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課程簡(jiǎn)介

2021年1月1日新準(zhǔn)則已全面實(shí)行，由于新準(zhǔn)則變化大、內(nèi)容復(fù)雜，財(cái)務(wù)人在理解和應(yīng)用中仍面臨很多實(shí)務(wù)操作問(wèn)題。與此同時(shí)，近年各類新的商業(yè)模式不斷迭代、財(cái)稅政策持續(xù)更新，企業(yè)的財(cái)務(wù)處理愈加復(fù)雜，新準(zhǔn)則與現(xiàn)行稅收法規(guī)的差異也在變化中，如在收入、成本費(fèi)用（扣除項(xiàng)目）、資產(chǎn)等方面，處理不當(dāng)將潛藏稅收風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)以下情景，您是否也在思考：

新收入準(zhǔn)則下，資本化的銷售傭金如何實(shí)現(xiàn)扣除？有哪些稅會(huì)差異？

新收入準(zhǔn)則下，銷售折扣、返利有哪些新的變化？稅務(wù)上是如何處理的？

新收入準(zhǔn)則下，預(yù)收款項(xiàng)和積分產(chǎn)生了哪些重大變化？如何處理新的稅會(huì)差異？

新準(zhǔn)則下，以存貨抵債發(fā)生了哪些重要變化？如何處理新的稅會(huì)差異？

新準(zhǔn)則下，非貨幣資產(chǎn)投資和技術(shù)成果投資有哪些稅會(huì)差異？如何處理？

本次課程聚焦新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換實(shí)務(wù)中的重點(diǎn)難題，結(jié)合稅制新變化，會(huì)計(jì)科目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷方法與案例運(yùn)用。幫助企業(yè)結(jié)合自身的實(shí)際情況，綜合分析企業(yè)的財(cái)稅差異，常用新準(zhǔn)則正確的會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)處理，避免稅收風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和收入準(zhǔn)則執(zhí)行力。

課程收益：

【從政策到應(yīng)用】全案例分析，逐一攻破轉(zhuǎn)換中的難點(diǎn)，搭建最新會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)則

【從準(zhǔn)則到稅收】結(jié)合實(shí)際場(chǎng)景，看新準(zhǔn)則與稅收法規(guī)的處理差異，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

【從現(xiàn)在看未來(lái)】洞察準(zhǔn)則變革內(nèi)因，全面把握最前沿的準(zhǔn)則動(dòng)向

【課程內(nèi)容】

第一天

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

09:10 模塊一、2021年新出臺(tái)稅收政策解讀與運(yùn)用

一、增值稅新政策

（一）提高小規(guī)模納稅人免稅額度

- 將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬(wàn)元提高到15萬(wàn)元

（二）提高先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)增值稅增量留抵稅額退還比例

- 對(duì)先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額

二、企業(yè)所得稅新政策

（一）進(jìn)一步降低對(duì)小微企業(yè)所得稅稅負(fù)

- 對(duì)小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅

（二）提高制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例

- 延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%

（三）擴(kuò)大環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍

- 擴(kuò)大環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄范圍，促進(jìn)新型節(jié)能環(huán)保技術(shù)、裝備和產(chǎn)品研發(fā)應(yīng)用，培育壯大節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)

三、個(gè)人所得稅新政

- 個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅

模塊二、新收入準(zhǔn)則解析與稅會(huì)差異調(diào)整

一、新舊收入準(zhǔn)則比對(duì)變化解析

（一）新舊收入準(zhǔn)則適用范圍

（二）新舊收入準(zhǔn)則未變化解析

1. 收入總額不變

2. 收入與成本配比原則不變

3. 商業(yè)實(shí)質(zhì)確認(rèn)收入原則不變

4. 經(jīng)濟(jì)利益流入確認(rèn)收入原則不變

（三）新舊收入準(zhǔn)則變化解析

1. 將現(xiàn)行收入和建造合同兩項(xiàng)準(zhǔn)則合二為一

2. 收入的確認(rèn)由 “主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移”標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變成“控制權(quán)轉(zhuǎn)移”標(biāo)準(zhǔn)

3. 強(qiáng)調(diào)合同在確認(rèn)收入中的主導(dǎo)地位

4. 明確合同變更的收入確認(rèn)處理

5. 要求識(shí)別和區(qū)分多重合同交易業(yè)務(wù)中的單項(xiàng)履約義務(wù)，明確時(shí)點(diǎn)義務(wù)與時(shí)段義務(wù)

6. 明確收入的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)按單獨(dú)售價(jià)的相對(duì)比例分?jǐn)?/p>

- 例1：工業(yè)企業(yè)銷售設(shè)備并負(fù)責(zé)安裝設(shè)備，安裝完畢提供維保服務(wù)合同收入確認(rèn)、計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

- 例2：房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)銷售商品房收入按時(shí)點(diǎn)義務(wù)確認(rèn)還是按時(shí)段義務(wù)確認(rèn)，稅會(huì)差異如何調(diào)整

- 例3：建筑企業(yè)建筑勞務(wù)收入確認(rèn)、計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

7. 明確可變對(duì)價(jià)會(huì)計(jì)處理

- 例1：現(xiàn)金折扣會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

- 例2：集中返利會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

二、特定交易的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（一）附有銷售退回條款的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（二）附有質(zhì)量保證條款的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（三）代銷與經(jīng)銷的判斷——主要責(zé)任人和代理人的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

- 例：電商平臺(tái)銷售商品收入確認(rèn)計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（四）附有客戶額外購(gòu)買選擇權(quán)的銷售收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

- 例：銷售贈(zèng)送積分收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（五）售后回購(gòu)收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（六）合同中存在重大融資成分收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（七）客戶未行使的權(quán)利如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（八）收取的初始費(fèi)收入確認(rèn)和計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

三、新舊收入準(zhǔn)則銜接

（一）首次執(zhí)行新收入準(zhǔn)則時(shí)，應(yīng)調(diào)整當(dāng)年年初的財(cái)務(wù)信息

（二）施行新準(zhǔn)則前的合同變更

16:15 互動(dòng)與問(wèn)答

16:30 課程結(jié)束

第二天

08:30 入場(chǎng)及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

0910 模塊三、新租賃準(zhǔn)則解析與稅會(huì)差異調(diào)整

一、新舊租賃準(zhǔn)則變化解析

（一）租賃業(yè)務(wù)識(shí)別判斷標(biāo)準(zhǔn)變化

1. 存在一定期間

2. 是否存在已識(shí)別資產(chǎn)

3. 是否具有控制已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利

（二）承租人融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃均按融資租賃處理

二、承租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（一）使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量

- 例：承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議，承租人會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（二）短期租賃、低價(jià)值資產(chǎn)租賃會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

四、出租人的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（一）以交易的實(shí)質(zhì)區(qū)分融資租賃與經(jīng)營(yíng)租賃

（二）融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃的會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

（二）售后回租會(huì)計(jì)處理與稅會(huì)差異調(diào)整

五、新租賃準(zhǔn)則變化對(duì)企業(yè)的影響分析

模塊四、新債務(wù)重組準(zhǔn)則解析與稅會(huì)差異調(diào)整

一、新舊債務(wù)重組準(zhǔn)則變化解析

（一）修改了債務(wù)重組定義，債務(wù)重組不以“債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難”、債權(quán)人“作出讓步”為標(biāo)準(zhǔn)

（二）修改了債權(quán)人的會(huì)計(jì)處理

（三）修改了債務(wù)人的會(huì)計(jì)處理

二、債務(wù)重組形式

1. 債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)

2. 債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具

3. 修改其他條款

三、債務(wù)重組債權(quán)人會(huì)計(jì)與稅法差異調(diào)整

四、債務(wù)重組債務(wù)人會(huì)計(jì)與稅法差異調(diào)整

- 例：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以商品房抵償建筑公司工程款，雙方會(huì)計(jì)處理及稅法差異調(diào)整

模塊五、新金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則解析與稅會(huì)差異調(diào)整

一、新舊金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則變化解析

（一）由金融資產(chǎn)準(zhǔn)則擴(kuò)大為金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則

（二）金融資產(chǎn)分類從四分類改為三分類

二、金融資產(chǎn)分類的初始計(jì)量和后續(xù)計(jì)量與稅會(huì)差異調(diào)整

（一）以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)與稅會(huì)差異調(diào)整

（二）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)與稅會(huì)差異調(diào)整

（三）以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)與稅會(huì)差異調(diào)整

- 例：購(gòu)買上市公司股票稅會(huì)差異調(diào)整

三、金融資產(chǎn)減值的預(yù)期信用損失模型與稅會(huì)差異調(diào)整

四、金融負(fù)債和權(quán)益工具的劃分

- 例：永續(xù)債稅會(huì)處理差異調(diào)整

16:15 互動(dòng)與問(wèn)答

16:30 課程結(jié)束

富老師

國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T

市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員

某省稅局官員

講師簡(jiǎn)介：

富老師目前是某市地稅局官員，是國(guó)家稅務(wù)總局所得稅專家?guī)斐蓡T、市局重大稽查案件審理委員會(huì)成員、省地稅干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)兼職教師、稅務(wù)系統(tǒng)12366答疑專家。富老師財(cái)務(wù)基礎(chǔ)雄厚，能夠結(jié)合財(cái)稅，精準(zhǔn)把握政策，且實(shí)用性強(qiáng)。擅長(zhǎng)領(lǐng)域：企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)、稅會(huì)差異分析、稅務(wù)稽查、企業(yè)清算、房地產(chǎn)開發(fā)及建筑安裝行業(yè)財(cái)稅實(shí)務(wù)、重組與股權(quán)轉(zhuǎn)讓等眾多領(lǐng)域。

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