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課程背景：

臨近年底，幾乎所有的企業(yè)都會編制年度經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，但如何制定出科學(xué)、有效的年度經(jīng)營計劃和全面預(yù)算方案，讓企業(yè)的資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)，以最少的本錢，做最多的事，達(dá)到最好的效果，則是很多企業(yè)會遇到以下管理難題：

1. 那企業(yè)究竟應(yīng)該如何制定科學(xué)合理的年度經(jīng)驗計劃，并借助預(yù)算工具讓其成功落地呢？

2. 如何制定年度經(jīng)營計劃目標(biāo)？制定目標(biāo)的過程中有需要重點關(guān)注哪些事項？

3. 年度經(jīng)營計劃明明做的很漂亮，但為什么總是很難落地？執(zhí)行中也經(jīng)常遇到各種問題？

4. 如何將年度經(jīng)營計劃分解成業(yè)務(wù)或部門計劃，并將其轉(zhuǎn)化為可以執(zhí)行的具體任務(wù)和活動？

5. 年度經(jīng)營計劃制定完成后，企業(yè)環(huán)境發(fā)生變化了怎么辦？修改之前的計劃，還是重新制定？

6. 預(yù)算考評如何設(shè)置才能發(fā)揮應(yīng)有的約束和激勵，并推動年度經(jīng)營計劃和預(yù)算的順利執(zhí)行？

本課程，輔導(dǎo)企業(yè)如何避開編制年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案過程中的各種坑與雷，順利完成年度經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案的編制、分解和執(zhí)行工作，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長。

課程收益：

● 入木三分：掌握深度剖析年度經(jīng)營計劃制定和執(zhí)行的問題本質(zhì)，解決經(jīng)營計劃的落地難題

● 授之以漁：掌握年度經(jīng)營計劃從目標(biāo)制定、執(zhí)行落地到評價反饋的全流程操作

● 量化管理：掌握用數(shù)據(jù)量化目標(biāo)、計劃、預(yù)算、考核，實現(xiàn)全面量化管理

● 計劃編制：掌握年度經(jīng)營計劃科學(xué)編制的8個步驟

● 管控措施：掌握設(shè)計一整套年度計劃的管控措施的技巧

● 工具運用：掌握以下五種工具的運用：工具1：企業(yè)年度經(jīng)營計劃目標(biāo)分解表；工具2：企業(yè)不同部門年度經(jīng)營計劃書；工具3：年度經(jīng)營績效考核指標(biāo)庫；工具4：年度經(jīng)營計劃甘特圖；工具；5：預(yù)算執(zhí)行分析報告和匯報模板。

課程對象：

董事長、總經(jīng)理、各部門總監(jiān)、經(jīng)理及主管

課程大綱

導(dǎo)入：企業(yè)為什么需要年度經(jīng)營計劃

第一講：年度計劃的起點——制定年度經(jīng)營目標(biāo)

一、制定目標(biāo)的三大原則

1. 市場原則：必須符合市場客觀需求

2. 股東期望原則：必須考慮行業(yè)凈資產(chǎn)收益率平均水平

3. 充分挖潛原則：在充分挖掘潛力的前提下確定預(yù)算目標(biāo)

二、制定目標(biāo)的三大依據(jù)

1. 銷售成長率

2. 市場占有率

3. 市場擴(kuò)大率

互動討論：如何避免目標(biāo)和實際的“兩張皮”

三、年度經(jīng)營策略的制定——從目標(biāo)分解到策略

1. 以目標(biāo)為中心的年度經(jīng)營策略

2. 業(yè)務(wù)類策略診斷與ADP模型工具

3. 組織進(jìn)化與組織診斷工具

4. 組織提升策略

實戰(zhàn)演練：TB公司的年度經(jīng)營目標(biāo)的確定

第二講：年度經(jīng)營目標(biāo)分解——關(guān)鍵指標(biāo)和項目

一、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

誤區(qū)一：把銷售計劃當(dāng)做年度經(jīng)營目標(biāo)

誤區(qū)二：計劃永遠(yuǎn)適應(yīng)不了變化

誤區(qū)三：計劃只能寫在紙上貼在墻上

二、年度經(jīng)營目標(biāo)分解的邏輯步驟

1. 自上而下：下達(dá)經(jīng)營目標(biāo)分解任務(wù)

2. 自下而上：上報審核匯總經(jīng)營目標(biāo)分解修改方案

3. 公司經(jīng)營策劃部匯總：平衡分析年度經(jīng)營計劃方案并審批

4. 公司董事會審批：下達(dá)年度經(jīng)營計劃終稿并執(zhí)行

三、三個維度分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1. 責(zé)任人維度——經(jīng)營目標(biāo)分解到責(zé)任人

2. 關(guān)鍵項目和指標(biāo)維度——先粗后細(xì)，逐項分解

3. 執(zhí)行時間維度——年度預(yù)算按照先長后短依次分解

四、三大法分解年度經(jīng)營目標(biāo)

1. 魚刺圖目標(biāo)分解法

2. 價值樹目標(biāo)分解法

3. 戰(zhàn)略地圖目標(biāo)分解法

案例分析：A上市公司年度經(jīng)營目標(biāo)的分解

第三講：如何編制成年度經(jīng)營計劃

1．年度經(jīng)營計劃的內(nèi)容：新年度一系列目標(biāo)+計劃+行動方案；

2. 編制年度經(jīng)營計劃的邏輯和思路：6W2H

3. 編制年度經(jīng)營計劃的程序

1）調(diào)查預(yù)測，估量機會

2）統(tǒng)籌安排，確定目標(biāo)

3）擬定方案，比較選優(yōu)

4）確定預(yù)算，綜合平衡

4. 編制年度經(jīng)營計劃的方法

1）滾動計劃法

2）PDCA循環(huán)法

3）綜合平衡法

5. 編制年度經(jīng)營計劃的8個步驟

1）總結(jié)過往盤點分析：成績、問題和關(guān)鍵成功因素；

2）新年度戰(zhàn)略方向：3C戰(zhàn)略；

3）新年度經(jīng)營目標(biāo)確定：依據(jù)平衡積分卡設(shè)定的KPI指標(biāo)的確定；

4）新年度經(jīng)營策略確定：經(jīng)營方針、經(jīng)營重點和經(jīng)營思路；

5）新年度經(jīng)營策略對應(yīng)：5W1H（誰、在哪里、什么時候、做什么、需要誰協(xié)助，花多少錢）

6）新年度對應(yīng)的組織運營體系：組織架構(gòu)+崗位職責(zé)+人員編制+薪酬激勵體系

7）新年度財務(wù)預(yù)算：三大報表預(yù)算+企業(yè)費用結(jié)構(gòu)預(yù)算+企業(yè)預(yù)算管控辦法

8）新年度整體工作路線圖：按照責(zé)任維度+時間維度+指標(biāo)維度繪制甘特圖

互動討論：編制年度經(jīng)營計劃需要注意哪些事項？

第四講：如何編制年度預(yù)算方案

一、預(yù)算的編制程序——上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總

1. 下達(dá)目標(biāo)

2. 編制上報

3. 審查平衡

4. 審議批準(zhǔn)

5. 下達(dá)執(zhí)行

二、選擇適合的預(yù)算編制方法

1. 責(zé)任中心制

2. 成本中心制

3. 收益中心制

4. 利潤中心制

三、預(yù)算編制應(yīng)注意的問題

問題一：確定科學(xué)可行的預(yù)算目標(biāo)

問題二：選擇科學(xué)的預(yù)算編制方法，提高預(yù)算的客觀性和準(zhǔn)確性

問題三：企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向、戰(zhàn)略目標(biāo)正確且明確

問題四：預(yù)算制定目標(biāo)應(yīng)與實際相結(jié)合

問題五：預(yù)算管理要做好預(yù)測做好

問題六：避免過繁過細(xì)

實戰(zhàn)演練：根據(jù)B公司情況，編制下一年度的銷售預(yù)算

第五講：經(jīng)營計劃和預(yù)算的執(zhí)行與控制

一、建立事前、事中監(jiān)控管理流程

1. 事先計劃：部署經(jīng)營計劃與全面預(yù)算方案的執(zhí)行

2. 事中控制：監(jiān)控經(jīng)營計劃與預(yù)算在事先計劃中

3. 事后分析：分析計劃與全面預(yù)算的實際執(zhí)行情況的差異、找出原因

二、確定執(zhí)行中的“剛性”和“彈性”控制項目

1. 預(yù)算目標(biāo)的分解、責(zé)任指標(biāo)的落實等都必須講究剛性控制

2. 預(yù)算的編制方法和符合預(yù)算調(diào)整

三、計劃、預(yù)算的反饋報告和例會制度建立

互動討論：計劃趕不上變化，環(huán)境變了，計劃和預(yù)算要怎么辦？

1. 預(yù)算和執(zhí)行結(jié)果的差異分析與調(diào)整：按月進(jìn)行差異分析，按半年進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；

2. 建立預(yù)算預(yù)警機制，設(shè)置預(yù)警值：預(yù)算上下偏離5%進(jìn)行提醒；預(yù)算上下偏離10%進(jìn)行預(yù)警。

案例分析：C公司經(jīng)營管控三步走

第六講：計劃和預(yù)算的考核與評價

1. 考核內(nèi)容：執(zhí)行過程情況、執(zhí)行結(jié)果

2. 常用且有效的考評方法

3. 三大責(zé)任中心——特點設(shè)置考核側(cè)重點

1）成本費用中心：考核成本費用預(yù)算控制率；

2）收益中心：考核主要收入預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率；

3）利潤中心：主要考核利潤預(yù)算指標(biāo)達(dá)成率。

4. 工作范圍考核側(cè)重點的設(shè)立

1）業(yè)務(wù)部門：主要考核業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況；

2）管理部門：主要考核管理職責(zé)履職情況

5. 企業(yè)特色的獎懲機制的設(shè)置

1）目標(biāo)激勵：事先設(shè)定目標(biāo)，簽訂目標(biāo)責(zé)任書，事后依據(jù)目標(biāo)完成情況進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)；

2）日常獎懲：比如表揚、贊賞、晉級和批評、處分、開除等。

余老師

余世勇老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

38年財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗

工商管理博士

中央財經(jīng)大學(xué)客座導(dǎo)師/劍橋大學(xué)高級財務(wù)管理

上海證券交易所上市公司董事會秘書/獨立董事

曾任：華泰汽車控股集團(tuán)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：特步（中國）有限公司(上市)丨副總裁

曾任：遼寧方大集團(tuán)實業(yè)有限公司（上市）丨副總裁

曾任：山東晨鳴紙業(yè)集團(tuán)股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

曾任：福建閩東電力股份有限公司（上市）丨財務(wù)總監(jiān)

※高級會計師/高級稅務(wù)籌劃師/高級企業(yè)風(fēng)險管理師/國際注冊內(nèi)部控制師

※中國企業(yè)聯(lián)合會財務(wù)總監(jiān)/中國企業(yè)財務(wù)管理協(xié)會智能風(fēng)控師/財務(wù)管理師(FM)項目導(dǎo)師

擅長領(lǐng)域：財稅/投融資/財務(wù)管理/稅收籌劃/內(nèi)控與風(fēng)險管理

業(yè)界榮譽：

☆中國國際財務(wù)領(lǐng)袖年度人物榮譽稱號獲得者

☆中國甲骨文全面預(yù)算管理系統(tǒng)最佳實踐用戶卓越獎獲得者

☆《首席財務(wù)官》雜志頒發(fā)的2006年度中國杰出CFO稱號獲得者

☆中國2005—2006年度十大新銳財務(wù)總監(jiān)稱號獲得者

☆中國CFO年度人物評選頒發(fā)的2005年度優(yōu)秀CFO稱號獲得者

☆曾在《財務(wù)與會計》《事業(yè)財會》《寧夏財會》等財經(jīng)刊物上發(fā)表100多篇財務(wù)、經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的論文，其中30多篇獲得國家級或省部級優(yōu)秀學(xué)術(shù)論文獎。

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

余世勇老師擁有38年的財稅管理實戰(zhàn)經(jīng)驗，在企業(yè)稅收籌劃、財務(wù)管理與風(fēng)險管控和投融資等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理、防控理念。

→曾為特步（中國）進(jìn)行財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理模式，實行產(chǎn)銷分離，并成功實施國際化SAP信息化管理軟件，結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，每年均為企業(yè)合理合法節(jié)稅2億多元，節(jié)約企業(yè)30%的稅收成本；

→曾主導(dǎo)實施華泰汽車控股集團(tuán)出售持有XX銀行股票，增值收入110億多元，應(yīng)稅近30億元，通過與中國證券登記機構(gòu)和上海證券交易所多次協(xié)商并進(jìn)行稅收籌劃，合理節(jié)稅29億元。節(jié)約企業(yè)97%的稅收成本；

→曾與10多家銀行達(dá)成戰(zhàn)略合作，通過銀行商業(yè)票據(jù)融資，3年間為特步（中國）的代理商和經(jīng)銷商合理合法融資60多億元，并且將融資成本控制在5%以內(nèi)；

→曾與國內(nèi)30多家銀行戰(zhàn)略合作，通過信用借款+下浮5%-10%利率，5年間為晨鳴紙業(yè)流動資金融資200億元，發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資30億元，發(fā)行H股等資本市場融資50多億元，為江西晨鳴引進(jìn)美國、韓國、南非三個國家外商投資15億元。

→曾與多家商業(yè)銀行戰(zhàn)略合作，利用銀行票據(jù)融資再貼現(xiàn)、中期票據(jù)、短期融資券等方式為華泰汽車控股集合理合法進(jìn)行融資，累計200多億元；

→曾主導(dǎo)閩東電力國內(nèi)A股IPO上市（88.69倍的市盈率募集了11.5億元的資金）；

→曾為晨鳴紙業(yè)完成了股權(quán)分置改革、發(fā)行A股可轉(zhuǎn)換債再轉(zhuǎn)股融資、H股發(fā)行并上市等重大資本市場融資項目；

→曾為遼寧方大集團(tuán)開拓投資，利用上市公司做好上市公司融資，同時做好資本運營，成功從1家上市公司發(fā)展到3家上市公司。

部分授課案例：

■曾為中國CFO發(fā)展中心講授《全面預(yù)算管理實操》《如何當(dāng)好一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《企業(yè)風(fēng)險管控》等課程，累計20+期

■曾為中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院講授《全面預(yù)算管理》《內(nèi)控與風(fēng)險管理》等課程，累計10+期

■曾為廈門大學(xué)講授《提升全面預(yù)算管理水平》《如何當(dāng)一名優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)》《全面成本管控》等課程，累計8+期

■曾為清華大學(xué)高級工商管理總裁研修班講授《建筑業(yè)稅收籌劃》《老板財務(wù)管控》《會計報表分析》等課程，累計7+期

■曾為北京國家會計學(xué)院講授《內(nèi)部控制》《風(fēng)險管理》《財務(wù)報表分析》等課程，累計6+期

主講課程：

《企業(yè)老板財務(wù)管控》

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》

《企業(yè)稅收籌劃》（建筑行業(yè)）

《企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》

《從年度經(jīng)營計劃到全面預(yù)算落地》

《九大體系——構(gòu)建企業(yè)全面預(yù)算管理》

《投融資與資本運作》

《企業(yè)財務(wù)報表分析》

授課風(fēng)格：

● 將課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，將財務(wù)管理和經(jīng)營管理融為一體

● 教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運用到自己的工作中去，為自己和所服務(wù)單位增加價值，實現(xiàn)講師、學(xué)員和培訓(xùn)單位三方多贏。

部分服務(wù)過的客戶：

高校：清華大學(xué)、中國人民大學(xué)、中央財經(jīng)大學(xué)、廈門大學(xué)、北京國家會計學(xué)院、上海國家會計學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院……

銀行：江西省建設(shè)銀行南昌分行、工商銀行福建廈門市分行、北京銀行股份有限公司……

財經(jīng)媒介：中國財務(wù)管理協(xié)會、《首席財務(wù)官》雜志社、《新理財》雜志社、中國CFO發(fā)展中心……

建筑企業(yè)：中國安能第二工程局有限公司、江西省建昌建設(shè)工程有限公司、江西省宏發(fā)路橋建筑工程有限公司、艦達(dá)建設(shè)集團(tuán)有限公司、江西省中南建設(shè)工程集團(tuán)公司……

其他企業(yè)：北京元年科技股份有限公司、中石油管道局、四川能源投資集團(tuán)有限公司、內(nèi)蒙伊利集團(tuán)有限公司、上海聯(lián)運物流科技有限公司、寧夏塞尚乳業(yè)科技有限公司、寧夏金河科技有限公司、北京粒創(chuàng)科技有限公司、北京天朝尚品科技有限公司、廣州笑翠鳥教育科技有限公司……

部分客戶評價：

余老師對全面預(yù)算管理的整體梳理的非常清晰，有宏觀的管理理念，更有實際的操作方法，受益匪淺。

——特步（中國）有限公司 張先生

余老師講課非常清晰，有條理，讓我認(rèn)識到了現(xiàn)在公司財務(wù)部的幾個問題在工作中應(yīng)該怎么樣去解決，謝謝老師的答惑解疑。

——福建柒牌集團(tuán)有限公司 劉總監(jiān)

余老師的課程內(nèi)容細(xì)致，經(jīng)驗豐富，非常系統(tǒng)的了解了全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及管理方法，以及在企業(yè)實施的思路，很好。

——內(nèi)蒙古伊利實業(yè)集團(tuán)股份有限公司 潘總

老師的財務(wù)課程真的太棒了，能把復(fù)雜的報表講的讓學(xué)員聽懂，讓我學(xué)到了在平時財務(wù)課堂上學(xué)不到的技能，希望能再次上余老師財務(wù)課程。

——中央財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院研究生學(xué)員 張小姐

余老師課程專業(yè)性和趣味性并重，理論和實踐緊密結(jié)合，每次課程都能有新的知識點和實操經(jīng)驗分享給我們，將復(fù)雜的財務(wù)變成簡單易學(xué)的“財務(wù)”，好記、好用！

——中國CFO發(fā)展中心財務(wù)總監(jiān)課程班學(xué)員 胡小姐

余老師財務(wù)課程互動比較多，課前收集公司存在的問題抓住了痛點，并針對性的設(shè)計了課程，課堂上為學(xué)員答疑解惑，希望我們經(jīng)常合作。

——中石油管道局 馬處長

余老師教學(xué)方法深入淺出、思路嚴(yán)謹(jǐn)，讓學(xué)員們在輕松的學(xué)習(xí)氛圍中能夠深入思考，將所學(xué)知識運用到自己的工作中去，學(xué)員課后反饋比較好。

——廈門大學(xué)會計學(xué)院 林老師

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