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課程介紹：

根據《海關高級認證企業標準》的要求，AEO認證企業每年要開展進出口活動及持續符合高級認證企業標準的內部審計。

海關總署發布2023年第127號公告，對主動披露違規行為有關事項的處理規則進行更新，給企業帶來了福音，擴大了主動披露違規行為不予行政處罰的適用范圍，放寬了有關的時限要求和適用條件，充分體現“守法便利”“寬嚴相濟”和“罰教結合”的海關執法理念。

進出口企業、單位可以充分利用海關主動披露這項容錯機制開展進出口活動內部審計工作，通過自查發現其進出口活動存在少繳、漏繳稅款或者其他違反海關監管規定的情況，主動向海關書面報告并接受海關處理，海關依法從輕、減輕或不予行政處罰。

本次課程首先將幫助企業組建審計團隊，設計審計目標，重點及清單，制訂審計流程和制度。其次對企業通關環節、申報（歸類、價格、原產地等）環節、加工貿易保稅業務、出口管制、審價重點（特殊關系、特許權使用費）等開展重點審核，及時發現問題整改，并利用主動披露政策來降低風險。最后通過全員參與模擬審計演練及時發現問題解決問題。

課程收益

確立進出口活動審計的原則并組建團隊

制定進出口活動審計目標、重點及清單

如何對進出口申報及通關環節進行審計

如何對加工貿易及一般貿易重點環節進行審計

分組模擬審計演練來發現問題解決問題

課程對象

涉外企業關務、法務、物流、合規、進出口、采購、倉儲、財務、審計、人事及其他相關人員。

課程大綱

一、進出口活動審計的目的和要求

1.審計的基礎知識

2.進出口活動審計重要性和意義

3.有效開展進出口活動審計的原則

4.進出口活動審計的終極目標

（1）什么樣的企業需要進出口活動審計？

（2）進出口活動審計如何達成目標？

二、進出口活動審計的核心

1.進出口活動審計的關鍵要務

（1）如何獨立、專業地完成進出口活動審計？

（2）在進出口活動審計過程中，如何發現問題？

（3）如何高效的完成進出口活動審計？

2.進出口活動審計的工作流程和關鍵事務

（1）如何制定進出口活動審計制度、計劃？

（2）如何確定進出口活動審計范圍？（確定進出口活動類型等）

（3）如何進行審計前的工作準備及調查問卷的制定？

（4）如何確定審計目標、審計重點及審計清單的制定？

（5）如何召開進出口活動審計的啟動會議？

（6）現場工作及訪談如何進行？

（7）如何有效開展進出口活動的“穿行測試”？

（8）總結評估及審計報告的出具

（9）召開審計關閉會議及公布審計結果

（10）如何開展進出口活動審計后續處置工作？

（11）如何建立企業進出口活動審計與主動披露的常態機制？

3.進出口活動內部審計人員的核心技能

三、進出口活動審計的技巧及方法

1.企業進出口通關環節風險分析及審計重點

（1）企業通關過程的風險及案例分析

（2）如何依據企業進出口情況制定審計重點

2.進出口貨物合規申報的風險分析及審計重點

（1）合規申報的關鍵要素及案例分析

（2）合規申報的審計重點-歸類.價格及原產地

3.加工貿易風險分析及審計重點

（1）加工貿易風險點及案例分析

（2）加工貿易審計重點

4.一般貿易進出口海關審價風險分析，審計重點（特許權使用費、特殊關系）

（1）一般貿易進出口海關審價法規及違規案例分析

（2）一般貿易進出口價格申報審計重點

（3）特許權使用費審計重點

（4）特殊關系審計重點

5.減免稅貨物風險分析及審計重點

（1）減免稅貨物進口法規要求及違規案例分析

（2）減免稅貨物審計重點

6.兩用物項貨物進出口風險分析及審計重點

（1）兩用物項貨物進出口法規要求及違規案例分析

（2）兩用物項貨物進出口審計重點

7.原產地申報的風險分析及審計重點

（1）原產地合規申報法規要求及違規案例分析

（2）原產地審計重點

8.FTA政策紅利的利用及審計重點

（1）FTA政策梳理

（2）重點審計企業FTA政策紅利的利用

四、進出口活動審計的實施-模擬演練

1.一般貿易企業進出口活動審計模擬演練

全員參與

分組演練

討論并制定調查問卷的模擬演練

討論并制定審計清單的模擬演練

審計實施的模擬演練

審計啟動/末次會議模擬演練

小組匯報審計結果及后續改進

現場點評

2.加工貿易企業進出口活動審計模擬演練

全員參與

分組演練

討論并制定調查問卷的模擬演練

討論并制定審計清單的模擬演練

審計實施的模擬演練

審計啟動/末次會議模擬演練

小組匯報審計結果及后續改進

現場點評

王老師

曾在世界500強企業擔任海關及政府事務經理，在企業合規管理、關務管理體系的建立，加工貿易保稅管理及海關稽核查的應對，海關估價-尤其是特殊關系、特許權使用費的海關審價、AEO認證等方面具備多年的實操經驗。擅長各種關務籌劃，利用FTA等貿易優惠政策及其它政策法規節省通關成本。

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