權(quán)激勵(lì)的行權(quán)后送轉(zhuǎn)股如何進(jìn)行稅務(wù)處理

（八）行權(quán)后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何進(jìn)行稅務(wù)處理，是否可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，如何進(jìn)行稅務(wù)安排？

（九）非上市公司股權(quán)激勵(lì)不滿足遞延納稅條件如何征收激勵(lì)對(duì)象的個(gè)人所得稅

（十）股權(quán)激勵(lì)享受遞延納稅政策如何進(jìn)行備案管理

第九部分、房地產(chǎn)企業(yè)涉及個(gè)人所得稅的特殊事項(xiàng)

（一）取得個(gè)人去稅務(wù)代開勞務(wù)發(fā)票，房地產(chǎn)企業(yè)如何扣繳個(gè)人所得稅

（二）“以老帶新”銷售模式下，如何計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅？

（三）企業(yè)承擔(dān)中介機(jī)構(gòu)人員差旅住宿費(fèi)用，企業(yè)所得稅和增值稅處理差異

（四）企業(yè)支付遮光賠款，是否需要個(gè)人提供發(fā)票及扣繳稅金

（五）企業(yè)給員工父母發(fā)放“敬老金”如何處理更合適

（六）企業(yè)私車公用怎么處理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（七）企業(yè)為員工辦理辦理各種商業(yè)保險(xiǎn)支出個(gè)人所得稅計(jì)算。

王老師

王老師，注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)際注冊(cè)高級(jí)會(huì)計(jì)師、陽光財(cái)稅特聘專家，同時(shí)也是稅務(wù)局兼職教師，二十多年稅務(wù)局工作經(jīng)驗(yàn)，全面熟悉各項(xiàng)稅收工作業(yè)務(wù)，擅長(zhǎng)解決涉稅爭(zhēng)議，承辦多個(gè)大案、要案，特別在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、房地產(chǎn)檢查方面做出了突出的貢獻(xiàn)，多次參加省局、國(guó)家稅務(wù)總局大案檢查，多年承擔(dān)省局督查內(nèi)審檢查工作，獲得省局、國(guó)家局的好評(píng)。

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