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課程背景

從所周知，全面預算是指企業對一定期間的經營活動、投資活動及財務活動等做出的預先安排。它是通過對企業的資金流、實物流、業務流、信息流、人力流等整合，將企業內部責、權、利關系全面規范，從而達到優化企業資源配置，提升企業運營效率。而在企業預算的實際運作過程中往往出現核對問題，比如預算指標制定的不夠科學，預算和企業的實際相脫節、預算指標分解落實的不夠具體、預算考核指標不夠科學等等是預算無法落實，通過本次分享讓大家詳細的了解預算指標制定、分解、執行及考核的具體方法，企業如何通過預算對經營進行事前、事中及事后的管理，明確預算“上接戰略、下接績效”，從而建立行之有效的預算“落地”體系。

課程收益

1.了解預算的基本概念、作用；

2.了解財務如何通過預算發揮對經營的事前、事中及事后的監督管理作用；

3.了解預算編制的具體方法、預算執行中常見的問題及解決的具體方案；

4.通過課程學習學員了解預算管理中應重點關注的問題，學會問題的具體解決方案

5.最終通過預算方法、工具的學習最終編制企業切實可行的預算方案，并通過預算的考核執行，使企業的預算管理落地。

課程大綱

一、預算的概述

結合案例讓學員討論企業預算中常見的問題，增加對預算管理學習的興趣，

引出預算管理的概念

1.如何正確的理解預算

2.企業為什么要實行預算管理

企業持續經營的需要

企業盈利的需要

企業抗風險的需要

著名企業成功實現預算管理的案例

3.財務在企業預算管理中的地位

二、預算編制的具體方法

（一）預算編制的準備工作

1、首先要確定預算管理的目標：

?預算管理的目標以企業的發展戰略為導向

?預算管理目標具體的預測方案

2、常用的預算編制方法

?常用的六種預算編制方法的優缺點

?六種預算編制方法的使用范圍及應用說明

3、預算管理制定及執行的保障

?預算管理的組織機構的設立

?各機構的人員構成及職責

（二）預算編制的具體方法

1、預算編制的五大步驟，各步驟完成的時間

2、企業預算的種類及企業不同發展時期預算的重點

3、企業預算編制的具體流程方法及預算指標的分解

4、本量利分析在預算管理中的作用

?邊際貢獻

?盈虧臨界點

?安全邊際

?安全邊際率

?作業成本法在預算編制中的具體運用

三、預算的執行

1、樹立預算為中心的觀點

2、預算指標的分解落實

3、預算的監督與控制

?預算監督和控制的核心預算差異的分析

?預算差異分析的六項基本步驟

?預算差異報告的計算模板

4、預算的考核

?如何設立績效考核方案---企業內部利益的平衡

?企業內部總經理、銷售經理、采購經理、生產經理、人力資源及財務經理績效考核方案

四、預算管理的常見問題及應對策略

五、根據課程的內容進行相關問題的討論，強化預算管理的執行落地

六、總結與回顧

1.預算相關的概念、作用、具體的編制方法及執行中的常見問題、解決方案

2.預算通過“上接戰略、下接績效”建立企業行之有效的“落地”體系，使預算得到全面落實。

孫老師

世界500強集團公司高級財務總經理，高級審計總經理

曾任香港合昇發展有限公司華北地區財務總監

曾任美聯（中國）投資貿易公司財務總監

國際注冊內部審計師 （CIA）

中國內審協會會員

高級會計師

注冊管理咨詢師

企業財務管理協會特聘專家

孫潔老師歷任多家企業的高級財務經理、高級審計經理、財務總監的職務,全面參與公司戰略決策。具有多年跨行業集團財務管理及上市公司的工作經驗。熟知不同企業背景下財務管理問題的解決之道，尤其是能夠跳出財務的局限從多個角度考慮問題。歷經30年財務工作，近20年集團公司中高層財務管理工作的歷練，熟悉企業內部財務流程的管控,特別是對企業風險管控,預算管理、稅收籌劃，集團公司現金流及財務管理有自己的獨到見解。課程中的許多案例均來源于老師的多年實戰經驗。

孫潔老師現任多家企業的財務管理咨詢顧問，深圳私董會的財務顧問，幫助企業進行事前的稅收規劃，解決稅務危機，結合企業的業務流程規范企業的財務管理，進行上市前的財務整合，懂財務又懂管理的實戰派財務管理專家。

老板財商修煉-向財稅要利潤

社保個稅政策解讀及應對策略

老板如何讀報表

財務報表閱讀與分析（1-2天）

非財務人員財務素養提升（1-2天）)

基于戰略的企業現金流管控（1天）

基于戰略的企業稅收籌劃（1天）

經營分析（1天）

企業內部風險管控（1天）

企業全面預算管理（1-2天）

社保個稅政策解讀及應對策略（1天）

信用控制與應收賬款的管理（1天）

業財融合-讓管理會計落地(1天）

孫潔老師的培訓思路清晰，闡述透徹，語言生動，善于將復雜問題簡單化、課程中的許多案例均來源實戰經驗，非常善于把握客戶需求，樂于傾聽學員的提問，從而展開有針對性的講授，幫助學員融會貫通、學以致用。

總裁班客戶：北京大學、浙江大學、華北電力大學、青島大學、天津大學、清華大學、河海大學。

其他客戶： 國家電網高培中心、國網吉林電力有限公司、、國家能源集團、中煤集團公司、海航集團、北汽集團、中國會計學會地質分會、中國總會計市協會地質勘查分會、重慶國資委培訓中心、固安財稅系統、北京移動、北京建院、北京進出口銀行 、 光大銀行、、寧夏銀行、工商銀行、大唐新能源集團公司、天津市科委、內蒙古伊泰集團有限公司（中國500強企業）、溫州奧光集團、北京運通集團有限公司、天津大學銀河科技有限公司、海南一投集團股份有限公司（上市公司）、貴州險峰集團有限公司、貴州輪胎集團股份有限公司（上市公司）、天達銀峰科技有限公司、北京慧贏國際教育科技發展有限公司、華晨汽車集團公司、順德區企管人才高級研修班、、武漢周正工貿公司、國家能源集團、金藍盟咨詢公司。。。。。。

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