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課程介紹

2017年國家稅務總局出臺一系列政策，特別是規定了增值稅專用發票及增值稅普通發票管理若干事項；推行商品和服務稅收分類編碼；要求開具增值稅普通發票時應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼；不符合規定的發票，不得作為稅收憑證等，所有這些政策都在為稅務部門實施大數據管理和大數據稽查做政策準備。

隨著“金稅三期”稅收大數據集中采集和運用，稅務稽查在稽查選案、稽查方法、稽查手段，以及稅務機關日常納稅評估檢查，都發生著重大變化，稅務稽查更科學、更精準、更有效、更嚴厲。同時，國家稅務總局要求稅務各級國地稅稽查局加強聯系和協作，及時進行信息交流與共享，國地稅共同進戶，國地稅聯合的“雙打”模式、“一案雙查”模式，企業面臨的稅務稽查風險和應對難度進一步加大。

本課程邀請稅收一線資深專家，以金稅三期的全面推行為背景，以“營改增”和預警評估、風險識別及防控策略為重點，圍繞2018年稅務稽查的稅務稽查重點方向和稽查重點行業，全方位剖析企業發生的涉稅事項，使學員深入了解應對稅務稽查的方略，把握國家最新的稅收稽查新動向，有效防范和化解稅務風險。

【課程收益】

深入理解與把握2018年國家稅收稽查政策與動向

精確獲取金三大數據框架下企業涉稅的重要稽查點

全面掌握大智能稅務征管環境下企業的風險及應對策略

全面梳理企業涉稅風險，精準指點企業進行風險應對與管控

【課程內容】

Day 1 9:00-12:00

模塊一 2018年稅務稽查重點方向和重點檢查企業

一、 稅務稽查重點方向

1.重點稽查方向一：增值稅專用發票虛假抵扣稽查

2.重點稽查方向二：虛開虛抵發票、對開發票及“走逃（失聯）”企業開具增值稅專用發票稽查

3.重點稽查方向三：未按規定開具和使用發票的稽查

4.重點稽查方向四：“營改增”政策的執行稽查

5.重點稽查方向五：騙取出口退稅行為稽查

6.重點稽查方向六：開展行業專項整治稽查

7.重點稽查方向七：重點涉稅個人賬戶，以及股權轉讓、取得兩處以上所得等高收入個人的個人所得稅稽查

8.重點稽查方向八：地稅對的房產稅、土地使用稅、土地增值稅、印花稅等小稅種的稽查

二、 重點檢查企業

1.代開發票規模異常企業

2.自開發票金額異常企業

3.接受代開發票金額異常企業

4.增值稅納稅申報10項數據比對異常企業

5.企業所得稅申報與財務數據比對異常企業

6.進、銷項發票與虛開案源企業相關聯的營改增企業

13:30-16:30

模塊二 稅務稽查基本方法及應對

一、 稅務稽查對象選取及來源信息

1.納稅人自行申報的稅收數據和信息

2.稅務局風險管理等部門在風險分析和識別工作中發現并推送的高風險納稅人風險信息

3.上級黨委、政府、紀檢監察等單位和上級稅務機關通過督辦函、交辦函等形式下發的督辦、交辦任務提供的稅收違法線索

4.檢舉人提供的稅收違法線索

5.受托協查事項形成的稅收違法線索

6.公安、檢察、審計、紀檢監察等外部單位以及稅務局督察內審、紀檢監察等部門提供的稅收違法線索

7.專項情報交換、自動情報交換和自發情報交換等過程中形成的國際稅收情報信息

8.稽查局執法過程中形成的案件線索、處理處罰等稅務稽查數據

……

二、稅務稽查基本方法和技巧

三、稽查前的準備事項

四、稅務稽查人員接待技巧及稽查過程中稅企爭議解決

五、稅務稽查案件審理及定性

Day 2 9:00-12:00

模塊三 “金稅三期”在稅務稽查及納稅評估中的應用

1.稅負率明確低于同地區同行業水平

2.成本結構明顯區別于同行業同類產品，抵扣進項的成本明顯偏高

3.毛利率年與年之間、月份與月份之間起伏明顯

4.毛利率或純利率遠遠高出同行，或者遠遠低于同行

5.增值稅收入與企業所得稅收入不一致預警

6.存貨和稅比異常預警

7.增值稅納稅申報中的10項數據比對預警

8.進項發票與銷項發票的行業相關性預警

9.進項發票與銷項發票的生產能耗與銷售情況嚴重不符預警

10.發票開具大量作廢預警

11.購進、銷售貨物名稱嚴重背離預警

13:30-16:30

模塊四 營改增及稅種稽查重點

一、 營改增稽查重點

1.老項目繳納的稅種是否正確？是否有應繳納增值稅項目的業務按營業稅繳納？

2.新老項目劃分是否正確？是否備案？

3.增值稅預繳稅款是否正確？

4.建筑業是否分項目核算以及項目臺賬？

5.建筑業是否有把簡易計稅的購進材料抵扣到一般計稅的項目中？

6.增值稅差額征稅的行業扣除項目是否真實？

7.是否存在人為改變老項目計稅方式？

二、 增值稅稽查重點

1.用于抵扣進項稅額的增值稅專用發票是否真實合法？

2.用于抵扣進項稅額的海關進口增值稅專用繳款書是否真實合法；進口貨物品種、數量等與實際生產是否相匹配？

3.發生退貨或取得銷售折讓是否按規定作進項稅額轉出？

4.用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費、非正常損失的貨物（勞務）、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（勞務）是否按規定作進項稅額轉出？

5.取得集團資金池利息收入是否按規定繳納增值稅？

……

三、 房產稅稽查重點

1.土地價值是否計入房產價值繳納房產稅？

2.是否存在與房屋不可分割的附屬設施未計入房產原值繳納房產稅？

3.未竣工驗收但已實際使用的房產是否繳納房產稅？

4.無租使用房產是否按規定繳納房產稅？

5.應予資本化的利息是否計入房產原值繳納房產稅？

……

四、 土地使用稅稽查重點

1.未取得土地使用證已于用生產經營，是否按規定繳納土地使用稅？

2.在城鎮土地使用稅征稅范圍內實際使用集體所有建設用地是否按規定繳納土地使用稅？

3.房地產開發企業銷售商品房計算減除土地使用稅應稅面積是否正確？

五、 企業所得稅

1.公司為了取得合同競標資格，將土地進行評估，然后轉增個人股本，評估增值部分是否繳納企業所得稅？還有那些涉稅風險？

2.政府補助稅收上確認的不征稅收入，是否屬于稅收優惠？是否需要到稅務機關備案？

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應納稅所得額？

4.企業收到返還的工會經費是否需要繳納企業所得稅？

5.企業取得股票股利會計上不確認投資收益，企業所得稅上是否確認收入？

……

六、 個人所得稅

1.職工取得全年一次性獎金繳納個人所得稅是否正確？

2.補發欠發工資、調資補發工資計征個人所得稅是否正確？

3.超標準為職工支付的養老、失業和醫療、住房公積金是否繳納個人所得稅？

4.職工通訊費補助是否按規定繳納個人所得稅？

5.稅務稽查人員要求企業對食堂補貼并入企業職工當月工資繳納個人所得稅是否正確？

……

富老師

富老師目前是某市地稅局官員，是國家稅務總局所得稅專家庫成員、市局重大稽查案件審理委員會成員、省地稅干部業務培訓兼職教師、稅務系統12366答疑專家。富老師財務基礎雄厚，能夠結合財稅，精準把握政策，且實用性強。擅長領域：企業所得稅實務、稅會差異分析、稅務稽查、企業清算、房地產開發及建筑安裝行業財稅實務、重組與股權轉讓等眾多領域。

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