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參加對象：

建筑施工企業總經理、總會計師、首席財務官、 財務副總裁、財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理、經營、預算、審計及合同等相關人員。

課程介紹：

自2013年“營改增”鋪展至全國至今，交通運輸業、電信業、郵政業、文化創意服務等都已經正式被納入增值稅的范圍。而作為“營改增”一直以來“難啃的骨頭”，建筑、房地產業的“營改增”更是2015年稅制改革中關注度最高的話題。

作為兩大行業的財務及稅務管理者，您是否了解：

-“營改增”對房地產企業的預售模式將產生怎樣的影響？

-“營改增”后建筑企業是否能從小型承包商、清包業務中取得進項稅？

-建筑業及房地產業的采購付款、收取發票應如何調整以適應“營改增”？

-“營改增”前簽訂的合同/項目如何過渡？

課程大綱

一、2015年稅制改革動態分析

（一）2015年我國稅收形勢與改革方向

（二）營業稅改增值稅的新動態

（三）個人所得稅改革趨勢及新動態

（四）發票改革趨勢及新動態

（五）與建筑安裝行業相關的稅收新政及影響

二、新稅法下建筑安裝行業稅企間涉稅爭議焦點問題

（一）企業所得稅方面

1、所得稅應稅收入與非應稅收入的劃分存在的問題

2、補貼收入、上級撥款是否納所得稅問題

3、建造合同準則確認與企業所得稅收入確認的差異問題

4、以前年度應扣未扣成本費用稅收處理

5、季度有利潤彌補以前年度虧損存在的問題

6、舊固定資產出售與建筑材料出售的財稅處理問題

7、建筑安裝企業甲供材的所得稅問題

8、建筑安裝企業股權轉讓的財稅處理問題

9、集團公司間劃撥資產的財稅處理問題

10、建筑安裝企業非貨幣資產投資財稅處理問題

11、建筑安裝集團公司組織結構調整的財稅處理問題

12、居民企業之間投資收益納稅問題

13、未取得合法票據稅前扣除方面存在的問題

14、建筑企業能否適用研發費用加計扣除的問題

15、非金融機構統借統還業務征稅問題

16、集團公司間資金拆借所得稅爭議問題

17、應付賬款調增征稅存在的問題

18、關聯企業借款不收利息存在的問題

19、清算所得彌補虧損的政策理解存在的問題

20、應稅憑證、非應稅憑證、免稅憑證的稅前扣除問題

21、投資損失如何從股權投資收益中扣除問題

22、季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員等工資薪金扣除問題

23、企業接受外部勞務派遣用工的費用扣除與2015所得稅新政

24、解除勞動合同而支付的一次性補償扣除問題

25、差旅費、招待費、會議費支出在稅前扣除問題

26、員工旅游費用稅前扣除問題

27、咨詢費支出、綠化費支出在稅前扣除問題

28、房地產企業以房抵債建筑施工企業稅務處理問題

29、企業當年實際發生的成本費用，未能及時取得有效憑證的處理問題

30、匯繳結束后，稅務機關發現企業未取得合法憑證的處理問題

31、工程施工、工程結算、主營業務收入間的所得稅協調問題

32、企業混合性投資業務企業所得稅處理問題

33、固定資產改建支出、大修理費用是否計入原值問題

34、資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票計稅基礎確認問題

35、跨地區經營企業所得稅匯總納稅分支機構年度納稅申報問題

36、建筑安裝企業跨區域的分支機構、項目部所得稅協調問題

37、BT建設項目、BOT建設項目的會計處理與所得稅處理

38、 PPP建設項目的會計處理與所得稅處理

（二）建筑安裝企業個人所得稅方面

1、建筑安裝企業為個人繳付和個人繳付的社保費繳納個人所得稅問題

2、為職工發的福利繳納個人所得稅問題

3、建筑施工企業跨區域個人所得稅協調2015新政

4、企業職工出差補助“車改補貼”等是否計入工資薪金所得征收個人所得稅問題

5、全年一次性獎金的個稅計算問題

6、個人股權平價和低價轉讓個人所得稅問題

7、企業用盈余公積、資本公積金轉增注冊資本繳納個稅問題

8、個人非貨幣資產投資新政與納稅爭議協調

9、企業為雇員繳納企業年金繳納個稅問題

（三）建筑安裝企業營業稅方面

1、建筑安裝企業混合銷售的營業稅處理

2、建筑安裝企業預收工程款的營業稅處理

3、建筑安裝企業EPC項目的增值稅、營業稅處理

4、建筑安裝企業甲供材營業額確認與發票開具問題

5、BT模式的營業稅納稅處理爭議

6、建筑安裝企業營業稅納稅時點與企業所得稅納稅時點差異協調

7、營業稅納稅申報與企業所得稅納稅申報差異協調、

（四）建筑安裝企業營改增前期過渡事

1、建筑安裝企業跨期老合同的納稅處理問題

2、營改增后跨區域所得稅協調問題

3、營改增后建筑安裝企業資質共享解決方案

4、營改增前期發票的梳理與供應商篩選

5、營改增期間國、地稅之間納稅事項協調

6、營改增期間地稅評估檢查注意事項

7、營改增后國稅評估檢查注意事項

杜老師

財稅專家--杜秋娟簡介

中國注冊稅務師，高級經濟師，1991年畢業于中南財經大學，2007年獲復旦大學公共管理碩士學位。任職于上海稅務干部學校，兼任北京財稅研究院研究員，國家稅務總局揚州稅務學院兼職師資，上海海關學院稅務碩士行業導師。

主講課程：

《企業營改增實務與節稅方略》、《建筑房地產營改增準備與納稅規劃》、《物流業營改增難點與納稅規劃》、《服務業全面營改增準備與納稅規劃》、《金融業營改增要點難點》、《國際稅收基礎》、《企業對外支付的納稅管理》、《企業離岸資本運作稅務規劃》、《非居民企業稅務稽查》、《關聯交易的檢查與納稅調整》、《高新技術企業的稅收優惠規劃暨風險防范》、《制造業稅收政策分析與風險控制》、《融資租賃稅收分析》、《出口退稅新政與騙稅風險防范》、《成品油消費稅政策解析》等課程。

主要科研成果：

編寫國家稅務總局干部培訓系列教材（版權歸屬國家稅務總局）《消費稅實務》，2009年8月由中國財政經濟出版社出版；

主持編寫《出口退（免）稅實務》，于2012年3月由中國財政經濟出版社出版；主編《營業稅改增值稅政策操作指南與會計實務》 ，于2012年12月由中國市場出版社出版。

主編《非居民稅收政策與反避稅實務與案例分析》教材，2014年9月由中國市場出版社出版。發表論文多篇。

培訓過的客戶：

為國家稅務總局揚州稅務干部學院、上海國家會計學院、北京國家會計學院、廈門國家會計學院講授相關課程。為中國移動股份有限公司、中國物流有限公司、中國電信河南公司、貴航集團、河北日報社、深圳裝飾集團、通威股份、周大福珠寶、上海浦東發展建設集團、上海電氣集團、中建八局、中交二航局、湖南龍驤集團、綿陽投資控股集團公司、綠地物業、二十一冶、海航酒店集團廣東華貿集團公司等公司講授稅務籌劃課程。

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