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課程背景：

新個稅，如何計算？

財務人員該如何應對新政策和新征管，降低企業及員工納稅負擔？

國地稅合并后，國地稅在所得稅匯算執法上的差異將不復存在。如何適應合并后出臺的稅收新政？2019年匯算清繳將是一個大的挑戰。

本次培訓，立足于實戰要求，將重點對時下新政、疑難問題進行教授與輔導，保證大家順利完成2019匯繳季的工作任務。

培訓后您對新個人所得稅法、企業所得稅匯算清繳工作的認識一定會有一個不一樣的感覺。

課程收益：

彭老師將根據最新的稅收征管動向以及個人所得稅熱點問題進行討論，幫您建立合法且長期有效的個稅避稅思路及方案！

通過30多種實用避稅方法，大大減輕貴公司管理、營銷和技術骨干及外籍人士等中高收入者的稅負！

個稅變化逐點解讀，實務如何應用，如何提前應對應用，如何降低用工成本、控制用工風險

第一時間理解及應用個人所得稅法修改關鍵點及操作，把握實務要點及應用社保“改嫁”后實務要點，提前預警，規避風險

個稅大修，高收入人群如何合理規劃，避免“被誤傷”

彭老師提示新政涉稅風險、避免多繳個稅，避免“無法撤回”的個稅新風險

彭老師還將為您提供一系列降低工資費用相關的企業所得稅的避稅方案，以增加企業的經濟效益！

彭老師將結合精選案例進行授課，并且現場答疑解惑，解決您工作中的棘手問題！您還有機會與同行就共同的問題進行交流并從中受益！

課程對象：

房地產企業董事長、總經理、副總經理、財務高管、業務主管等。

主要內容：

一、居民納稅人與非居民納稅人判斷標準

１、居民納稅人如何判定？

２、非居民納稅人如何判定？

３、居民納稅人的納稅依據？

４、非居民納稅人的納稅依據？

二、六項附加扣除規定

（一）子女教育

１、子女教育如何扣除？扣除標準是多少？

２、學前教育和學歷教育扣除的起止時間？

３、學歷教育包括哪些？

４、子女通過網絡及夜大成人的學歷教育是否可以扣除？

５、子女在中國境外接受教育是否可以扣除？

６、３歲前的親子教育支出是否可以稅前扣除？

７、因病休學以及寒暑假期間是否可以扣除？

８、父母雙方由誰扣除？

９、扣除憑據是什么？

１０、子女教育實際支出大于或者小于1000元，按多少扣除？

（二）繼續教育

１、何為繼續教育，分哪些情況？

２、繼續教育扣除的起始時間；

３、繼續教育同一學歷可以無限期扣除嗎？

４、繼續教育扣除標準是多少？

５、繼續教育由誰扣除？

６、在中國境外接受學歷繼續教育是否可以扣除？

７、技能人員及專業技術人員職業資格繼續教育扣除標準多少，何時可以扣除？

（三）大病醫療

１、什么情況下屬于大病醫療，判定標準是什么？

２、大病醫療扣除標準是多少？

３、大病醫療什么時候可以扣除，是否可以預扣？

４、家庭成員中誰的大病醫療可以扣除？

５、大病醫療扣除的憑據是什么？

６、假設父親與孩子均發生大病醫療如何扣除？

（四）住房貸款利息

１、住房貸款利息允許扣除前提條件？

２、住房貸款利息扣除標準是多少？

３、住房貸款利息扣除起始時間？

４、扣除期限是什么時候？

５、住房貸款利息扣除方式如何？

６、住房貸款利息扣除備查資料。

７、在中國境外購買的唯一住房貸款利息是否可以扣除？

８、首套住房貸款如何判定？

９、購入商業網點貸款利息是否可以扣除？

１０、２０１９年１月１日之前購買的住房貸款利息是否可以扣除？

１１、夫妻雙方婚后共同購買住房貸款如何扣除？

１２、夫妻雙方婚前各自分別購買一套住房貸款如何扣除？

（五）住房租金

１、住房租金扣除的前提條件；

２、住房租金扣除的標準是多少？

３、住房租金扣除起始時間？

４、主要工作城市如何判定？

５、夫妻雙方在同一城市各自租房租金如何扣除？

６、夫妻雙方在同一省不同城市分別租房是否可以扣除？

７、有貸款利息支出且有支付租金如何扣除？

（六）贍養老人

１、什么條件下贍養老人支出可以扣除？

２、獨生子女如何扣除？

３、非獨生子女如何扣除？

４、指定分攤由誰指定？約定分攤由誰約定？分攤效力以哪個為先？

５、父母雙方一人滿６０，另一人不滿６０，是否可以扣除？

６、孫子女贍養祖父母是否可以扣除？

７、贍養岳父岳母或者是公婆支出是否可以扣除？

８、贍養老人支出扣除起始時間。

（七）其他相關規定

１、重要資料保存多長時間？

２、扣除規則如何確定？

３、財務人員如何做好代扣代繳個稅義務？需要做哪些準備？

三、如何計算綜合所得

１、綜合所得包括哪幾項？

１、工資薪金如何計算并入所得？

２、納稅人在雇傭單位哪些所得要并入工資薪金所得？

３、勞務報酬所得如何并入個人所得稅應納稅所得?

４、稿酬所得如何并入個人所得稅應納稅所得？

５、特許權使用費如何并入個人所得稅應納稅所得？

６、舉例說明綜合所得個人所得稅如何計算？

四、取得綜合所得需要辦理匯算清繳的幾種情形：

１、從兩處以上取得綜合所得，什么情況下需要進行匯算清繳？

２、取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，是否需要匯算清繳？

３、納稅年度內預繳稅額低于應納稅額是否要進行匯算清繳？

４、納稅人申請退稅是否需要匯算清繳？

５、不需要匯算清繳的有幾種情形。

五、納稅人識別號

１、自然人納稅人識別號有哪些用途？

２、有居民身份證個人納稅人識別號如何確定？

３、沒有中國公民身份號碼如何確定納稅人識別號？

４、不同的身份類型其“有效身份證件”如何確定？

六、納稅記錄

１、《稅收完稅證明》為什么變更為《納稅記錄》？

２、什么情況下開具《稅收完稅證明》？

３、什么時候要開具《納稅記錄》？

４、“零納稅”情形下是否可以開具《納稅記錄》？

５、《納稅記錄》如何開具？

６、《納稅記錄》是否可以委托他人代為開具？

７、《納稅記錄》如何驗證真偽？

七、新個稅法實施后居民個人取得全年一次性獎金如何扣除？

１、２０２２年１月１日前如何計算個稅？

２、２０２２年１月１日后如何計算個稅？

八、關于解除勞動關系、提前退休、內部退養的一次性補償收入如何計算個稅

１、解除勞動關系取得一次性補償收入如何計算個稅？

２、個人辦理提前退休手續而取得的一次性補貼收入如何計算個稅？

３、個人辦理內部退養手續而取得的一次性補貼收入如何計算個稅？

九、單位低價向職工售房如何計算個稅？

十、外籍個人有關津補貼的政策規定

１、2019年1月1日至2021年12月31日期間如何扣除？

２、2022年1月1日起如何扣除？

十一、辦理匯算清繳申報的時間和地點

１、無任職、受雇單位等情形，納稅申報地點如何規定？

２、有一處任職、受雇單位等情形，納稅申報地點如何規定？

３、有兩處及以上任職、受雇單位等情形，納稅申報地點如何規定？

十二、因移居境外注銷中國戶籍的納稅申報

１、納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的如何進行納稅申報？

２、納稅人在注銷戶籍年度取得經營所得的如何進行納稅申報？

３、納稅人在注銷戶籍當年取得利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的如何進行納稅申報？

４、納稅人在注銷戶籍前有未繳或者少繳稅款的，應當如何處理？

彭老師

講師介紹:

房地產財稅實戰派專家；高級講師，20余年財稅管理與咨詢培訓經歷；國家一級注冊稅務師、會計師。沈陽弘晟稅務師事務所創始人、所長；沈陽圣澤昌益財務信息咨詢有限公司創始人；中稅協注冊稅務師高端人才；沈陽信息工程學院實訓講師；遼寧省中小企業發展促進會特聘財稅顧問；

曾先后為上百家企業進行涉稅鑒證，提供財稅咨詢或稅務代理、會計報表審計及其他財稅服務。主要負責項目有：為保利房地產、萬科房地產、華海房地產、九洲福爾房地產、格林豪森房地產、格林華怡房地產、遼寧交通房地產、西華賽維萊房地產、沈陽萬慶房地產、沈陽宏發房地產、首開盛泰置業、中房房地產、中航房地產、千緣房地產、華匯房地產、中匯達房地產、遼寧基業房地產、世貿房地產、年華房地產、遼寧旺達房地產、ANJI有限公司、LETAOTAO有限公司等幾十家大中型房地產企業進行企業所得稅匯算、土地增值稅清算等涉稅鑒證或提供企業股權轉讓、企業盡職調查、會計報表審計、財稅咨詢等服務。為中國銀河證券、國信證券、工商銀行營口分行、中國銀行營口分行、工商銀行丹東分行等一些大型企業進行財務及納稅自查或進行企業所得稅及財產損失鑒證。先后為依生生物制藥、三洋建筑機械、沈陽鑫博工業技術公司、沈陽天禹星科技、中科環微自動化、華利能源等多家企業進行高新技術企業認定或研發費加計扣除鑒證。先后為典智晨拍、成大佳園、金博工業技術公司、昊辰經貿、宇航科技、瑩鉑貿易公司等多家企業進行企業注銷清算審計。先后為遼寧省電力公司、沈陽市建筑設計院、華商晨報、沈陽日報、華通大和公司、煉焦煤氣公司、遼一網公司、天禹星移動廣告公司、天禹星科技，業喬汽車銷售公司、新龍業寶馬汽車銷售公司、業喬新業奔馳汽車銷售公司、路易斯建材公司等上百家企業進行公司涉稅審計及會計報表審計或上市前企業賬務梳理等咨詢代理服務。曾多次為企業在職高管、財務經理及企業財務人員進行稅收法規實務講解及企業內訓。

授課風格：

從實踐中總結經驗，并用于指導實踐，切實幫助企業解決實際問題，思路清晰，擅長對企業業務流程進行梳理，并將稅收相關知識與企業實際業務相結合，通過實踐中的案例進行深入淺出的講解。緊貼實際工作，能夠讓學員學以致用，幫助學員真正解決實際工作中遇到的問題。把枯燥的財稅知識用幽默詼諧的語言娓娓道來，通俗易懂。課堂氣氛輕松活躍！

主講課程：

一、最新個稅改革新政解讀與重點難點解析

二、企業所得稅稅收新政及匯算清繳疑難問題實戰解析

三、房地產企業所得稅疑難問題實戰講解

四、房地產企業土地增值稅清算疑難問題實戰講解

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