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課程背景：

隨著征管改革的推進(jìn)，金稅四期即將上線，以“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)+云計(jì)算”的稽查天網(wǎng)已經(jīng)鋪開，在越來越嚴(yán)峻的征管環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)流程方面的風(fēng)險與日俱增。以前的風(fēng)險沒有消退，新風(fēng)險又需要預(yù)警和掌控。

隨著電子發(fā)票時代的到來，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問題的技術(shù)手段日趨完善，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對、構(gòu)建模型、風(fēng)險制導(dǎo)，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)險節(jié)節(jié)攀升，稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。通過講解和案例學(xué)習(xí)，學(xué)員可對以下問題答疑解惑，獲得收舉一反三的應(yīng)用能力：

稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過“金四”系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險篩查？

面對企業(yè)精心策劃的財(cái)稅棋盤，智能稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法洞察疑點(diǎn)？

面對疑點(diǎn)，稅務(wù)稽查又如何個案突破？

稅務(wù)稽查如何對待政策的模糊點(diǎn)？

稅局視角的增值稅、所得稅、個稅檢查要點(diǎn)在哪里？

如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？

本次課程將對上述問題一一梳理，深入探討專用發(fā)票電子化帶來的稽查新動向，檢查新重點(diǎn)，幫助企業(yè)高管做到知己知彼，從容應(yīng)對，及時做好風(fēng)險防控工作，全面提高稅收風(fēng)險應(yīng)對能力。

課程收益：

【識別風(fēng)險】通過分析電子發(fā)票的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，揭露隱藏的涉稅風(fēng)險；

【掌握要點(diǎn)】結(jié)合案例，讓枯燥的財(cái)稅知識與典型工作案例相結(jié)合，洞悉要點(diǎn)；

【應(yīng)對風(fēng)險】財(cái)稅政策與實(shí)操結(jié)合，掌握落地的應(yīng)對之法，規(guī)避企業(yè)與自身風(fēng)險。

【權(quán)威解讀】解讀重點(diǎn)關(guān)聯(lián)稅種比對，了解新征管下的校驗(yàn)關(guān)系；

【防控提升】提升涉稅風(fēng)險防控能力，做到識別-掌握-預(yù)防-規(guī)避。

課程對象：

財(cái)務(wù)人員、希望提升企業(yè)管理水平的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)等

課程大綱

第一講：電子專票時代稅務(wù)稽查及風(fēng)險排查和應(yīng)對

一、電子專票時代的稅務(wù)稽查新動向

（一）增值稅專用發(fā)票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專票發(fā)生了什么變化？

2. 如何查驗(yàn)電子發(fā)票的真假？

3. 電子專票對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理帶來了哪些影響？

（二）智能稅務(wù)稽查

1. 稅務(wù)稽查是如何實(shí)現(xiàn)“智能化”的？

2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識別企業(yè)稅收風(fēng)險；

3. 千戶集團(tuán)數(shù)據(jù)采集一借千戶集團(tuán)信息采集“挖出”890萬元稅收

二、電子專票時代稅務(wù)稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數(shù)據(jù)牽出大問題--基礎(chǔ)信息反映企業(yè)的稅收問題；

2. 申報表與財(cái)務(wù)報表間的核對一隱藏在“其他”項(xiàng)目中申報的“扣除”；

3. 比較分析法的應(yīng)用--某購物中心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對分析；

4. 邏輯比對--風(fēng)馬牛不相及說明了什么問題？

（二）稅務(wù)約談

1. 聊天聊出幾十萬稅款？

2. 稅務(wù)約談時提出了四個問題，看似簡單實(shí)則復(fù)雜；

3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理“工作總結(jié)”中隱藏的秘密。

（三）關(guān)注重大經(jīng)營事件

1. 證監(jiān)會處罰公告中隱藏的巨額個人所得稅；

2. 300億會計(jì)核算差錯的上市公司公告中隱藏的稅收風(fēng)險；

（四）異常會計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預(yù)付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？

4. 應(yīng)收票據(jù)長期掛賬反映出怎樣的稅收問題？

5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實(shí)；

7. 預(yù)收賬款減少與利潤表中的“營業(yè)收入”增加不匹配是否有問題？

8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤的10%，企業(yè)會有稅收問題嗎？

（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對

1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？

2. 農(nóng)產(chǎn)品為何賣給精密儀器制造公司？

（六）第三方數(shù)據(jù)比對

1. 通過金融情報查補(bǔ)個稅4000萬，看個人賬戶的涉稅風(fēng)險；

2. 通過車管部門信息核查駕校少申報收入事實(shí)；

三、電子專票時代稅務(wù)稽查重點(diǎn)問題及規(guī)劃

（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 未入賬的不開票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這樣查出來的；

2. 兼營銷售稅收風(fēng)險及行為規(guī)劃；

3. 不同促銷方式稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

4. 價外費(fèi)用稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 商品銷售收入稅會差異風(fēng)險防范要點(diǎn)

2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會議費(fèi)區(qū)分不明稅收風(fēng)險及合理規(guī)劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤查及調(diào)整；

4. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出相關(guān)事項(xiàng)盤查及調(diào)整；

（三）個人所得稅重點(diǎn)風(fēng)險問題及規(guī)劃

1. 冒用個人身份信息虛列工資、虛開發(fā)票風(fēng)險；

2. 工資薪金未按規(guī)定申報納稅風(fēng)險與利用公益捐贈降低稅負(fù)規(guī)劃；

3. 年終獎未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理規(guī)劃；

4. 勞務(wù)報酬未按規(guī)定扣繳個稅風(fēng)險及合理降低稅負(fù)規(guī)劃；

（四）企業(yè)資金融通稅收風(fēng)險及應(yīng)對

1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險在哪里？

2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行正確涉稅處理？

3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對企業(yè)稅收風(fēng)險的影響幾何？

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險？

6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風(fēng)險嗎？

第二講：全案例學(xué)習(xí)稅務(wù)稽查風(fēng)暴應(yīng)對之策

一、稽查新管理模式從“發(fā)票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變

1.金稅四期之下，2021年稅務(wù)稽查的新風(fēng)向：打擊三假

2.4800億的虛開發(fā)票案，你了解多少

3.剖析全國首例電子專票虛開大案背后的故事

4.透視全國首例利用互聯(lián)網(wǎng)平臺洗票案件的神秘面紗

5.案例分析∶稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么盯上你的?

6.納稅人的反擊手段：事實(shí)與證據(jù)，稅收政策的依據(jù)，稽查執(zhí)法的細(xì)節(jié)

二、增值稅∶稽查重點(diǎn)及應(yīng)對方案

1.幾張包工頭開來的工程款發(fā)票，是怎么讓建安企業(yè)被判偷稅的?包工頭提供的發(fā)票，被查實(shí)為虛開，面對稅務(wù)機(jī)關(guān)的問詢我們該怎么應(yīng)對?

2.公司的零星采購無法取得發(fā)票，注冊家小規(guī)模納人企業(yè)，一年開

180萬的發(fā)票，免交增值稅，這種方案可行嗎?

3.常用的注冊個獨(dú)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方案中，需要提供哪些證據(jù)鏈?

4.案例分析∶會計(jì)師事務(wù)所是如何卷入虛開專票的大案中的?有真實(shí)采購業(yè)務(wù)通過第三方開票，涉嫌虛開，有規(guī)避方案嗎?

5.資金流與發(fā)票流不一致，能用第三方收付款協(xié)議解決嗎?

6.總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購、合同流與業(yè)務(wù)流不一致屬于虛開嗎?

7.總包方代付農(nóng)民工工資導(dǎo)致資金流不一致，有風(fēng)險嗎?

8.提前索票屬于虛開嗎?如何規(guī)避?

9.異常憑證的認(rèn)定與處理？

三、所得稅∶扣除憑證

1.利用小微優(yōu)惠政策避稅的風(fēng)險點(diǎn)

2.從勞務(wù)派遣公司、人力資源公司取得發(fā)票列支用工成本，為什么會被稅局稽查?

3.用工成本可以通過哪幾種方式列支，勞務(wù)派遣公司與人力資源公司都能開用工成本發(fā)票嗎?

4.虛開增值稅普票與白條入賬，哪個風(fēng)險更高?

5.老板個人名義借款，企業(yè)使用資金。利息支出有辦法在企業(yè)所得稅前扣除嗎?

6.向外部個人支出幾種發(fā)票解決方案無需發(fā)票就能所得稅前扣除的幾種特殊情況

7.虛受普票，開票方出事了，受票方還有免受處罰的解決方案嗎

8.跨期發(fā)票的所得稅處理

四、企業(yè)“員工薪酬”納稅籌劃與風(fēng)險規(guī)避

1.新稅法下，報酬支付按“工資薪金”還是“勞務(wù)報酬”？誰納稅最少？

2.私車公用、員工福利等個人所得稅風(fēng)險把控及處理技巧！

3.公司聘用不同身份的員工，稅收優(yōu)惠一定不能忽視！

五、房產(chǎn)稅政策梳理及常見問題剖析

1.如何界定房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值、余值？

2.哪些配套設(shè)備應(yīng)并入房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅？

3.新建辦公樓的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？

4.舊房改造的裝修費(fèi)用，如何征收房產(chǎn)稅？

5.土地價值如何征收房產(chǎn)稅，是否屬于重復(fù)征稅？

6.契稅、耕地占用稅是不是房產(chǎn)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？

六、城鎮(zhèn)土地使用稅梳理及常見問題剖析

1.檢查中如何核實(shí)應(yīng)稅土地面積及適用稅率？

2.免稅與納稅單位，如何劃分城鎮(zhèn)土地使用稅征免界限？

3.免稅單位無償使用房產(chǎn)，如何征收房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅？

4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)哪些行為，享受免征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠政策？

5.個人出租住房與非住房，如何征收房產(chǎn)稅及城鎮(zhèn)土地使用稅？

七、印花稅梳理及常見問題剖析

1.實(shí)收資本、資本公積變化，如何征收印花稅？企業(yè)注冊資本未認(rèn)繳，是否需要繳納印花稅？

2.簽訂時無法確定計(jì)稅金額的應(yīng)稅合同，如何征收印花稅？

3.同時載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的憑證，如何征收印花稅？

4.未標(biāo)明金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？修改合同金額的應(yīng)稅憑證，如何征收印花稅？

5.電子“請購單”是否屬于印花稅應(yīng)稅憑證？實(shí)際結(jié)算金額超過合同金額，是否需要補(bǔ)貼花？

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

徐老師

講師背景：

中國注冊會計(jì)師

中國注冊資產(chǎn)評估師

國際注冊內(nèi)部審計(jì)師

職業(yè)經(jīng)歷：

現(xiàn)任：中瑞岳華(蘇州)稅務(wù)師事務(wù)所｜副所長

曾任：昆山東威科技股份有限公司｜財(cái)務(wù)總監(jiān)

瑞華云財(cái)務(wù)共享科技有限公司丨技術(shù)總監(jiān)

蘇州鑫城會計(jì)師事務(wù)所有限公司丨合伙人

蘇州中惠會計(jì)師事務(wù)所有限公司｜高級經(jīng)理

柏霆（蘇州）光電科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

上海億宏工業(yè)科技有限公司｜財(cái)務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：稅收籌劃、稅收風(fēng)險識別與防范、企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)等

從事財(cái)稅工作28年，累計(jì)開展培訓(xùn)300多場次，為企業(yè)提供財(cái)稅咨詢服務(wù)與節(jié)稅籌劃500多次，擔(dān)任多家企業(yè)集團(tuán)財(cái)稅顧問。

–徐老師有28年從事審計(jì)、鑒證和咨詢服務(wù)的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，擔(dān)任SEW傳動設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅顧問，為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市提供關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)讓定價服務(wù)、內(nèi)控體系實(shí)施服務(wù)、全面預(yù)算實(shí)施服務(wù)、稅收健康檢查及風(fēng)險管理服務(wù)、并購重組改制納稅設(shè)計(jì)、ERP實(shí)施輔導(dǎo)等各項(xiàng)服務(wù)。

–徐老師將審計(jì)學(xué)、風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、管理會計(jì)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型技術(shù)等與自己的咨詢和稅務(wù)籌劃實(shí)踐相結(jié)合，針對外資企業(yè)和中小企業(yè)實(shí)際情況和特點(diǎn)，研發(fā)出適合財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能提升、財(cái)務(wù)協(xié)作增強(qiáng)的系列課程。徐老師在多年的財(cái)稅工作中，積累了大量的場景案例，將枯燥的問題具體化，并提煉出生動故事進(jìn)行講解，使受訓(xùn)者產(chǎn)生潛移默化的影響，并自發(fā)的發(fā)生改變。

經(jīng)典案例：

1.西安交大《董監(jiān)事財(cái)務(wù)培訓(xùn)》；

2.江蘇上市公司《新個稅法時代下高凈值人士最關(guān)心九大問題》；

3.《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則財(cái)稅難點(diǎn)與風(fēng)險應(yīng)對》3期、《借助審計(jì)思維，理帳防范財(cái)稅風(fēng)險》；

4.上市公司華軟科技《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第21號——租賃-》、《會計(jì)準(zhǔn)則第徐之光老師22及37號——金融工具》；

5.上市公司物吳通集團(tuán)《企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》；

6.南京90財(cái)稅培訓(xùn)《后疫情時代中小企業(yè)降本增效策略》

7.上市公司南大光電《企業(yè)稅收籌劃思維訓(xùn)練營》《全面預(yù)算編制、分析 及績效提升》；

8.上市公司金蝶軟件《財(cái)稅視角下的企業(yè)生命周期的管理》

9.煙草公司《會計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與實(shí)務(wù)應(yīng)用》、《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險防范和籌劃》

10.上海大型國企臨港集團(tuán)《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》；

11.武漢大型兵工企業(yè)《成本分析與控制》；

12.上市公司用友軟件《企業(yè)年終關(guān)賬稅收新政及電子發(fā)票籌劃》；

13.匯聯(lián)易《財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型全過程的風(fēng)控管理》；

14.中海油服《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》；

15.杭州移動《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則最新調(diào)整與財(cái)稅差異辨析》

等等.......

核心課程：

《企業(yè)納稅籌劃思維訓(xùn)練營》

《內(nèi)部審計(jì)流程及實(shí)操指引》

《應(yīng)用審計(jì)技巧全面梳理財(cái)務(wù)帳》

《企業(yè)風(fēng)險管理及內(nèi)部控制實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)報表風(fēng)險特征及分析實(shí)務(wù)》

《財(cái)務(wù)共享中心 如何規(guī)劃和建設(shè)》

《制造業(yè)成本核算分析與控制實(shí)務(wù)》

《中小企業(yè)財(cái)報科目風(fēng)控要點(diǎn)與管控》

《財(cái)務(wù)共享服務(wù)演進(jìn)歷程和趨勢展望》

《財(cái)稅視角下的企業(yè)全生命周期管理》

《非財(cái)?shù)念A(yù)算課：全面預(yù)算編制及分析》

《企業(yè)靈活用工六種方式財(cái)務(wù)與稅務(wù)辨析》

《新稅改政策下企業(yè)稅收風(fēng)險防范和籌劃》

《新收入準(zhǔn)則執(zhí)行中的疑難點(diǎn)及會稅差異處理技巧》

輔導(dǎo)過的部分企業(yè)：

上市公司：為南大光電、東山精密、春興精工、中茵集團(tuán)、安潔科技、吳通集團(tuán)等上市公司提供財(cái)稅及培訓(xùn)顧問……

外資企業(yè)：SK海力士、SEW傳動設(shè)備、丹佛斯變頻器、哈曼音響、松下電工、愛發(fā)科真空及柳道萬和等多家世界500強(qiáng)企業(yè)財(cái)稅及培訓(xùn)顧問……

內(nèi)資企業(yè)：我們也為廣大的中小企業(yè)提供多種形式的財(cái)稅咨詢和培訓(xùn)服務(wù)……

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