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一、企業目標和企業責任

企業目標——創造利潤

成本要節約

稅負要合理

財富要安全

企業責任——合法經營，照章納稅

什么是合法？規則，行為，義務。

合法性誰管？絕對不是稅務！如建筑法與稅法

什么是“照章”？什么是依法納稅？法律與方法是中國特色。

如何“照章”？誰不“照章”？“照章”下的納稅與征稅。

二、什么是“金三”？

什么是“金三”（金稅三期）？

“金三”是如何管票的？重視增值稅下的“以票控稅”。

嚴密的發票系統。

嚴謹的發票開具。

嚴禁的發票虛開。

嚴格的發票比對。

嚴肅的發票查處。

“金三”是如何管稅的？認識增值稅下的“控稅邏輯”。

發票管稅。——“以票控稅”是中國特色！

信息管稅。——信息化是生產力，是現代化！

流程管稅。——通過流程化實現強制規范化！

數據管稅。——你的數據還是你的數據嗎？

邏輯管稅。——沒利潤企業還在經營？

技術管稅。——國家級的技術升級與應用遠超你的想像！

制度管稅。——你還能靠“關系”處理稅務問題嗎？

“金三”下的稅收環境

“大數據”和“信息化管稅”時代。

“強制規范”和“風險倍增”的時代。

“稅收風險”和“稅務規劃”的時代。

“強征管”、“重稽查”和“虛開嚴打”、“精準稽查”的稅收管制環境。

“高風險”、“高稅負”和“稅收異常”、“秋后算帳”的稅收治理時代。

三、“金三”下的稅務風險管控

什么是稅務風險？

少繳稅。

多繳稅。

行政處罰。

刑事責任。

稅務風險種類。

有發票的風險，又有帳務的風險。買票虛開，虛增虛降

有稅務的風險，又有財務的風險。稅務隨性，財務短板

有政策的風險，又有管理的風險。政策理解，內控缺失

有業務的風險，又有法務的風險。商業模式，法律保障

有眼前的風險，又有未來的風險。建筑顯性，地產隱性

有表面的安全，又有內在的風險。不查你，以后查你？

有評估的風險，又有稽查的風險。評估可防，稽查無奈

少繳稅的風險，又有多繳稅風險。不繳受罰，多繳不退

還有～戰略風險，系統風險，經營風險，外部風險等。

稅務風險來源。

來自稅務。稅務的執法意識和征管模式；政策的理解程度和執行態度。

來自企業。企業的商業模式和內控管理；財務的政策水平和會計技術。

來自中介。中介的專業能力和服務態度；專業的落地方式和服務質量。

重視“金三”下的“四大財稅思維”。

邏輯思維。您還在“虛增”、“虛降”和“虛開”嗎？

跨界思維。未來稅務問題一定不僅僅是財務問題和政策問題，而是“稅業融合”的系統問題。

管理思維。“金三”下的稅收問題是對企業、老板和財務的整體考驗，企業內控管理是關鍵！

系統思維。“四大系統”：帳系統——帳怎么做？錢系統——錢怎么用？票系統——票怎么開？稅系統——稅怎么交？

增值稅下的“五最”，您會處理嗎？

最基礎的是政策問題。

最核心的是稅負問題。

最關鍵的是抵扣問題。

最重要的是合同問題。

最有效的是管理問題。

如何有效管控好稅負？

稅負管控與財富安全的關系。只有認識到風險，才能管控好風險；只有自己給自己把脈，才能避免稅收異常；只有管控好稅負，才能確保財富安全。

有效管控好稅負，給您10個“財稅管理工具”：

1.《采購定價分析表》。

2.《銷售定價分析表》。

3.《目標稅負（增值稅）管控測算表》。

4.《目標稅負（企業所得稅）管控測算表》。

5.《采購合同及進項發票監控表》。

6.《研發費用加計扣除分析表》。

7.《增值稅實際稅負測算表》。

8.《企業所得稅實際稅負調整測算表》。

9.《會計報表科目異常分析表（外）》。

10.《年度財務對比分析表（內外帳）》。

四、“金三”下的稅收籌劃思路

重新認識“金三”下的稅務籌劃。

正確認識企業財稅問題。稅務問題的核心是業務問題；財務問題的根本是系統問題。

別用營業稅下的傳統思維看待“金三”下的稅務籌劃。

商業模式是可以設計的。

政策是可以為我所用的。

稅務籌劃的“十大要素（案例）”。

1、稅收政策上。案例：企業如何選擇稅收征收方式？

2、稅目稅率上。案例：保險代理業如何適用低稅率？

3、股權結構上。案例：家族企業如何設置股權結構？

4、企業架構上。案例：企業利潤和專用發票如何自我消化？

5、業務流程上。案例：企業注銷如何處理稅務歷史問題？

6、發票憑證上。案例：企業成本費用無票如何處理？

7、財稅差異上。案例：拆遷補償費收入如何進行核算納稅？

8、區域優惠上。案例：利潤太大如何有效避稅？

9、財政返還上。案例：財政稅收返還如何真正享受？

10、方案落地上。案例：建筑企業個人所得稅如何不繳？

《稅系統建設》給老板解憂，為企業護航！

老板何憂，企業何愁？企業普遍存在而又無法逾越財稅專業和跨越稅務風險的財稅問題30例

“稅系統建設”是企業財稅問題的關鍵。以“金三”為分界線，對企業的稅收歷史問題應進行徹底疏理與解決，對企業的未來稅收風險應進行全面規劃與防范。

尹老師

個人介紹：

江西財經大學會計學畢業

中國注冊稅務師和會計師職稱。

江西中瑞稅務師事務所合伙人

長財（杭州）稅務師事務所合伙人

從稅30多年，歷任稅務分局長、縣級稅務局長、市局征管科長、市局稽查局長等職，專門研究稅收政策、稅收征管、稅務稽查、稅收風險評估、納稅服務管理等核心業務。

多次參加國家稅務總局稅制改革研討會、納稅評估等稅收核心業務辦法的完善修改工作；多次負責或參與全省稅收征管改革和數據倉庫等系統研發工作；多次為全國稅務系統、部分省（市）國、地稅稅收培訓班及揚州稅務學院、復旦大學、浙江大學、省級稅校等單位組織的稅務管理、風險評估、稅務稽查進行授課與指導；長期為各類企業的財稅規劃、財稅咨詢、稅務籌劃、稅務協調和商業模式設計、企業內控管理進行專業培訓和整體規劃，并為事務所創新發展與業務拓展進行專業系統指導。

有《談談征稅工作中力度與科學性的雙重不足》、《加強稅源監控 防止稅收流失》、《關于稅務稽查的實踐與思考》、《稅收征管應立足收入與政策 講求規劃與設計》、《關于加強稅收執法監督工作的調查與思考》等20多篇論文在《中國財政研究》、《稅務與經濟》、《地方政府管理》等國家級和省級刊物上發表。

被“世界稅收聯合會”、“中國財稅高級人才研究會”、“中國稅務專家咨詢網”聘為中國財稅研究員、稅務專家、特聘教授；北京長財管理咨詢高級咨詢師；劍橋大學CIE-CFO中國同學會特聘專家；曾為20多家房地產和建筑行業的央企、國企和上市公司提供財稅內訓、稅務顧問與稅務籌劃服務；曾任香港某上市公司（中國）財務部主任，湖北某房地產企業財務總監，北京某財稅互聯網平臺副總經理，北京和杭州某稅務師事務所總經理。

“營改增”和“金三”后，全面針對我國稅收“強制規范”和企業“難以偷逃”以及“強征管”、“嚴稽查”的稅收環境，中國企業尤其是建筑業和房地產企業，原來“虛增”、“虛降”和“虛開”難以為繼而帶來的“高稅負”稅收現狀，從企業如何適應現代稅收管理要求，如何把握增值稅和“金三”下的稅收風險，給全國各地的企業進行政策性、操作性、系統性和內控管理性的內訓和公開課和內培訓，內訓集團公司主要有國企中國金茂、重慶渝高集團、上市公司深物業、民企河南昌建等幾十家企業。同時，也在國家稅務總局所屬揚州稅務學院、各省稅務學校給全國國、地稅系統稅務干部培訓稅收風險分析、納稅評估和稅務稽查業務。

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