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課程詳情

2023年，又是一個機遇與挑戰并存的一年，金稅四期已正式上線，國務院稅費優惠政策完美延續，多行業和中小微企業“留抵退稅”常態化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點頻出！然而，由于近年來減稅政策造成財政收入吃緊，稅務機關對重點稅源企業的檢查力度不斷加大，對虛開發票案件協查成為常態，隨著企業所得稅匯算清繳日益嚴格，核定征收方式已經全部改為查賬征收，無法取得成本費用發票已經成為企業的主要矛盾。

身處金稅四期“大數據采集”、“信息管稅”的時代，企業想立于不敗之地，合法合規的規避涉稅風險已是至關重要的一項工作。尤其是稅局對于財務報表數據開始進行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規范、賬目處理混亂的企業而言，極其容易被稅局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。

置身于如此背景，在當下疫情反復無常、經濟下行之際，本期鉑略公開課在詳細介紹金稅四期數字監管的基礎上，緊密結合稅務機關智慧稅務精準監管的發展方向，從合同決定稅收、發票控制風險、數據監測風險等方向引導學員建立智能化稅務管理的思路，并將結合當前的最新政策，全面解析掌握合法降低稅負、控制稅務風險的具體策略和操作方法。

【課程收益】

針對性：金四上線后的稅務風險指標分析與趨勢

接地氣：規范合同簽訂，合同控稅規避稅收風險

注重點：票據控稅，發票案例重解析，避免踩雷

有深度：賬務梳理，深層次的稅收規劃案例分享

課程大綱

模塊一 解讀金四上線數電發票試點在賬務中的風險管理策略

（一）“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區別？站在稅局的專業角度講解金稅四期的建設構架和大數據治稅的管控模式對企業票據控稅的影響。

（二）金稅四期在全國實行增值稅數電發票化試點工作，2025年全面完成上線的數電發票的關注重點有哪些？他未來會對企業帶來哪些直接變化？

（三）數電發票作為未來最常見的稅收票據，他有哪些特點？怎樣進行開具、接收、抵扣、查驗、紅沖。

（四）金稅四期模塊下企業所得稅風險提示系統的上線，財務報表與企業所得稅申報表數據強制比對，2023年新增哪些涉稅指標，怎樣正確進行的進行賬務處理、申報表填寫，才能降低賬務中的風險？

（五）新格局下涉稅合同控稅的誤區：個人發票代開受票方風險激增的應對與思考，怎樣簽訂合同才能安全的將綜合所得向經營所得轉化？

（六）企業集團內單位（含企業集團）之間資金簽訂無償貸款合同，免征增值稅政策對企業所得稅的影響及風險應對實務，怎樣界定企業集團才能獲得稅務機關的認可？

（七）集團內統借統還的合同應如何簽訂才能規避賬務風險？增值稅立法后貸款利息允許抵扣增值稅進項稅額后，統借統還是否還有存在的意義？深度解讀增值稅立法對集團公司借款的未來影響？

（八）沒有扣除額限度扣除項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務費、管理費票據為例。深度解析稅務總局大額咨詢費發票的標準

模塊二 案例解析票據控稅在賬務中的風險管理策略

（一）企業所得稅稅前扣除關鍵點把握：小額零星經營業務如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應怎樣扣除?原始分割單如何使用？

（二）接受虛開發票和異常扣稅憑證，增值稅做進項稅額轉出后，企業所得稅的成本不得進行稅前扣除，根據28號公告的規定，能否換開發票？真實案例教你換開，減少損失。

（三）核定征收企業的涉稅問題解析與核定新政探究，允許核定征收的行業已經增加至兩個，深度解析這兩個行業。

（四）企業取得增值稅不征稅項目發票能否稅前扣除？企業對外開具不征稅項目發票，合同應如何簽訂？與帶稅率發票的開具應如何銜接？

（五）企業所得稅堅持“無票扣除”原則的風險防范。無法取得發票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發票，堅持“無票扣除”的稅務處理實操案例講解，無票扣除怎樣能獲得稅局的認可？

（六）法釋[2016]18號文件下發，司法拍賣發生變化，強調各自負擔稅費，新政對法院強制執行房地產權屬轉移登記涉稅問題的最新解讀及與票據控稅實務

（七）數電發票試點下稅務機關對于發票的關注點有哪些，發票開具品名備注欄稅率應關注什么？

模塊三 案例解析合同控稅在賬務中的風險管理策略

（一）境外勞務費用代扣代繳相關稅費的納稅案例分析——企業或個人、境外公司、境內代理三方協議模式的合同控稅實務

（二）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業存在過度籌劃行為。兼營行為該如何進行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負？

（三）“私車公用”“臨時用工”的合同簽訂與風險應對實務

（四）“三流一致”與“四流合一”的重要性，這是保證取得發票不出問題的前提條件。

（五）多行業合同簽訂模板講解，例如農民工用工合同、集團服務費合同的簽訂方法。

（六）終止勞動合同與解除勞動合同在法律上有何不同？哪種情況可享受補償收入免征個人所得稅的稅收待遇？企業為員工個人負擔的個人所得稅能否在企業所得稅前扣除？

（七）房產稅、城鎮土地使用稅、契稅等小稅種的合同控稅關注要點

（八）特別講解哪些合同繳納印花稅？哪些合同不交印花稅？怎樣進行甄別？

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務稽查和審理工作，曾多次參與稅務總局組織和布置的行業專項專案檢查工作，是國家稅務總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業方面，劉老師在市局機關工作期間，著力從事特定行業稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業最新政策研討會，多次參與對一線稅務干部、納稅人及中介機構的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產行業涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產行業風險防控體系，得到稅務機關、房地產企業和中介機構的一致認可。 學術上，劉老師擔任國家稅務總局揚州稅務進修學院兼職教師，是山東大學繼續教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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