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課程背景：

年終將至，適逢年終關(guān)賬及來年匯算清繳工作準(zhǔn)備之際，財務(wù)人需重點“反思”：

2021年各類稅收優(yōu)惠政策，財務(wù)在實踐工作中能否理解透徹，并真正運用到位？

回顧今年享受過的優(yōu)惠政策，是否還有可籌劃空間，幫助企業(yè)實現(xiàn)最大收益？

企業(yè)在年終關(guān)賬各類涉稅事項中，是否還有風(fēng)險隱患，如何自救？

2021年也是稅收監(jiān)管變化的重要一年，國家稅務(wù)總局局長王軍在金磚會議上宣布金稅四期建設(shè)啟動，拉開了我國稅收從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”轉(zhuǎn)變的大幕。2021年12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)開展“全電發(fā)票”試點工作，2022年金稅四期將正式完成上線，發(fā)票將全部完成電子化，面對稅務(wù)數(shù)字控稅的新變化，如何改變企業(yè)現(xiàn)有管稅、控稅理念，實現(xiàn)“全程無紙化”管理

本課程將結(jié)合最新監(jiān)管變化和稅收政策，對年終需要關(guān)注的稅收熱點、風(fēng)險點以案例形式進行全面解析，以幫助大家全面掌握各項稅收新規(guī)定，順利完成企業(yè)所得稅匯算清繳前的風(fēng)險自查及糾錯工作。

課程目標(biāo)：

精細盤點年度所得稅政策，挖掘變革趨勢

提前做好年終財務(wù)決算重點分析，杜絕稅會差異

掌握企業(yè)所得稅匯算清繳及年終業(yè)務(wù)自查重點，規(guī)避涉稅風(fēng)險

結(jié)合新稅制下所得稅管理做好匯算準(zhǔn)備，實現(xiàn)降本增效

課程大綱：

模塊一 稅收新政深度解析

一、研發(fā)費加計扣除政策解析：

1、季度預(yù)繳既可以享受研發(fā)費扣除嗎？

2、如果季度繳沒有享受，未開匯算清繳還能享受嗎？

3、預(yù)繳享受需要提供什么資料，和匯繳一樣嗎？

4、與前一版相比，2021版研發(fā)支出輔助賬樣式在哪些方面做了優(yōu)化簡化?

5、其他費用限額重新調(diào)整了計算方法，調(diào)整后對企業(yè)有哪些好處?

二、城市維護建設(shè)稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點？

2、城建稅計稅依據(jù)如何確定?增量留底退稅部分到底要不要計算城建稅？

3、對增值稅免抵稅額征收的城建稅應(yīng)在什么時候申報繳納?

4、進口不征出口不退到底啥意思？

5、行政區(qū)劃變更導(dǎo)致城建稅適用稅率變化，從何時起適用新稅率?

三、契稅政策解析

1、新的城建稅法有哪些亮點？

2、契稅法實施后是不是傳聞所說，購買房子需要繳納更多的契稅了？

3、夫妻雙方共有產(chǎn)權(quán)份額變動，也要交契稅？

4、城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費明確作為計算契稅的基數(shù)

5、承受已裝修房屋的，裝修費用是否也計算契稅？

6、契稅計算是按含稅金額還是不含說金額？

四、其他新政解讀

1、是不是所有的一般納稅人租房增值稅稅率都降低了？房產(chǎn)稅呢？

2、公益捐贈時發(fā)生的運輸費、搬運費能不能稅前扣除呢？

3、企業(yè)所得稅核定征收未取得發(fā)票，改為查賬征收后資產(chǎn)折舊能扣除嗎?

4、文物、藝術(shù)品購買后可以入賬嗎？可以計提折舊嗎？

5、企業(yè)取得政府財政資金計入哪個期間的收入納稅？權(quán)責(zé)發(fā)生制還是收付實現(xiàn)制？

6、啥叫首違不罰，不被處罰需要滿足什么條件？

7、除了總局下發(fā)的清單，各地還有首違不罰情形嗎？

8、什么類型企業(yè)可以享受4季度稅費的緩繳？

9、2021年新政中的中小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)是怎么樣的？

10、延緩繳納2021年第四季度部分稅費包括哪些?

11、納稅人享受緩稅政策是否影響其辦理所得稅匯算清繳?

12、匯繳時四季度緩繳金額算不算已經(jīng)繳納的稅金呢？

模塊二 稅務(wù)數(shù)字控稅新變化與新挑戰(zhàn)

1、內(nèi)蒙古自治區(qū)開展“全電發(fā)票”試點工作，政策背后，你讀懂了哪些信息

2、企業(yè)開具“全電發(fā)票”十大關(guān)注要點。

3“全電發(fā)票”實施后，稅務(wù)總局電子發(fā)票信息將采集哪些內(nèi)容？

4、新的發(fā)票征管模式對企業(yè)的發(fā)票開具和使用會有哪些影響？

5、如何建立電子票據(jù)的入賬、報銷、歸檔系統(tǒng)，實現(xiàn)“全程無紙化”管理

6、以數(shù)治稅、多方信息共享、智慧稅務(wù)將成為未來稅務(wù)征管的方向和變化

7、國家稅務(wù)總局局長的“四個千方百計”意味著什么？

8、了解未來稽查重點方向和領(lǐng)域，做好自查和風(fēng)險防范

模塊三 年度匯算前稅收風(fēng)險自查與防范

關(guān)注風(fēng)險點，自查、調(diào)整和優(yōu)化，為年終匯算做好準(zhǔn)備

一、收入類典型業(yè)務(wù)風(fēng)險自查

1、關(guān)注混合銷售與兼營收入確認(rèn)錯誤的風(fēng)險及防范

混合銷售和兼營的不同稅務(wù)處理

如何通過合同簽署達到籌劃目的，保證稅負(fù)最低

案例：一個事情，三種不同合同簽署方式，導(dǎo)致稅負(fù)不一致

2、所得稅收入與增值稅收入不一致的風(fēng)險與防范

所得稅和增值稅確認(rèn)納稅義務(wù)時間有啥差異

兩稅出現(xiàn)收入差異一定存在稅收風(fēng)險嗎

兩稅差異是稅務(wù)風(fēng)險比對的重要指標(biāo)，但有差異未必要調(diào)整

七大類兩稅正常差異情形解析

案例：預(yù)收租金的兩稅差異處理

3、重視稅務(wù)部門利用第三方信息核查企業(yè)賬外經(jīng)營的的稅收風(fēng)險與防范

水費電費使用量和納稅申報有啥關(guān)系？

個人銀行收支記錄與企業(yè)納稅申報有啥關(guān)系

案例：微信支付寶記錄揭示了隱匿收入的重大案件

4、征稅收入與不征稅收入未有效劃分的風(fēng)險及防范

案例：通過納稅申報表比對發(fā)現(xiàn)錯誤適用了不征稅收入政策

確認(rèn)未不征稅收入一定是好事嗎

所得稅不征稅，增值稅也一定不征稅？

5、平臺運營模式下收入全額還是差額確認(rèn)的風(fēng)險與防范

案例：由于合同簽定、發(fā)票開具、會計核算不正確導(dǎo)致平臺企業(yè)多交稅

怎樣通過平臺運營進行業(yè)財融合，起到籌劃目的

6、折扣折讓銷售、買贈業(yè)務(wù)過程中的錯誤處理風(fēng)險與防范

銷售折扣、折扣銷售、折讓到底啥區(qū)別？涉稅有啥不同處理？

買贈業(yè)務(wù)是否需要視同銷售？

折扣、買贈業(yè)務(wù)如何開票才是合規(guī)的？

二、成本費用類典型業(yè)務(wù)風(fēng)險自查

1、關(guān)注大額成本費用（如會議費、辦公費、咨詢費）風(fēng)險及防范

案例：列支大額咨詢費被稅務(wù)關(guān)注調(diào)整

費用列支不是僅有發(fā)票就可以的

大額咨詢費等已經(jīng)成為稅務(wù)稽查的突破口

2、核定征收改為查賬征收過程中需要注意的稅務(wù)風(fēng)險及防范

目前核定征收方式還能持續(xù)多久

核定征收為啥能節(jié)稅

核定改查賬后資產(chǎn)折舊怎么扣除

3、財務(wù)指標(biāo)異常推斷未合規(guī)視同銷售的稅收風(fēng)險及防范

案例：通過指標(biāo)判斷企業(yè)未合規(guī)進行視同銷售被納稅調(diào)整

增值稅和所得稅視同銷售有啥區(qū)別

視同銷售所得稅申報表有啥需要關(guān)注的

4、跨期票據(jù)入賬風(fēng)險與防范

案例：2022年一月列支了2021年的成本費用，在哪個年度稅前扣除？

如果次年取得發(fā)票，日期是2022年，還能在2021年稅前扣除嗎？

2022年5月前取得了2021年事項發(fā)票能在2021年稅前扣除嗎，如果6月才取得怎么辦？

5、資產(chǎn)損失扣除稅收風(fēng)險與防范

資產(chǎn)損失是實際發(fā)生時扣除嗎？

資產(chǎn)損失扣除還需要審批嗎？

資產(chǎn)損失扣除留存的資料根據(jù)什么留存？

三、票據(jù)中隱藏的風(fēng)險自查自糾

1、虛開發(fā)票風(fēng)險防范

從A公司買貨，但沒票，找B 開具完全和實際業(yè)務(wù)一致的發(fā)票也算虛開嗎？

如果判斷未善意取得，有對企業(yè)處罰的減免嗎？

怎么才能減少取得虛開發(fā)票的風(fēng)險？

三流不一致一定屬于虛開嗎？

虛開一定會被刑事處罰嗎？

2、異常憑證風(fēng)險防范

取得異常憑證增值稅一定不能抵扣？

取得異常憑證所得稅一定不能扣除？

我是真實交易如何證明自己的清白？

異常憑證核查的成功與失敗的案例分析

3、非發(fā)票的票據(jù)稅前扣除的風(fēng)險及防范

除了發(fā)票還能作為稅前扣除的其他憑證有哪些

收據(jù)真的能稅前扣除

收據(jù)稅前扣除在多少金額以下才可以？

租賃情況下的收電費能用分割單扣除嗎？

如果總公司集中采購能給分公司開分割單扣除嗎？

...

高老師

知名集團投資總監(jiān)

秦皇島市總會計師協(xié)會稅務(wù)分會會長

講師簡介：高老師有著20年+稅收業(yè)務(wù)工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。高老師先后供職于河北交通銀行審計部經(jīng)理，富立房地產(chǎn)開發(fā)財務(wù)總監(jiān)，金茂集團投融資總監(jiān)、稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)培訓(xùn)師等。由于各企業(yè)任職的經(jīng)歷，使高老師熟悉各種票據(jù)的使用，對財務(wù)領(lǐng)域有了深入的了解，對房地產(chǎn)項目也有自己獨到的見解。高老師目前擔(dān)任稅務(wù)師事務(wù)所培訓(xùn)負(fù)責(zé)人，他能夠很好的結(jié)合企業(yè)內(nèi)部各崗位的特點，找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱點及籌劃點，把理論和實際操作完美的結(jié)合。同時，高老師擁有中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等證，在教學(xué)過程中，善于根據(jù)企業(yè)需求，理論結(jié)合實際，貼近學(xué)員需求，解決實務(wù)問題。

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