我要預訂

咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com

課程背景

近年來，康美藥業、康得新、大連獐子島和信威集團等企業財務報表舞弊案件頻發，造成了極為惡劣的社會負面影響和動搖了投資者的投資信心。如 2019 年 8 月，證監會通報顯示了康美藥業的財務造假案結果，最初康美藥業發布公告稱因資金核算錯誤，“點錯了小數點”而導致貨幣資金多記近 300 億元，但經過證監會立案調查后報出，所謂“差錯”多記的 300 億元均為虛增的銀行存款。

由相關舞弊實施企業的財務報表，可以發現存在如下主要規律：一是，通過偽造或填報虛假銀行單據來虛增銀行存款科目；二是，通過偽造或虛構業務憑證、結算憑證的方式進行收入

科目造假；三是，通過關聯方交易賬戶買賣股票的方式達到資金科目造假。以上各類財務報表舞弊，其實施手段主要是運用財務報表中的各類科目（收入類、成本類、費用類和資產類、負債類、權益類等）。財務報表造假的目的：是通過虛增資產減少負債、虛增銷售收入和利潤的方式，以使報表披露的信息能滿足或超越報表使用者的預期，從而獲取非正當利益。故審計人員如何及時識別企業財務報表中的異常信號和快速發現舞弊問題，是當前的重點工作，也是重大難題。

首先，本課程從業務視角、組織治理視角分析新常態下財務報表舞弊的動因、特點及財務報表舞弊新動態；其次，從資產計量、收入確認、存貨核算、關聯交易、企業并購和投融資等

視角對財務報表的異常信息和舞弊特點進行案例分析，并提出針對性的報表舞弊偵測方法和技術；最后，對報表舞弊審計準則進行系統性解讀，系統性提出反財務報表舞弊的審計實施程序、內控、風險管理和組織治理等方面的建議。

課程收益

通過本次培訓，可以使審計部門及審計人員了解并掌握報表異常信號識別和報表舞弊偵測的定量方法和定性方法，掌握財務報表舞弊偵測工具的運用及方法，全面提升財務報表舞弊偵測水平與審計能力，并幫助參訓機構構建起更有效的內部審計實施程序及反舞弊體系，為有效防范財務報表舞弊提供重要的審計指導和防范思路。

課程大綱

一. 財務報表舞弊的“魔”與舞弊審計的“道”

(一)財務報表舞弊典型案例引入（綜合性案例）

(二)財務報表舞弊造假行為、動因及新特征

1. 業務層面：財務報表舞弊特征分析

全流程業務循環“一條龍”造假

原始或交易、合同等資料造假

會計科目之間的“閃展騰挪”

資產處理的“新瓶裝舊酒”

銷售收入與成本的“新包裝”

費用處理的“化影無形”

關聯方交易“左手倒右手”

2. 組織層面：財務報表舞弊動因分析

規制層面、內控與風險管理、流程設計的缺陷

績效考核導向與契約實現程度的影響

融資與 IPO 上市的影響

監管壓力下的財務報表粉飾

(三)舞弊審計實施的新特征

1. 財務報表舞弊審計（內部審計）新形勢

2. 財務報表舞弊審計（內部審計）審計實施組織

3. 財務報表舞弊審計（內部審計）方法與技術應用

二. 財務報表舞弊風險點分布、識別與偵測方法

(一)財務報表關鍵舞弊點分布與識別

1. 全流程業務循環“一條龍”造假

2. 原始或交易、合同等資料造假

3. 會計科目之間的“閃展騰挪”

4. 資產處理的“新瓶裝舊酒”

5. 銷售收入與成本的“新包裝”

6. 費用處理的“化影于無形”

7. 關聯方交易“左手倒右手”

8. 計算機舞弊的蛛絲馬跡（計算機系統數據造假全流程剖析）

(二)財務報表弊識別與偵測實施、案例解析

1. 紅旗標志法：審計和企業視角

2. 本福特定律法：真實報表安全應用

3. 報表項目分析法：資產-負債-資本，收入-成本-利潤

4. 非財務信息分析法：多源信息互證

5. 指標分析法：單變量和多變量分析（比較、比對和趨勢）

(三)財務報表舞弊偵測主要技術

1. 業務邏輯判定技術

2. 數據挖掘技術（人工智能、大數據技術等）

3. 計算機輔助審計軟件與技術

三. 舞弊審計的具體實施策略

(一)財務報表審計準則要求再讀

1. 審計準則 1141 號－財務報表審計中對舞弊的考慮

2. 審計準則第 1631 號－財務報表審計中對環境事項的考慮

3. 審計準則第 1603 號－對單一財務報表和財務報表特定要素審計的特殊考慮

4. 內部審計準則關于財務報表舞弊方面的規定

(二)財務報表舞弊審計實施程序

1. 風險評估和控制測試階段

2. 實質性程序執行階段

3. 審計溝通階段

4. 審計報告意見出具意見

四. 基于審計視角的報表舞弊防范思考

(一)公司治理與審計治理視角

(一)企業內控與風險管理視角

(二)系統治理和數據治理視角

(三)業務-財務-稅務融合視角

梁老師

梁力軍老師簡介

梁力軍，管理學博士、工商管理雙博士后，現北京信息科技大學信管學院副教授、碩士生導師。北京市課程思政教學名師、北京信息科技大學教學名師。兼華北電力大學經濟管理學院專碩校外導師、河北大學管理學院學碩校外導師。

1.資歷簡介/CURRICULUM VITAE

銀行從業十余年，具有豐富的銀行實踐實戰與工作經驗

原國際知名公司IBM高級風險管理咨詢師

原加拿大Algorithmics（奧格）首席風險咨詢師

原東南融通系統工程有限公司風險管理部總經理

原財蘊天下有限責任公司總經理

2.專業資格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（國際財資管理師）

工信部互聯網金融高級管理師

國際區塊鏈創新應用聯盟專家委員會理事

亞洲區塊鏈產業研究院學術專家委員會委員

中國企業財務管理協會專家

北京審計學會專業委員會電子數據專委會委員

北京市網絡法學研究會理事

北京城市管理學會專家會員

大成方略納稅人俱樂部授課專家

美國管理協會（AMA）、國際金融理財標準委員會（FPSB）、北京當代金融培訓有限公司、北郵在線互聯網金融風險教育學院等機構授課專家

國家審計署計算機審計培訓中級班“會計信息系統、ERP與審計”專任教師

浦發銀行總行高級業務人員晉升考試題設計專家（操作風險與貸后管理）

2014年中國金融理財師大賽評委、2014年香港財務策劃師年會大陸特邀演講嘉賓、2017年中國理財師專業大賽評委。

3.職業經歷/CAREER EXPERIENCE

銀行工作經歷：1998年7月至2007年9月，曾在河北銀行車站支行、以及華夏銀行石家莊分行信息技術部、會計部、個人金融部、建設北大街支行從業10年；2009年5月至10月曾在北京農村商業銀行總行發展與營銷部掛職副總經理。具有豐富的銀行實務工作經驗和管理經驗。

IT企業經歷：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奧格）公司、東南融通系統工程有限公司等國際和國內知名公司從業5年。具有豐富的IT項目實施和風險管控咨詢實施、項目管理經驗。

培訓公司經歷：2014年2月至2015年5月，曾在北京當代金融培訓有限公司擔任財蘊天下有限責任公司總經理、理財資訊總部總經理、金融研究院風險管理研究總監等職。具有豐富的互聯網金融風險、風險管控、金融理財培訓經驗。

高校經歷：2015年9月進入北京信息科技大學信息管理學院，現任副教授、碩士生導師，計算機審計系主任。授課與研究方向：審計實務與案例分析、內部審計、稅法、管理會計、會計信息系統與審計等。著有《金融科技概論》《互聯網金融風險審計：新科技－新金融－新審計》《會計信息系統、ERP基礎與審計》《商業銀行核心競爭力影響因素與提升機制研究》《商業銀行操作風險管控能力研究：評價與提升機制研究》《行為審計學》等專著或教材，發表學術論文40余篇。

4.授課風格/TEACHING STYLE

授課風格務實和富有感染力，能將復雜的金融理論、現代技術以淺顯易懂的方式、結合金融實際進行講解，講座邏輯性和條理性強、講座內容具有準確的關注點定位；每次培訓和講座，均受到了參訓人員的廣泛好評和充分認可。

5.主講課程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技應用類課程

《人工智能－智能時代的金融裂變與未來金融》

《開放銀行：銀行業態與模式的重構革命》

《人工智能技術發展及金融應用》

《區塊鏈技術與數字貨幣在金融場景中的應用》

《大數據時代下金融風險評估與風控手段》

《大數據之畫像與精準營銷》

《大數據金融與場景金融應用》

《信用卡之大數據營銷與產品創新》

《數字時代下商業銀行線上產品創新設計、營銷管理與風險管控》

(2)銀行數字轉型類課程

《數據時代下的商業銀行應對與變革》

《銀行的演進、發展與未來》

《銀行4.0－數字金融與智能金融的到來》

《銀行的未來與未來的銀行：數字化銀行》

《零售金融與場景化數字營銷》

《新時代商業銀行戰略變革與轉型發展致勝之道》

《新常態下城商銀行轉型發展與應變之道》

《個人金融信息安全保護及風險防控》

(3)風險管理類課程

《互聯網金融風險的發展及其風險管控》

《商業銀行的互聯網金融風險創新之路》

《商業銀行運營管理數字化轉型與風險管控策略解析》

《商業銀行金融風險管控》

(4)資金管理與支付類課程

《新常態與新生態下汽車金融之新發展與新突破》

《企業營運資金管理》

《資金智能化管理實務》

《企業供應鏈金融實務案例解析》

《企業新金融與財資管理》

《數字時代下的供應鏈與供應鏈金融發展》

《跨境支付的前沿技術應用及風險管控》

(5)審計實務類課程

《信息科技風險管理與IT審計》

《互聯網+時代下的數據應用與審計發展》

《現代金融審計與互聯網金融風險審計》

《信息技術與大數據審計》

《舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內審實案精粹》

《舞弊審計實務與案例分析》

《財務報表舞弊偵測及審計》

6.授課服務機構/TEACHING EXPERIENCE

近年來為國內政府機構、金融機構、商業銀行等高級管理人員、專業人員、理財師，以及企業家、高校師生等進行了金融科技、零售金融、供應鏈金融、大數據金融、風險管控、金融審計與金融理財等方面的討論及授課數百場，參訓人數達數萬人。

我要預訂

咨詢電話：027-5111 9925 , 027-5111 9926手機：18971071887郵箱：Service@mingketang.com