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課程背景：

合伙企業(yè)，跟常見的有限公司相比，有點“小眾”。但是你不要覺得這個和你無關，有的時候利用合伙企業(yè)進行稅收籌劃會給你帶來意想不到的效果。合伙企業(yè)是所有企業(yè)中所得稅稅制最特殊的一類企業(yè)，在稅收主體上是個“透明體”，如何穿透合伙企業(yè)進行稅收計算和確認，是我們工作的難點和短板，不熟悉、不掌握，更加難以利用和籌劃。

本課程將從合伙制企業(yè)的特點、有哪些優(yōu)勢和不足、合伙企業(yè)稅收透明體的原理和應用、經(jīng)營所得的計算、常見納稅調整、合伙企業(yè)對外投資所得的特殊設置、合伙企業(yè)的各類合伙人如何計算應納稅額以及納稅申報表的填寫、合伙人轉讓合伙企業(yè)份額的稅收問題、律師事務所、創(chuàng)投合伙企業(yè)特殊稅收規(guī)定等方面對合伙企業(yè)涉稅問題的理解和應用展開全方位的梳理和解讀，讓財務人認識、了解、掌握合伙企業(yè)的涉稅問題，在此基礎上，利用合伙企業(yè)進行合理納稅籌劃，提升專業(yè)維度，開拓稅收管理思路。

課程收益：

認識合伙企業(yè)

正確把握合伙企業(yè)稅收透明體的實質

準確計算經(jīng)營所得

掌握納稅申報表的填寫

精準把握合伙企業(yè)投資業(yè)務稅務處理

熟悉創(chuàng)投合伙企業(yè)稅制安排

熟悉律師事務所稅制安排

授課對象：

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、會計人員等

授課方式：

講師講授+案例分析+實操演練

課程大綱

模塊一 認識合伙企業(yè)法律特點及稅負

1、合伙企業(yè)的特點、分類、法律地位

2、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)相比優(yōu)缺點

3、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的稅負比較

模塊二 合伙企業(yè)是個稅收透明體

1、合伙企業(yè)是企業(yè)嗎？繳納企業(yè)所得稅嗎？

2、如何理解合伙企業(yè)是的稅收透明體？

模塊三 合伙企業(yè)如何計算經(jīng)營所得

1、合伙企業(yè)經(jīng)營所得是如何計算的？

2、合伙企業(yè)經(jīng)營支出的扣除有哪些特殊的扣除要求？

3、合伙企業(yè)經(jīng)營所得會計口徑和稅務口徑的常見差異有哪些？

4、經(jīng)營所得計算如何進行納稅調整？

5、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得如何計算轉化為合伙人的經(jīng)營所得？

6、合伙企業(yè)的經(jīng)營所得計算的特殊口徑

模塊四 合伙企業(yè)如何計算應納稅所得額

1、個人經(jīng)營所得=個人經(jīng)營所得應納稅所得額？

2、應納稅所得額如何計算？

模塊五 合伙企業(yè)合伙人的納稅申報

1、合伙企業(yè)的法人合伙人如何處理從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得？

2、如何進行納稅申報？

3、個人所得稅經(jīng)營所得如何進行納稅申報？

4、納稅申報表A\B\C表是怎么回事？分別適用什么不同的情形。

5、通過實際案例，看如何計算經(jīng)營所得、個人經(jīng)營所得、個人經(jīng)營所得應納稅額以及申報表的填寫。

模塊六 合伙人轉讓合伙企業(yè)份額的稅務問題

1、合伙人轉讓其持有的合伙企業(yè)的財產(chǎn)份額與轉讓股權有何不同？

2、適用的稅務處理規(guī)范有哪些？

3、如何計算繳納個人所得稅？

4、份額轉讓需要關注的重復交稅問題如何破？

5、股權出資合伙企業(yè)、合伙人財產(chǎn)份額轉讓、合伙人出資的印花稅各地稅務機關的口徑。

模塊七 兩類特殊合伙企業(yè)的稅務問題

1、創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)在合伙人稅制上是個特殊體，特殊政策出臺的背景你知道嗎？

2、創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)特殊稅收政策具體操作

3、律師事務所的律師們怎么交稅？

4、律師經(jīng)營所得在扣除上的特殊政策

結語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑

張老師

注冊會計師

注冊稅務師

高級會計師

中稅答疑特聘講師

億企贏培訓兼職講師

河北中瑞立信特聘講師

孟彬財稅講堂答疑老師

中華會計網(wǎng)校會計職稱考試答疑老師

現(xiàn)任：河北某建筑企業(yè) 稅務顧問

現(xiàn)任：河北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 稅務顧問

現(xiàn)任：河北新諾和稅務師事務所 合伙人/技術總監(jiān)

現(xiàn)任：河北某IPO集團 稅務顧問

現(xiàn)任：河北新悅和會計師事務所 技術總監(jiān)

擅長領域：財稅咨詢、內(nèi)控梳理并規(guī)范、稅務風險診斷、稅收籌劃、稅收培訓等

張老師深耕財稅領域多年，擁有扎實的理論功底和豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗，對財稅政策及企業(yè)發(fā)展有著獨特的視角和敏銳的觀察力，尤其精通房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)、建筑業(yè)、制造業(yè)、商貿(mào)業(yè)等行業(yè)。會計師事務所執(zhí)業(yè)多年，在國內(nèi)排名前十的會計師事務所任高級審計經(jīng)理，曾參與華能集團、中國黃金、青島建工集團、神州數(shù)碼、國投電力、北辰集團、北京公交等多家央企和上市公司審計；并擔任某企業(yè)集團財稅顧問多年，負責財稅規(guī)范、企業(yè)并購咨詢。

張老師致力于財稅知識的分享與傳播，開立公眾號“稅思艷語”以及 “稅思艷語”千聊直播間，用專業(yè)的理論功底結合實戰(zhàn)經(jīng)驗受到學員的一致好評！

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

★ 石家莊百貨公司丨財務總監(jiān)

→負責組織領導公司的財務管理、制度監(jiān)督、流程管理等方面工作，編制《企業(yè)清產(chǎn)核資操作要點匯編》達到特定業(yè)務流程化、財務操作規(guī)范化。

★ 河北某集團丨財務總監(jiān)

→負責組織領導公司的財務管理、內(nèi)部控制等工作，編制《企業(yè)內(nèi)控關鍵控制點及關鍵控制措施手冊》，為企業(yè)防范風險提升效益提供制度保障。

→負責集團公司、子公司、分公司稅務籌劃，結合企業(yè)運營情況調整業(yè)務架構和模式，最大限度利用現(xiàn)有稅收政策和優(yōu)惠為企業(yè)節(jié)稅千余萬元。

部分授課案例：

● 河北敬業(yè)集團 持續(xù)返聘5期

通過企業(yè)內(nèi)部專題培訓，包括《涉外業(yè)務的各類稅收問題》、《個人所得稅全方位解讀》、《企業(yè)所得稅匯算清繳》等主題，使企業(yè)中100多名財務人員，對企業(yè)涉及的各個稅種有了全方位的了解，對部分業(yè)務的稅務處理有了明確的依據(jù)和標準，規(guī)范了集團的稅務管控工作。

主講課程：

《合伙企業(yè)稅務問題面面觀》

《新企業(yè)收入準則操作應用及稅會差異解析》

《財務經(jīng)理如何提升業(yè)財融合能力、為企業(yè)提供更有價值的財務管理》

授課風格：

思路清晰，闡述透徹，邏輯性強，語言生動，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰(zhàn)經(jīng)驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

部分服務客戶：

內(nèi)蒙古蒙電華能、北方聯(lián)合電力、北京公交集團、神州數(shù)碼、青島建工集團、河北敬業(yè)集團、能集團、中國黃金、國投電力、北辰集團等

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