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課程介紹

當(dāng)前，稅務(wù)機關(guān)有效實現(xiàn)了稅收征管的信息收集、數(shù)據(jù)比對及指標(biāo)預(yù)警，大數(shù)據(jù)技術(shù)使得稅務(wù)監(jiān)管手段“鳥槍換炮”，稅務(wù)稽查的剛性和威懾力得以強化。建筑業(yè)涉稅環(huán)節(jié)和涉及稅種較多，稅收征管環(huán)境變化及稅收政策的調(diào)整，將對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生較大影響。值此背景之下，建筑企業(yè)必須樹立正確的稅務(wù)管理理念，梳理業(yè)務(wù)流程，積極適應(yīng)形勢，以專業(yè)防風(fēng)險，以規(guī)范促發(fā)展。

本次課程結(jié)合建筑行業(yè)特點，圍繞增值稅、企業(yè)所得稅兩大主體稅種，并兼顧其他稅費，全流程多角度審視企業(yè)涉稅事項，幫助建筑企業(yè)深層次開展稅務(wù)“健康體檢”，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理、甄別、計算和確認(rèn)，從而及時、準(zhǔn)確、完整地反映稅務(wù)管理信息，有效解決稅收疑難熱點問題，進(jìn)一步防范企業(yè)涉稅風(fēng)險與財務(wù)人員崗位風(fēng)險。

培訓(xùn)對象

1.建筑施工業(yè)、勞務(wù)公司 CFO、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、財稅人員、主管會計等涉稅管理部門相關(guān)人員；

2.會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)、財稅咨詢機構(gòu)等稅務(wù)專業(yè)人士；

課程收益

1、了解稅收征管新形勢，適應(yīng)稅收征管新環(huán)境；

2、準(zhǔn)確把握建筑業(yè)重特業(yè)務(wù)政策要點及執(zhí)行口徑，解決實務(wù)操作中熱點及難點問題，進(jìn)一步提高企業(yè)稅務(wù)管理水平；

3、從稽查角度分析稅局檢查發(fā)票的途徑及手段，幫助企業(yè)財務(wù)人員在稅局及企業(yè)之間轉(zhuǎn)換視角看待發(fā)票問題，掌握企業(yè)發(fā)票處理技巧。結(jié)合實務(wù)案例分析發(fā)票違法行為對企業(yè)及個人帶來的影響，有效幫助財務(wù)人員提升企業(yè)發(fā)票風(fēng)險管控實戰(zhàn)能力。

課程大綱

第一節(jié)：稅收征管新形勢及對建筑業(yè)的影響

一、金稅四期進(jìn)展情況及其對納稅人的影響

1．正確認(rèn)識金稅四期

2．?dāng)?shù)電發(fā)票試點及其深遠(yuǎn)意義

二、近期稅收新政解析

1．小規(guī)模納稅人減免增值稅政策

2．支持重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

3．支持退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策

4．支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展稅收政策

三、相關(guān)案例

第二節(jié)：建筑企業(yè)異地工程項目成立施工單位的選擇與籌劃

一、建筑企業(yè)異地項目一般有幾種運作模式 二、項目部模式如何納稅申報

三、項目部預(yù)繳增值稅時能否扣除分包款？

四、項目部預(yù)繳企業(yè)所得稅時能否扣除分包款？

五、分公司模式如何納稅申報及優(yōu)缺點？

六、建筑企業(yè)異地工程項目是否必須在當(dāng)?shù)卦O(shè)立分公司或子公司?

七、建筑企業(yè)異地工程項目成立施工單位的籌劃要點

八、相關(guān)案例

第三節(jié)：建筑企業(yè)收入確認(rèn)實務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對

案例1：某建筑企業(yè)未按完工進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)收入被稽查定性偷稅，追征兩稅并處1倍和0.5倍罰款。

案例2：某建筑企業(yè)留抵退稅1.94萬元被稽查，因隱匿收入補滯罰共計500余萬元。

案例3：某建筑企業(yè)跨年度工程未結(jié)轉(zhuǎn)收入、分包工程取得不符合規(guī)定的發(fā)票稅前列支被定性偷稅，補滯罰1500元萬元，企業(yè)提起訴訟

案例4:某建筑企業(yè)2017 - 2021年納稅情況被稽查，繳納滯納金220余萬元

一、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

1．增值稅的時間管理

2．跨期合同業(yè)務(wù)如何開具發(fā)票

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的一般規(guī)定

4．建筑業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間的特殊規(guī)定

二、建筑業(yè)材料購進(jìn)業(yè)務(wù)應(yīng)注意的風(fēng)險點與法律風(fēng)險防控

1．合同未明確銷售結(jié)算方式，發(fā)生爭議怎么辦？

2．合同未明確降稅是否降價，發(fā)生爭議怎么辦？

三、建筑業(yè)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

1．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)原則

2．企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的一般規(guī)定

3．建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的特殊規(guī)定

四、建筑業(yè)企業(yè)所得稅收入確認(rèn)風(fēng)險點與風(fēng)險防控

1.未按完工進(jìn)度法確認(rèn)收入的涉稅風(fēng)險

2.發(fā)票取得及處理的5個時間節(jié)點

3．按完工進(jìn)度法確認(rèn)了收入與成本，但成本發(fā)票尚未取得，匯繳時需要調(diào)

增嗎？

五、建筑業(yè)“兩稅”收入確認(rèn)的差異性及實務(wù)處理

1．建筑業(yè)稅務(wù)預(yù)警指標(biāo) — 兩稅收入比對不符

2．建筑企業(yè)“見票入賬”方式的涉稅風(fēng)險

第四節(jié)：建筑業(yè)增值稅計稅方法實務(wù)問題處理與風(fēng)險防控

案例1：我公司2018年-2020年有9個水利建筑工程，簽的是甲供材合同，按簡易征收納稅。現(xiàn)在審計已結(jié)束，工程款也全部撥付。現(xiàn)在政府審計人

員說根據(jù)政策規(guī)定這五個項目不屬于甲供材項目，應(yīng)按9%繳納增值稅，

要求我公司補繳6%的增值稅共計5300萬元，并加收滯納金……

案例2：某建筑企業(yè)未按規(guī)定留存合同備查，稅局否定簡易計稅，按一般計稅補征稅款，定性偷稅處以罰款。

案例3：某建材公司錯誤適用簡易計稅被稽查，補滯罰近1000萬元。

案例4：某混泥土生產(chǎn)企業(yè)由一般計稅改為簡易計稅，未按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅， 補稅及滯納金500多萬元。

一、建筑業(yè)一般納稅人簡易計稅政策背景及意義

1．建筑行業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位

2．建筑行業(yè)購進(jìn)業(yè)務(wù)特殊性

3．稅率（征收率）設(shè)計

4．簡易計稅相對于營業(yè)稅時代并未顯著降稅

二、建筑業(yè)一般納稅人簡易計稅方法的兩種類型

1．選擇型簡易計稅

2．強制型簡易計稅

三、如何精準(zhǔn)把握簡易計稅政策要點，合法降低稅負(fù)

1．如何理解清包工？

2．如何理解甲供材？

3．甲方提供水電能否按甲供材適用簡易計稅？

4．甲方轉(zhuǎn)供水電能否按甲供材適用簡易計稅？

5．包工包料工程能否按甲供材適用簡易計稅？

四、一般計稅項目中途是否可以改為簡易計稅？

1．政策規(guī)定

2．實務(wù)問題處理

五、簡易計稅方法備案管理政策變化？

1．項目備案制

2．一次備案制

3．留存?zhèn)洳橹?/p>

六、收到預(yù)收款是否必須預(yù)繳增值稅？

1．什么是全空間預(yù)繳？

2．個人提供建筑服務(wù)收取預(yù)收款是否預(yù)繳增值稅？

七、收到預(yù)收款在哪兒預(yù)繳增值稅？

1．本地項目預(yù)收款

2．異地項目預(yù)收款

3．非預(yù)收款，即工程過程中、完成后收到的款項是否預(yù)繳？

八、建筑企業(yè)收到預(yù)收款后怎么預(yù)繳？

1．一般計稅方法預(yù)繳計算

2．簡易計稅方法預(yù)繳計算

九、扣除分包款需提供哪些資料？如何提供？

1．基本規(guī)定

2．營改增試點后分包款中貨物發(fā)票扣除爭議及解決

十、支付的個人（個體戶）分包款可以扣除或抵扣嗎？法律風(fēng)險如何管控

1．什么是違法分包？法律責(zé)任？

2．分包給個人（個體戶）是否違反《建筑法》及有關(guān)法規(guī)？

3．個人分包合同是否有效？如果無效，分包人能否請求給付工程款？

4．分包給個人，是否違反稅收有關(guān)法律法規(guī)？

5．分包給個人，取得的發(fā)票能否抵扣進(jìn)項稅或差額扣除？

十一、不同項目預(yù)繳的增值稅，能在當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵減?

十二、有大量進(jìn)項稅額留抵，還要繼續(xù)預(yù)繳增值稅？

十三、收到預(yù)收款未依規(guī)預(yù)繳增值稅有什么稅務(wù)風(fēng)險？

十四、建筑企業(yè)異地項目預(yù)繳稅款實操流程

1．跨區(qū)域涉稅事項報告的處理

2．增值稅預(yù)繳表的填寫

3．項目預(yù)繳稅款的計算

4．預(yù)繳增值稅在機構(gòu)所在地的納稅申報

十五、建筑業(yè)增值稅進(jìn)項稅額抵扣實務(wù)問題處理

1．增值稅抵扣原理與反原理

2．哪些進(jìn)項稅額可以抵扣？

3．哪些進(jìn)項稅額不可以抵扣？

4．不得抵扣的進(jìn)項稅額如何劃分？

5．不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用途進(jìn)項稅額如何處理？

十六、建筑企業(yè)留抵退稅實務(wù)問題處理

1．留抵退稅基本規(guī)定

2．留抵退稅實務(wù)操作

3.有大量留抵稅額，又不符合留抵退稅條件，也未被批準(zhǔn)停止預(yù)繳，怎么辦

第五節(jié)：建筑業(yè)混合銷售實務(wù)問題處理與風(fēng)險防控

案例1：某建安公司合同總標(biāo)的3.6億元，其中設(shè)備采購2.8億元、安裝服務(wù)0.8億元，如何選擇最優(yōu)納稅方案？

案例2：某設(shè)備批發(fā)銷售公司合同總標(biāo)的3.6億元，其中設(shè)備采購2.8億元、安裝服務(wù)0.8億元，如何選擇最優(yōu)納稅方案？

一、兼營與混合銷售的區(qū)別 二、混合銷售的一般規(guī)定

三、外購貨物同時提供建筑服務(wù)增值稅處理

四、自產(chǎn)貨物同時提供建筑服務(wù)增值稅處理

五、銷售電梯同時提供安裝服務(wù)增值稅處理與合同簽訂

六、園林綠化工程增值稅處理與合同簽訂

七、對混合銷售分別簽訂合同，就可以分別適用不同稅率嗎

第六節(jié)：掛靠業(yè)務(wù)涉稅問題處理與法律風(fēng)險風(fēng)控

案例1：工程掛靠中，虛開發(fā)票引發(fā)的合同糾紛案

案例2：關(guān)注掛靠模式下的虛開發(fā)票問題

案例3：被掛靠建安企業(yè)“不知情”不是發(fā)生風(fēng)險的借口

一、《建筑法》關(guān)于掛靠行為的法律責(zé)任

二、稅法關(guān)于掛靠業(yè)務(wù)的實務(wù)處理

三、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，經(jīng)濟責(zé)任何在

四、被掛靠人因掛靠人提供虛假發(fā)票被查處，法律責(zé)任何在

五、掛靠費是否繳納增值稅 六、掛靠費是否繳納企業(yè)所得稅 七、掛靠業(yè)務(wù)法律風(fēng)險防控

第七節(jié)：建筑業(yè)幾項特別業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)處理與風(fēng)險防控

一、砂石等建筑材料涉稅實務(wù)問題處理與風(fēng)險防控

1．外購砂石加工后能否適用簡易計稅方法

2．砂石料無法取得發(fā)票怎么辦

二、租賃業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)處理與風(fēng)險防控

1．建筑設(shè)備租賃適用稅率

2．腳手架租賃適用稅率

3．不動產(chǎn)租賃適用稅率（征收率）

三、以房抵款業(yè)務(wù)涉稅實務(wù)問題處理

1．房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至建筑企業(yè)自身名下

2．實際成交價高于約定價格

3．房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移登記至第三方名下

4．實際成交價低于約定價格

四、BT、BOT、PPP、EPC等業(yè)務(wù)增值稅處理

1．相關(guān)概念

2．不同模式下分別按什么項目繳納增值稅

五、相關(guān)案例

第八節(jié)：虛開發(fā)票實務(wù)問題處理及法律風(fēng)險防控

案例1：某上市公司涉嫌虛開發(fā)票，董事長等四高管被抓。

案例2：老板買普通發(fā)票，老板和會計均被判刑。

案例3：某建筑企業(yè)連續(xù)3年為房地產(chǎn)公司虛開發(fā)票8千萬元。

案例4：某檢察機關(guān)對虛開發(fā)票10家民企依法不起訴

案例5：七家建筑企業(yè)虛開發(fā)票3億元，均被免于起訴。

案例6：某建筑企業(yè)虛開發(fā)票390多萬元，相關(guān)人員被判刑。

一、虛開發(fā)票及其法律責(zé)任

1．什么是虛開發(fā)票

2．虛開發(fā)票的行政及刑事責(zé)任

3．掛靠行為屬于虛開發(fā)票嗎

4．有貨虛開如何定性

5．司法機關(guān)關(guān)于虛開發(fā)票罪定性的口徑變化

二、取得虛開專票實務(wù)問題處理及檢查應(yīng)對

1．非善意取得虛開專票稅務(wù)處理

2．什么是善意取得虛開發(fā)票

3．善意取得虛開發(fā)票進(jìn)項稅能否抵扣

4．善意取得虛開發(fā)票可否稅前扣除

5．善意取得虛開發(fā)票補繳稅款時是否加收滯納金

第九節(jié)：建筑業(yè)“三流一致”實務(wù)問題處理與檢查應(yīng)對及法律風(fēng)險防控

案例1：理解政策有誤，“三流不一致”抵扣被查，補稅400多萬元

案例2：三方協(xié)議下的增值稅進(jìn)項稅究竟能否抵扣？

一、什么是“三流一致” 二、“三流不一”屬于虛開嗎

三、“三流不一”能否抵扣進(jìn)項稅 四、“委托付款合同”的法律效力

五、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行口徑 六、司法機關(guān)執(zhí)行口徑

七、母公司中標(biāo)交由子公司施工的可操作性何在

八、合同簽訂必須體現(xiàn)“三流一致”嗎 九、“三流一致”政策適用范圍

十、案例分析與實務(wù)問題處理及法律政策依據(jù)

現(xiàn)場咨詢答疑（帶上問題聽課效果更佳）

吳老師

——20多年稅務(wù)管理工作經(jīng)歷，多次參與大型企業(yè)稅務(wù)稽查，參與查處重大出口騙稅案件，查處數(shù)十起虛開發(fā)票案件，獲得“征管能手”、“稽查能手”等稱號，具有扎實的稅收理論基礎(chǔ)和豐富的稅收管理及籌劃實踐經(jīng)驗；

——自營改增試點啟動以來，全程參與每一次試點工作(包括：前期調(diào)研及準(zhǔn)備、戶籍接收、對內(nèi)對外政策培訓(xùn)、納稅輔導(dǎo)、上線運行及疑難問題處理等具體實務(wù)操作），尤其擅長建筑施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全流程的涉稅風(fēng)險管控，善于從實戰(zhàn)的角度理解和運用稅收政策，精準(zhǔn)把握政策執(zhí)行口徑，能將稅務(wù)機關(guān)的征收管理與納稅人實務(wù)操作相結(jié)合，探究企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅問題的處理方法和技巧；

——授課風(fēng)格：深入淺出，善于以通俗的語言詮釋晦澀生冷的法規(guī)條文；風(fēng)趣幽默，讓學(xué)員在輕松愉快中開拓學(xué)習(xí)思路；案例源于實戰(zhàn)，翔實精巧，引人入勝；激情洋溢，課堂氣氛生動。

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