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內容背景

金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續向著數據化、智能化方向邁進，稅務機關對納稅人的監控也更加有力、有效。那么，狼來了嗎？

2020 年11 月起，社保費全部交由稅務機關征收。那么，征收主體轉變后，納稅人將面臨哪些新的風險呢？是否存在集中、暴發式清欠風險呢？如何有效開展籌劃呢？

隨著金稅四期的到來，稅務機關擁有了納稅人的全部收支數據，核定征收勢必退出歷史舞臺，對建筑施工企業來說，無論是企業所得稅還是個人所得稅，都面臨著核定征收的取消問題，那么在核定征收取消之后，建筑安裝企業又該如何規避企業所得稅風險與個人所得稅風險呢？又該如何規范并調整合同、發票與憑證的管理思維有效防控財稅風險呢？

機會只給那些有準備的人，這一切都需要建筑施工企業認真的思考和應對。

課程收益

1、了解金稅四期下，稅務機關對納稅人智能化監控的新變化、新特點，對建筑施工企業的影響，并找到行之有效的應對策略；

2、精準把握社保交由稅務機關征收后的新形勢，探尋建筑施工企業化解企業社保費負擔與風險的有效路徑；發現當前主流社保費籌劃思路中的錯弊之處并予以調整；

3、挖掘當前建筑施工企業與新個稅法要求不相適應的舉措，全面規避勞務工、臨時工、包工頭等建筑安裝企業特殊群體的個人所得稅風險，并規避錯誤的籌劃思路，找到真正有效的個稅籌劃策略；

4、預瞻性的分析核定征收改查賬征收后建筑施工企業存在涉稅風險，并針對性地采取措施予以規避；

5、針對大數據、智能化稅收征管模式的新特點，全面規范企業合同、票據與憑證管理，有效提升建筑安裝企業的管理水平；

6、實現建筑施工企業財稅人員與管理人員財稅業務與管理水平的提升，并促進建筑施工企業管理轉型升級

適合人員

建筑施工企業執行總監、財務總監、稅收總監，財務主管、稅收主管，財務部長、稅收部長，稅收經理、財務經理，企業財務會計和其他財稅人員，企業其他管理人員等。

培訓內容

第一講：金稅四期，涉稅監控全面升級，建安企業財稅數據完全裸奔

一、金稅四期全面降臨，對建安企業影響深重

二、建立、健全決策指揮系統，提升數智化征管效能

1、建立云端指揮平臺，稅務管理扁平化，基層執法全在總局的直接監控下

2、涉稅信息共享開啟新通道，企業財稅數據全面向稅務集中

3、財稅信息數據聯網核查，企業不再有任何的財稅隱私

4、稅務稽查全面邁向智慧時代，財稅造假將無處遁形

三、涉稅監控全方位，360度，無死角監控，財稅數據裸奔時代已來

1、空殼企業與虛假企業的稅務監控全面強化，“殼”逃稅成為歷史

2、自然人身份信息的監控成為新時期稅務監控的重點，虛列人工成本終結

3、強化企業與個人銀行與資金信息的監控，資金流再也不能隨便造

4、發票與區塊鏈實現聯動，反洗票、刷臉開票已經全面啟動

5、全方位，360度，無死角，假賬、內賬干不過金稅四期的數智化

四、金稅四期下，建筑安裝企業數智化應對策略與財稅風險化解之策

第二講：征收主體調整后，建筑安裝企業社保費籌劃及主流思路的錯誤與調整

一、社保轉嫁稅務后，對建筑施工企業產生一系列的負面影響

影響的不只是企業的社保費，而且還包括了企業所得稅與個人所得稅

二、社保費移交稅務后，建安企業是否面臨著“秋后算賬”式清欠風險

1、社保移交稅務后的幾種模式以及“三不原則”與“四個不變”

2、原則要求非常明確，但稅務機關到底會不會集中清理陳欠費款？

3、社保有2 年的追繳時效嗎？補繳欠費如何作稅務處理？滯納金誰負擔？

三、精準把握社保費業務是建筑施工企業規避社保費風險的核心策略

1、農民工、非全日制員工、臨時工、勞務工等社保費政策

2、員工與企業簽訂放棄繳納社保承諾書的責任與風險

3、包工頭是否需要繳納社保？如何繳納社保？

4、集團內部委派、總分公司之間用工、特定人員掛靠、異地繳納社保、多處工作等特定情形下社保費的處理與風險規避

四、企業社保費繳納籌劃與主流納稅籌劃思路錯弊分配及其調整糾偏

1、企業社保費繳納籌劃的主要思路與操作運用技巧

2、當前主流社保費籌劃思路的錯弊分配以及調整糾正操作

第三講：建筑安裝企業個人所得稅疑難問題及涉稅風險的籌劃管控

一、建安企業平時預發、年終清算模式下個稅的涉稅風險與模式調整

二、建筑施工企業全年一次性獎金及類似報酬的個稅政策分析及籌劃操作

1、全年一次性獎金個人所得稅政策回顧

2、企業操作中必須注意的細節

3、當前有關全年一次性獎金的籌劃都是片面的，有待完善與調整

4、2022年全年一次性獎金政策不再執行后，企業與個人該如何聯動籌劃

三、建筑施工企業特殊人群的個人所得稅處理及相關疑難問題

1、建安企業直接使用勞務工、臨時工、農民工時，如何扣繳個人所得稅

2、建安企業通過公司使用勞務工、臨時工、農民工時，是否需要扣繳個人所得稅

3、建安企業與勞務公司簽訂勞務分包合同時，如何進行個人所得稅處理

4、建安企業是否需要扣繳為其承包工程的包工頭的個人所得稅

5、包工頭是否需要扣繳為其提供相關服務或者勞務人員的個人所得稅

6、個人提供勞務后到稅局代開了相關發票，建安企業還需扣繳個人所得稅

7、異地工程被附征（核定征收）個稅后，建安企業如何作個稅處理

8、建安企業造價師等特殊資質掛靠人員如何計（扣）繳個人所得稅？

9、工資專用賬戶管理制度下，個稅該由哪一方代扣代繳

四、建安企業個人所得稅納稅籌劃之道及主流籌劃思路的錯弊分析與糾正

1、將普通員工的工資薪金轉換為勞務報酬等可能會使企業與個人同時受損

2、將高管等工資薪金或勞務報酬轉換為經營所得并不能有效規避個稅負擔

3、以報銷發票的方式支付工資并不能讓企業與個人真正受益

4、包工頭等人員在稅收洼地設立個獨或者合伙企業規避個稅究竟收窄

5、企業股東及員工向公司借款，如何才能有效規避個稅負擔

6、建安企業向華為、向任正非學習個人所得稅籌劃之道

第四講：建筑安裝企業所得稅核定征收改查賬征收后的財稅風險與應對

一、企業所得稅核定征收將向查賬征收全面轉型

1、全面增值稅與智能化稅收征管是全面查賬征收的基礎

2、總局相關督導要求大幅度取消企業所得稅核定征收

二、企業所得稅核定征收并不能有效規避偷稅逃稅風險

1、企業所得稅在核定征收時，仍可能被稅局依據稅法規定補征稅款

2、案例：核定征收企業所得稅的建筑公司因舉報被認定為偷稅10億

三、企業所得稅核定征收改為查賬征收后，所得稅疑難問題處理

1、核定征收時發生的所得稅虧損，在改為查賬征收后能否按規定進行彌補

2、核定征收時未取得票據的成本費用能否在改為查賬征取得憑證后稅前扣除

四、查賬征收后，建筑施工企業應從以下幾個維度規避企業所得稅涉稅風險

1、主體不分：建筑安裝企業總分支機構間資產劃撥與稅費風險之源！

2、業務不明：建筑安裝企業的業務招待費處理與稅費風險之根！

3、原理不清：建筑安裝企業往年費用本年票據處置與稅費風險之悲！

4、基礎不牢：建安企業辦公樓裝修費稅前扣除與稅費風險防控之病！

5、籌劃不通：建筑機械與設備稅前一次性扣除與稅費風險防控之痛！

6、是非不辨：合同票據與憑證決定企業稅負與稅費風險管控之弊！

7、證據不足：合同、發票、憑證管理的本末倒置與稅費風險管控之誤！

第五講：建筑安裝企業合同、發票、憑證管理的強化與涉稅風險規避

一、建安企業強化合同、發票、憑證管理需要新思維

1、強化合同、發票、憑證管理并非只是為了規避增值稅與所得稅負擔

2、小規模納稅人、企業所得稅核定征收也應全力索要發票、索要專用發票

3、案例：發生成本費用但不能取得發票時，如何才能有效規避涉稅風險

4、案例：以前年度發生費用，本年才取得發票，費用如何扣除？憑證如何歸檔？

二、合同、發票、憑證管理與建筑施工企業增值稅風險規避

1、建筑業小規模納稅人采購中到底要不要增值稅專用發票？要！

2、建筑安裝企業采購材料時應全力須爭取進項稅額的最大化嗎？不是！

3、建筑施工企業在生產經營活動中到底應否遵循“三流合一”

4、建筑施工企業虛開發票的嚴重程度與法律責任分析

三、合同、發票、憑證管理與建筑施工企業所得稅風險規避

1、款已付，料已用，但未取得發票時，該如何進行稅前扣除

2、善意取得的虛開專用發票，基對應成本費用能否稅前扣除

3、什么情況下即便沒有發票，相關成本費用也可以稅前扣除

4、工地食堂的餐費如何進行企業所得稅處理？要發票扣除嗎？

第六講：現場答疑（提交紙質問題請備好打印版或書寫工整，字體清晰的手寫版）

胡老師

胡俊坤：注冊稅務師、法律碩士、國內著名財稅專家。長期從事企業納稅籌劃研究與實務操作。在《財政研究》、《經濟研究參考》、《涉外稅務》、《財會通訊》、《稅務與經濟》等報刊發表論文百余篇、實務文章六百余篇，有二十余篇文章被中國人民大學報刊復印資料全文轉載；出版有《新納稅申報表填報》、《個人所得稅法解讀》、《企業所得稅匯算清繳手冊》等。現為北京財稅研究院、瑞昌財學院特聘教授；中國建筑財稅協會、中國稅網特約專家；中國納稅答疑網答疑專家，個人所得稅專家庫成員，在業界享有“財稅百事通”、“稅法活字典”稱號；長期從事建筑業、房地產行業的稅收政策操作、稅收籌劃、稅務稽查風險防控、投融資運作、所得稅匯算清繳等課程的講授，深受廣大學員好評。先后在北京、上海、深圳、廣州、南京等100多個城市舉辦過講座與培訓。

其授課特點是：總能將法律邏輯與會計嚴謹融為一體，實現豐滿理論與骨感實操的和諧統一，睿智中飽含幽默，調侃中盡顯專業。

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