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課程介紹

隨著稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）項(xiàng)目在全球開(kāi)展，國(guó)際稅收監(jiān)管和審查不斷加強(qiáng)，轉(zhuǎn)讓定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理是所有跨國(guó)企業(yè)稅務(wù)管理中不可避免的重中之重。2020年突如其來(lái)的疫情雖對(duì)跨國(guó)企業(yè)的交易產(chǎn)生了一定影響，稅務(wù)管理看似放松，但由于轉(zhuǎn)讓定價(jià)追溯調(diào)查的特性，任何時(shí)間的定價(jià)決策都可能會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)造成一定影響。

全球反避稅調(diào)查有哪些新的變化？

哪些問(wèn)題是目前中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理的關(guān)注重點(diǎn)？

全球疫情不穩(wěn)定，特殊時(shí)期如何優(yōu)化管理轉(zhuǎn)讓定價(jià)？

近年真實(shí)發(fā)生的企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)大案，釋放了哪些信息？企業(yè)能從中獲得哪些啟示？

本次課程特邀擁有15年+轉(zhuǎn)讓定價(jià)業(yè)務(wù)研究和服務(wù)經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)家，深度剖析轉(zhuǎn)讓定價(jià)的原理及內(nèi)部管理，并結(jié)合案例揭示轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查與調(diào)整中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)與常見(jiàn)爭(zhēng)議。幫助企業(yè)由淺至深，系統(tǒng)學(xué)習(xí)轉(zhuǎn)讓定價(jià)理論核心與操作難點(diǎn)，提供新的內(nèi)部管理思路，將風(fēng)險(xiǎn)防范于未然。

課程收益

- 了解轉(zhuǎn)讓定價(jià)最新動(dòng)態(tài)，洞悉國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價(jià)變化趨勢(shì)

- 經(jīng)典案例探究轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查風(fēng)險(xiǎn)，提前做好內(nèi)部防控

- 獲取集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理寶典，學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的優(yōu)質(zhì)管理方法

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一 轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)的回顧

1、功能風(fēng)險(xiǎn)定位與利潤(rùn)水平的關(guān)系

2、轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法及實(shí)務(wù)應(yīng)用場(chǎng)景詳解

3、如何選擇更為貼切的利潤(rùn)水平指標(biāo)？

4、如何審核、提升本企業(yè)的同期資料質(zhì)量？

模塊二：反避稅調(diào)查新動(dòng)向

1、 數(shù)據(jù)解讀反避稅調(diào)查的發(fā)展

2、 反避稅調(diào)查特征和新變化：“重調(diào)查”向“重管理”的轉(zhuǎn)型升級(jí)

3、 中國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理關(guān)注的熱點(diǎn)技術(shù)問(wèn)題

模塊三：最新國(guó)內(nèi)外轉(zhuǎn)讓定價(jià)發(fā)展變化

1、專(zhuān)題：OECD金融交易轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南新鮮出爐，如何理解關(guān)聯(lián)資金交易新走向

2、歐盟針對(duì)特定跨境安排的強(qiáng)制報(bào)告制度出臺(tái)，籌劃方案要曝光？

3、疫情下的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理如何優(yōu)化？

4、海關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理動(dòng)向

5、海南自貿(mào)港背景下的轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理

6、經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)法下的無(wú)形資產(chǎn)管理

模塊四：轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)務(wù)案例與核心技術(shù)專(zhuān)題

【核心案例1：反避稅調(diào)查中的價(jià)值鏈分析】

案例背景：被調(diào)查企業(yè)A公司是某外國(guó)跨國(guó)集團(tuán)的在華工廠(chǎng)，主要從事汽車(chē)零部件的生產(chǎn)和銷(xiāo)售，同時(shí)開(kāi)展非關(guān)聯(lián)內(nèi)銷(xiāo)和關(guān)聯(lián)外銷(xiāo)業(yè)務(wù)，內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)利潤(rùn)水平波動(dòng)較大，關(guān)聯(lián)外銷(xiāo)利潤(rùn)水平較低但穩(wěn)定。企業(yè)同時(shí)支付特許權(quán)使用費(fèi)和內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品定制設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)獲得的數(shù)據(jù)資料、駐場(chǎng)約談信息，主要圍繞A企業(yè)整體利潤(rùn)低于同行業(yè)平均水平的特征，對(duì)功能風(fēng)險(xiǎn)定位、特許權(quán)使用費(fèi)支付、設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)支付等多個(gè)事項(xiàng)出發(fā)對(duì)A企業(yè)提出質(zhì)疑，雙方分歧明顯，價(jià)值鏈分析被提上議程。

價(jià)值鏈分析已經(jīng)成為稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展反避稅調(diào)查、預(yù)約定價(jià)審核中不可或缺的一部分，通過(guò)價(jià)值鏈分析可以幫助梳理和分析：

- 企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中的價(jià)值鏈模式

- 如何開(kāi)展可行的價(jià)值鏈分析

- 如何理解、運(yùn)用價(jià)值鏈分析的結(jié)果

- 如何審核、提升本公司合規(guī)文檔中的價(jià)值鏈分析

- 反避稅調(diào)查中的價(jià)值鏈分析實(shí)務(wù)案例

【核心案例2：反避稅管理中的“管理”---轉(zhuǎn)讓定價(jià)自行調(diào)整案例】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反避稅的“管理”手段運(yùn)用，其含義和特征如何。大額支付服務(wù)費(fèi)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

異常調(diào)價(jià)問(wèn)題

案例背景：

A企業(yè)是外資在華工廠(chǎng)，在某省某市從事專(zhuān)業(yè)化學(xué)品的生產(chǎn)，有工人不到200人，同時(shí)在北京設(shè)立了區(qū)域管理分公司，北京分公司承擔(dān)東亞地區(qū)的銷(xiāo)售和技術(shù)支持職能。2012-2018年，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)持續(xù)虧損，累計(jì)尚未彌補(bǔ)的虧損額超過(guò)2億元。

2019年，該企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，要求針對(duì)該企業(yè)2012-2018年期間的納稅情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，對(duì)該企業(yè)的功能風(fēng)險(xiǎn)定位、支付集團(tuán)內(nèi)服務(wù)費(fèi)、關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)政策、關(guān)聯(lián)資金融通以及長(zhǎng)期虧損原因等多個(gè)事項(xiàng)提出了質(zhì)疑。如企業(yè)拒不接受，稅務(wù)機(jī)關(guān)將開(kāi)展反避稅調(diào)查。

思考：

1. 反避稅調(diào)查與轉(zhuǎn)讓定價(jià)自行調(diào)整的區(qū)別和利弊？

2. 如何決擇是否開(kāi)展轉(zhuǎn)讓定價(jià)自行調(diào)整

3. 如果決定開(kāi)展轉(zhuǎn)讓定價(jià)自行調(diào)整，有哪些注意事項(xiàng)？

……

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束

班老師

知名稅務(wù)師事務(wù)所 轉(zhuǎn)移定價(jià)高級(jí)經(jīng)理

班先生具有15年+轉(zhuǎn)讓定價(jià)業(yè)務(wù)研究和服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，曾為諸多跨國(guó)公司集團(tuán)企業(yè)提供轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)對(duì)、無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估、同期資料準(zhǔn)備、預(yù)約定價(jià)安排、海關(guān)籌劃及調(diào)查應(yīng)對(duì)等專(zhuān)業(yè)服務(wù)。 班先生曾就職于在華日資企業(yè)財(cái)務(wù)部，還曾日本專(zhuān)職從事轉(zhuǎn)讓定價(jià)工作，幫助跨國(guó)公司總部處理全球轉(zhuǎn)讓定價(jià)管理、中日雙邊預(yù)約定價(jià)安排、在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查應(yīng)對(duì)等業(yè)務(wù)。班先生善于站在集團(tuán)視角考慮問(wèn)題，對(duì)于服務(wù)中國(guó)大型“走出去”集團(tuán)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃、集團(tuán)定價(jià)政策制定、滿(mǎn)足國(guó)際合規(guī)義務(wù)頗有心得。

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