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課程背景：

近年來，稅收新政頻出，政府不斷出臺減稅降費的政策，鼓勵支持企業發展。2019年是國稅地稅征管體制改革以后，新稅務機構正式運行的第一年。在新的征管體制下，2018年度企業所得稅匯算清繳處在什么樣的稅收環境中，環境給我們帶來了怎樣的變化與風險，我們應該如何適應新的征管環境與提前規避防范風險，2018年度企業所得稅又有哪些新政策、新變化，有哪些重點、要點和風險點，都是我們亟待了解的內容。

課程收益：

本課程將結合近年來不斷改革的最新稅收政策，對企業所得稅匯算清繳進行一次全面的梳理和講解，從企業涉稅風險角度出發，讓企業在順利完成所得稅匯算清繳工作的同時，了解納稅誤區，降低被稅務稽查的風險。

【與時俱進】系統梳理并解讀與企業所得稅匯算清繳相關的最新財稅新政策

【運籌帷幄】預先自查企業涉稅事項，控制風險，完善所有備案資料

【緊扣實務】重點解決實務中企業所得稅匯算清繳賬務常見疑難問題

【全局掌控】全面把握收入類、扣除類等項目納稅調整技巧

【防范未然】新征管體制下知己知彼提前做好涉稅風險應對準備

課程對象：

財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、會計人員、企業管理者等

課程大綱

第一講：稅收政策改革背景解讀

一、近年來稅收政策改革概述

1.改革關鍵詞

2.兩會后最新稅收政策動態

3.下一步稅收政策改革研判

二、企業應對之策

熱點分析：企業如何應對并把握稅收政策改革背后的趨勢？

第二講：企業所得稅匯算清繳必備常識

一、什么是企業所得稅匯算清繳

1.企業所得稅匯算清繳的定義

2.企業所得稅匯算清繳的主體

課堂討論：哪些類型企業不需要做年度匯算清繳？

3.企業所得稅匯算清繳的時限

二、為什么要進行匯算清繳

1.法定義務

2.稅會差異

案例分析：應納稅所得額與會計利潤的區別

第三講：收入事項

一、收入總額

1.收入總額的組成及分類

2.收入確認的原則

3.收入確認的時間點處理風險

1）會計、增值稅、企業所得稅關于收入確定時間點的差異處理

課堂討論：實務中，開票時間、收款時間、入賬時間如何把控？

4.特殊收入確認的涉稅風險

案例分析：違約金、賠償金的涉稅處理

案例分析：跨期收取的租金、利息和特許權收入的涉稅處理

案例分析：一次性收取會員的涉稅處理

案例分析：代扣代繳、代收代繳、委托代征各項稅費返還的手續費的涉稅處理

案例分析：無法償付的應付款項的涉稅處理

案例分析：投資企業從被投資企業撤回或減少投資的涉稅處理

二、不征稅收入

1.不征稅收入的分類及政策依據

2.不征稅收入涉稅風險管控要點

案例分析：軟件生產企業增值稅即征即退的稅款的處理

案例分析：取得的社會保險補貼和崗位用工補貼處理

三、免稅收入

1.免稅收入的分類及政策依據

2.免稅收入涉稅風險管控要點

案例分析：從合伙企業分得的投資收益是否可做免稅收入處理？

案例分析：小微企業免征的增值稅，是否需要繳納企業所得稅？

第四講：扣除事項

一、扣除原則和范圍

1.稅前扣除遵循的原則

2.準予稅前扣除的范圍

風險防范：稅前扣除應注意的“三大紀律”

二、扣除項目及標準

1.扣除項目及標準總結

工具演示：2018年度企業所得稅稅前扣除項目及標準匯編表（廈門版）

2.扣除項目類新變化--擴圍

1）進一步支持社會保險保障事業

2）公益性捐贈支出可以稅前結轉扣除

3）所有行業職工教育經費扣除標準從工資總額的2.5%提高到8%

4）進一步加大新購固定資產稅前扣除力度

5）廣告費和業務宣傳費支出的扣除標準有變化

6）創業投資企業優惠推廣至全國

7）委托境外進行研發活動所發生的費用可扣除

案例分析：季節工、臨時工工資支出的涉稅處理

案例分析：職工解除勞動合同支付的一次性補償金的涉稅處理

案例分析：統一給員工體檢費用的涉稅處理

案例分析：組織企業職工外出旅游的涉稅處理

案例分析：企業為職工發放的通訊費、交通補貼的涉稅處理

案例分析：取暖費、防暑降溫費的涉稅處理

案例分析：為職工提供住宿發生的租金的涉稅處理

案例分析：企業食堂經費的涉稅處理

案例分析：企業發生的借款利息的涉稅處理

案例分析：商場“預付卡”發票的涉稅處理

三、扣除憑證新規

1.扣除憑證新規及應用

案例分析：企業丟失增值稅發票如何進行稅前扣除

案例分析：支付給無法開具發票的非法人單位的費用能否憑收據扣除

案例分析：企業因侵權賠付可否憑法院判決、收付款憑證在稅前扣除

四、不得扣除項目

1.不得稅前扣除的支出項目

案例分析：企業名下車輛的違章繳納罰款能否扣除

案例分析：手續費及傭金支出的涉稅處理

第五講：優惠事項

一、新規速遞

1.部分企業虧損結轉年限延長

2.研發費用加計扣除比例提高

3.小型微利企業可享受的政策優惠力度加大

4.安全生產專用設備目錄調整

5.境外投資者取得分配利潤暫不征收預提所得稅擴圍

二、小微企業稅收優惠政策解讀及應用

1.政策深度解讀

2.節稅應用

風險防范：優惠政策首次實行超額累進稅率

課后思考：高新技術企業是否應該選用小微企業稅收優惠

第六講：征管服務

一、新規速遞

1.非營利組織免稅資格認定出新規

2.集成電路生產企業認定范圍擴大

3.小型微利企業可享受的政策優惠力度加大

4.簡化報送資產損失相關資料

5.簡化年度匯算清繳申報表

二、匯算清繳應報送的資料及流程

三、申報表的主要變化及填寫

1.年度納稅申報表的主要變化

2.填寫要點及注意事項

工具演示：2018年度企業所得稅年度納稅申報表（A類）填寫

課程要點總結

現場答疑解惑

劉老師

劉建平老師 財稅管理實戰專家

福建省財稅信息協會會員

稅務局涉稅專業服務志愿團成員

曾任：際華集團武漢依翎針織（上市央企）丨財務主管

曾任：百威英博財務共享中心（世界500強）丨OTC專員

曾任：福建某商貿集團有限公司丨財務總監

廈門大學/廈門華廈學院/漳州理工職業學院丨外邀財稅講師

北京大成（廈門）律師事務所/譽頒會展集團/緯爾科技/聯絡易科技/亞信聯合等特邀財務顧問

擅長領域：企業各類財稅問題處理、稅收籌劃與風險應對、稅務稽查應對技巧、企業成本管控、財務管理與分析

劉建平老師財稅科班出身，從事財稅實踐十余年，在企業財務核算與分析、稅收籌劃與風險應對、成本管控、投融資策略等方面積累了豐富的實戰及培訓經驗。每年為各類企業制定財稅風險防控體系及專項節稅服務，指導解決企業各類財稅問題，提高企業管理者和經營者的財稅理念，累計服務企業超過1000家，涉及金額超10億元。

劉建平老師，財稅實戰培訓8年，受邀為廈門大學、廈門華廈學院、漳州理工職業學院、亞信金融、鑄遠科技、和稷工業、譽頒集團、人人樂超市、興業銀行等多家企業進行財稅培訓，受到一致好評。年均授課超過100場，累計受訓學員超過10萬人次。

實戰案例：

★【稅收籌劃】已成功指導500+家企業財務團隊成功規避財稅風險，使企業稅負維持在合理水平，有效管控涉稅風險。

◇ 為某上市央企制定合理專項節稅服務，結合某市房地產等相關稅收優惠政策，合理籌劃企業稅收管理，幫助企業進行有效管控涉稅風險，合理省稅100余萬元。

◇ 為廈門某服務中心的上百家企業提供綜合財稅服務，指導企業財務團隊進行稅務風險防控技能培訓，合理規范企業稅收管理，三年合理省稅達1000萬元，連續3年被服務中心指定為財稅顧問。

★【財務管理】已成功培訓輔導2000+位企業財務管理者，進行多維度的財務分析能力提升， 提高財務管理手段（成本管控、投融資策略等），使企業財務體系適應并助推公司發展。

◇ 連續多年被廈門某教育集團聘為財務顧問，并指導其完成股權優化，帶領集團財務管理團隊，先后3次幫助其獲得股權投資，累計融資金額超過2000萬元；連續擔任該企業多年財務顧問。

◇ 成功為某上市公司收購廈門某項目提供股權交易顧問及代理服務，協助其互聯網平臺成功上線。

★【審計鑒證】

◇ 為福建某會計師事務所提供審計相關服務，累計完成21項審計報告、46項驗資報告、19項資產評估報告，典型客戶有市航海學會、澳世誠、廣東華特瀝青、嘉灝照明、黑面蔡商貿、中龍久泰投資、風魚動漫等；

◇ 為某稅務師事務所提供涉稅鑒證相關服務，先后完成100余家企業涉稅鑒證報告，典型客戶有人人樂、巴黎春天、華特公路瀝青、廈門市足球協會、益電能源股份、松德電子、中恒益建設、廈門柯維進出口、騰鉅實業、廈門盛義達物流等。

主講課程

01-稅務風險及籌劃類

《稅改背景下的企業稅收籌劃》

《企業所得稅匯算清繳與涉稅風險管控》

《稅改背景下企業稅務風險防范與應對》

02-財務技能提升類

《非財務經理的財務管理》

《透過報表看經營-解析數字背后的秘密》

《銀行客戶經理財務報表分析與舞弊識別》

授課風格：

▲ 情緒飽滿、幽默風趣，富有感染力，在談笑風生中，娓娓而談，細細道來；

▲ 專業嚴謹，條理清晰，邏輯性強，善于剖析知識的本質和原理，以落地解決問題為目標；

▲ 深入淺出，通俗易懂，將理論體系與實戰經驗相結合，將復雜理論簡單化，案例貼切，不僅教會學員如何分析問題，更重要的是真正教會了學員如何解決問題。

部分服務過的客戶：

高等院校：廈門大學、廈門華廈學院、廈門華天涉外職業技術學院、漳州理工職業學院……

眾創空間：愛特眾創空間、嘉禾眾創空間、滿釔眾創空間、海西眾創空間、湖里創新科技園、廈門市商務代理代辦行業協會……

制造行業：廈門唯科模塑科技、上海和稷工業自動化、恒林工貿、益昌睿工貿、京志工貿、尚娟彤食品.......

商貿批發：納川股份、上海巴黎春天、廈門人人樂超市、永萬吉貿易、大凌貿易、盛茗貿易、倍達通汽車、紅古貿易、漳州駿益貿易、馳尚居家居、鹿宜商貿、鑫沐貿易、蕭氏玻璃.......

軟件科技：廈門鑄遠教育科技、昭文教育科技、映真網絡、京炙網絡、商通達軟件、緯爾科技、寶嘉達科技、三和泰科技、中食安科技、逢勝科技、暖洋科技、樂星寶信息科技、聯絡易科技.......

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酒店/餐飲：素人漁夫、豪榮益達、智喜酒店、陽喜宿酒店、重慶大隊長火鍋、蝸牛之伽、紫樂娛樂、香江明珠、尚味餐飲、美麗島酒店.......

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其他：大北農、躍鵬建筑、凱衛仕環保、、聯品裝飾、馳尚居家居、妙影文化、微焦傳媒、玉華盈進出口、樹幟投資管理、誠利強貨運、井岡山黃洋界花崗巖.......

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