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課程背景：

為了更好的組織稅收，財政部和國家稅務總局結合新修訂的貨物勞務稅、新《企業會計準則》與新《企業所得稅法》及當前稽查形勢，于先后出臺了不少稅收政策性法規和加強征管措施的文件。如國稅發[2009]114號、財稅[2009]59號、國稅函[2010]39號、國稅函[2010]156號、國稅函[2010]79號、2010年公告4號、公告19號、公告20號、公告27號、國家稅務總局令25號、2011年公告13號、公告25號、公告26號、公告27號、公告28號、國稅發50號等，這些政策性、管理性稅收文件，直接關系到企業在計算應交企業所得稅時的收入確認、稅前扣除費用的標準和限額以及有關業務的稅務處理。稅務總局連續發布加強個人所得稅征管的文件，使得個人所得稅的稅務風險增加，以前使用發票報銷等方式逃避個人所得稅的做法已經越來越被稅務機關作為監控的重點。企業如果不能提前準確地掌握這些變化和差異，并采用適當的措施，就可能發生巨大的稅務風險。

為了讓廣大的企業財務人員充分利用最新的稅收政策正確無誤的做好企業所得稅、個人所得稅及貨物勞務稅的工作，掌握稅務機關目前管理的重點，更好的減少、降低稅務風險，特進行關于“企業涉稅政策解析與稅務熱點、難點問題處理技巧及稅務風險控制”的培訓”培訓方式：案例教學，互動交流；講師講授、現場提問。 頭腦風暴、貼近實戰，因此杰聯咨詢作為“中國最具影響力的財稅培訓、咨詢專業機構”，我們一直致力于開發最貼近企業需求，最適合企業運用的專業實務課程。本期課程，經過我們長期的企業調研和開發，準備了大量的實用真實案例。

課程收益：

通過本次培訓的學習，可以使企業財務人員的掌握全面運用最新財稅法規和相關稅收政策，處理財務體系和納稅體系的差異，掌握稅務機關稽查的重點和方法，準確地運用實用性稅務處理技巧，降低涉稅風險。

課程對象：

企業經理 財務總監、財務主管、總會計師、財務處(部、科)長、主管會計等。

課程大綱：

主題一、企業的涉稅政策解析

1、企業勞務分包或轉包的營業稅政策

2、建設工程設計勞務與其他設計勞務的區別

3、境外企業勞務的涉稅稅政策

4、外商接受境內企業委托，進行建筑工程項目設計的涉稅政策

5、企業勞務的營業稅納稅地點

6、企業的營業稅適用稅目及稅率

7、油氣地質勘探、鉆井、設計、檢測勞務的增值稅政策

8、水利部門所屬勘察設計單位的營業稅政策

9、地礦部所屬地勘單位的營業稅政策和有關免稅政策

10、企業技術轉讓收入的企業所得稅政策

11、個人所得稅新政策

主題二、相關稅收熱點、難點問題處理及處理技巧

（一）、營業稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、收到的預收工程款是否及時繳納營業稅；

2、因質量或延誤工期向建設單位支付的罰款和因延誤工期所造成損失而沖減應稅工程收入；

3、現場制造（生產）的預構件、其他構件或建筑材料直接用于本單位或企業建筑工程的，應并入營業額征收稅款；

4、實行合同完成后一次性結算價款辦法的工程項目，其營業稅納稅義務發生時間；

5、抵頂“三角債”間接導致少繳營業稅的問題；

6、跨區經營納稅地點；

7、不同形式納稅義務發生時間；

8、混合銷售問題。

（二）、企業所得稅企業熱點、難點問題處理及處理技巧

1、B公司屬于A公司的全資子公司，現A公司將位于市區的一處房產無償提供給B公司使用，此項行為是否需要確認收入繳納企業所得稅？

2、一次性取得跨期租金收入的稅務處理；

3、企業取得政策性搬遷或處置收入，如何進行所得稅處理？

4、固定資產暫估入賬及其調整的稅務處理；

5、設計合同收入的確認與納稅調整；

6、股東分得的股息和紅利的稅務處理；

7、非關聯無償借款是否繳營業稅和所得稅？

8、銷售使用過的固定資產和物品的稅務處理

9、企業發生的合理的工資薪金支出稅前扣除需要符合哪些條件？

10、職工福利費范圍應如何界定及處理？

11、企業為職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，是否可以稅前扣除？若企業依照財務會計制度有關規定，在應付福利費科目中列支補充養老保險費和補充養老保險費，如何進行所得稅處理？

12、企業為職工繳納的年金，是否可以稅前扣除？

13、企業組織職工旅游發生的費用支出能否列入職工福利費，按不超過工資薪金總額14%的比例稅前扣？14、防暑降溫費、職工住房補貼或提租補貼，以及租賃住房給職工住宿所發生的支出，能否直接稅前扣除？

15、新辦企業的開辦費如何所得稅處理？

16、企業發生的手續費及傭金支出如何稅前扣除？

17、企業投資者投資未到位而發生的利息支出，是否可以在稅前扣除？

18、企業職工私人車輛無償提供給企業使用，請問汽油費和保險費是否可以在稅前扣除？

19、職工福利和工會經費中支付職工的困難補助的稅務處理？

20、企業購買高爾夫球會員卡招待客戶使用，繳納的會員費是否可在稅前扣除？

21、企業承租房屋發生的裝修費支出如何稅前扣除？

22、集團公司統貸統還的利息，是否可以稅前扣除？

23、企業食堂實行內部核算，經費由財務部門從職工福利費中按期撥付，是否可做為實際發生的職工福利稅前扣除？

24、職工食堂經費補貼（職工飯餐補貼）納稅處理問題；

25、企業給返聘人員支付的勞動報酬，是否允許稅前扣除？若允許扣除，是否作為計提“三費”的依據？26、會議費和差旅費的稅務處理；

27、交際應酬性支出的納稅調整；

28、企業賠償費稅前扣除用什么憑證？

29、企業公關贈送禮品如何納稅（禮品發票的三大稅收風險）？

30、職工集體宿舍折舊和修理費用稅前如何扣除？

31、公司購實物發給員工如何稅務處理；

32、企業為其他單位提供貸款擔保，因其他單位無力償還而產生的損失可否稅前列支？

33、跨年度發票的稅務處理。

（三）、個人所得稅熱點、難點問題處理及處理技巧

1、與職工解除勞動關系而取得的一次性補償收入問題；

2、全年一次性獎金問題；

3、從“盈余公積”、“利潤分配”等賬戶中支付的獎金問題；

4、企業為員工支付的各項商業保險金問題；

5、企業“固定資產”科目中購買汽車，發票名頭是個人，是否代扣代繳個人所得稅；

6、獎勵高管人員住房、汽車或者以明顯偏低價格購買本企業的開發產品問題；

7、企業以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的業績獎勵個人所得稅問題；

8、企業將其經營者、項目經理等該行業的高收入者的個人所得稅代扣代繳問題；

9、企業資質升級時，留存收益和資本公積轉增個人股本個人所得稅問題；

10、企業大額往來、長期掛賬的款項是否存在套取現金未計個人所得稅問題；

11、企業向職工或其他個人集資，支付利息時代扣代繳個人所得稅問題；

12、 企業向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利個人所得稅問題；

13、企業用盈余公積轉增股本，屬于個人股東的問題；

14、企業以資本金為企業中的個人投資者本人、其家庭成員及其相關人員支付與企業經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出個人所得稅問題；

15、個人投資者從其投資的企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，代扣代繳了個人所得稅問題；

16、企業年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中，為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券個人所得稅問題；

17、對企業應支付未支付的利息直接增加借款本金的業務，代扣代繳個人所得稅問題；

18、承包人的個人所得稅問題。

（四）、其他熱點、難點問題處理及處理技巧

1、建筑施工合同、承包合同、總分包合同等印花稅問題；

2、契稅問題；

3、車船稅問題

主題三、稅務稽查與風險控制

1、2011年稅務稽查重點行業與重點項目

2、稅務稽查對發票的認定與處理

3、稅務稽查方式、方法及流程

4、稅務稽查各環節應對

魏老師

知曉企業稅務部門與企業之間的眾多需協調的問題，為眾多地區稅務部門進行培訓與輔導。全國稅務系統優秀教師。從事財、稅教育培訓多年，擔任高級會計師、注冊稅務師考前輔導，專業等級考試和各類重大業務競賽主命題人和主要負責人，經常參與國家稅務總局的題庫建設和命題出卷工作。擔任稅務系統業務培訓主干課程教學，擔任國家稅務總局稅務審計與稽查高級研修班教學策劃和主干課程的講授。其講解案例豐富，深入淺出，緊貼企業實際，為企業解決實際問題，深受學員一致好評！

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