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課程背景

以公司整體經營目標為基礎的預算，已經成為企業不可或缺的管理手段，在公司的經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何通過全面預算管理掌控公司經營全局，如何成功實施全面預算管理，如何跟蹤全面預算管理的執行情況等成為現代管理者的必修課。

本課程通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的基于戰略績效的預算管理體系，幫助企業和參訓人員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算控制公司的整體運作。如何運用預算管理參與企業績效激勵管理中，幫助企業找準企業控制的關鍵點并掌握有效的控制方法。

課程收益

1、了解預算編制方法，如何基于戰略承接倒逼各部門制定競爭力目標！

2、理解并構建適合自己公司的預算管理體系。

3、設計從企業組織架構到崗位職責的全面預算責任績效體系。

4、擬定企業預算編制推進計劃、預算編制步驟、預算編制責任考核體系。

5、掌握跟蹤預算執行的基于績效評價的預算執行跟蹤評價方法。

6、學會通過預算管理對公司經營進行有效的監控與考評

7、通過預算的閉環管理體系優化，倒逼企業各流程優化和落地。

課程特色

認識——全面預算對企業完成戰略目標的重要性

明確——高效的全面預算管理體系中的關鍵點

理解——構建適合自己企業的預算管理體系的思路

學習——預算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預算執行的有效方法

通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評，真正提高企業效益

培訓對象

企業中高層管理人員、財務總監、財務經理、稅務經理、主管會計等涉稅管理部門相關人員；供應鏈相關部門，研發、采購、行政、人力、市場、生產、質量、運營等企業各業務節點及相關人員；會計師事務所、稅務師事務、財稅咨詢機構等稅務專業人士。

課程大綱

認識全面預算引子---理清預算的觀念：

花錢比掙錢重要！

掙錢從花錢開始！

控制花錢—預算，是實現掙錢的第一步！

誰花錢,誰辦事,誰編預算!

花什么錢,辦什么事,編什么預算!

預算不是專屬財務人員的責任！

有差異的預算才會有價值！

一、企業為什么要進行全面預算管理與控制1、預算，您的直覺是什么？

2、什么是預算？

3、什么是預算管理

4、什么是全面預算管理

5、全面預算管理到底能給企業帶來什么？

如何理解全方位？

如何理解全過程？

如何理解全員？

全面預算管理不同于傳統計劃管理

全面預算管理不同于傳統財務預算

全面預算管理不同于經濟責任承包

什么是有效的控制？

二、預算承接戰略企業戰略設計：

方向

定位

目標

何為戰略？

找準方向，趨利避害，揚長補短，實現目標。

1、眾多優秀企業的管理實踐

2、國家有關部門的強力推薦

3、全面預算管理的自身價值

戰略目標落地化

經濟活動目標化

管理方式精細化

經營活動受控化

資金控制提前化

績效管理依據化

成本控制約束化

案例：課堂案例討論—SWOT分析

案例：某知名企業年度方針目標論證情景再現。

三、預算概要經營計劃要預先確定：

- 未來要做什么？（目標）

- 未來由誰去做？（責任）

- 未來何時做？ （時間）

- 未來如何去做？（措施）

第一步 用戶想要什么？-所有的企業計劃從分析用戶需求開始

第二步 競爭環境-競爭對手的戰略是什么？分析對手的優勢及劣勢

第三步 企業宗旨-我們給用戶什么？

第四步 3-5年的目標，達到此目標的關鍵成功因素

第五步 必須的產品及服務

第六步 策略及實施計劃

第七步 財務預測

第八步 合作伙伴

第九步 潛在外部問題及應急計劃

第十步 各項計劃與預算

1、戰略：

戰略與戰略規劃

2、經營預算（計劃）

經營預算（計劃）的擬定

3、企業經營計劃與部門計劃

部門計劃

個人計劃

4、流程

案例

5、財務預算

6、預測

7、報告

8、評價與績效

案例

四、如何編制預算全面預算項目工作步驟：

1、預算管理組織設計

成立預算管理委員會（預算牽頭領導小組）

2、召開預算動員啟動會議

明確各部門的職責，時間，要求

3、制定預算管理制度，原則，標準，細則，機制等

統一預算語言

4、擬定預算模版，預算手冊等

5、培訓預算工作相關人員

6、確定考核評價機制

7、定期召開協調會議

8、簽訂目標業績合同，預算方案確定下發執行

預算的編制要領

表格\

模板\

案例

預算只有執行好壞問題!沒有完成多少問題!

魔鬼藏在預算的細節中!

預算編制的管理

什么類型的預算最適合本公司？

預算工作落地流程：

設立預算組織及組織架構

預算崗位職責

預算制度設定

預算時間月歷

案例份分享預算編制內容體系

預算編制起點的選擇

預算的編制方法介紹

三級預算編制表格體系（某集團預算編制表格體系示例）

經營預算的編制

要求

要領

表單

案例

銷售預算的編制

市場戰略意圖

競爭差距

市場洞察

創新焦點

戰略聚焦

關鍵任務

資源創新

機制創新

體系保障

風險應對

生產預算的編制

人

機

料

法

環

質量

成本

交期

采購預算的編制

成本預算的編制

標準

BOM

制費

日常費用的預算編制

固定費用的預算編制

變動費用的預算編制

項目費用的預算編制

資本預算的編制

資金預算的編制和平衡

預算中的信息傳遞

案例：預算編制模版、表單、說明

將預算當作項目管理——如何管理

各部門人員角色定位——責任劃分

各部門之間及部門內部的溝通與協調

編制過程中的常見問題分析

財務人員在預算中的地位和作用

財務人員預算管理中的誤區：

財務人員編預算、統領預算

五、如何讓預算得到有效的執行？預算與執行為何脫節？

怎樣編制預算才能帶來預算的有效執行？

案例

績效與績效管理

預算的績效考核

編制過程的考核評價

預算執行過程中的考核評價

預算的調整與追加

審批職責權限

沒有績效評價的預算不是真正的預算！

年度、月度預算執行分析總結

預算、預贏、預測、預警、預案

風險管理與控制

預算案例分析

你想要什么，你就量化什么，你就考核什么！

預算目標與預算執行評價案例

現場互動交流（學員問題現場答疑）

孫老師

孫犁 實戰派資深財務管理專家，國際注冊會計師（AIA），注冊總會計師（CFO），海爾大學高級財務講師，從事企業財務管理工作26年，曾任青島鋼鐵集團高級財務經理、海爾集團本部財務總監，幾十年的企業財務高管實戰經歷，積累豐富的企業財務管理實戰經驗。孫犁老師培訓風格以實戰、實用、實效見長，通過大量的具體案例解析管理中的問題，用真實的案例現場互動，理論應用與實戰解決財務管理中的實際問題；培訓互動性強，案例真實生動，剖析明了深刻，受訓者啟發性大，企業實用性指導性強；同時培訓與咨詢相結合，現場就對企業提出的問題進行互動研討，現場解決實際問題，迅速創建執行能力！

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