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課程介紹

互聯網+稅務乘著云計算、大數據的東風如期而至，不同于金稅一、二期，金稅三期工程的建構及推廣將營建稅收征管數據大網，在征管、稅政、評估、稽查、法制全流程強化信息監控、提升納稅遵從、嚴懲涉稅違法、保護合法權益。

而進入2018年，為了確保稅收任務完成，稅務稽查風暴會來的更猛烈，2018年將有可能是企業應對稅務稽查最困難一年。及時了解國家的最新政策趨勢，準確把握稅務稽查的重點，提前規避涉稅風險，做好稽查應對是企業的財務工作人員需要具備的基礎工作素質。

本次課程，特邀請到資深財稅專家王越老師，為大家解讀金稅三期全面上線，信息管稅時代的稅收征管新模式，探析一個個實際的稅務稽查案例，揭示高發易發涉稅風險點，讓您輕松應對稅務稽查。

課程收益

◇50+個稅務稽查案例，全覆蓋高發易發涉稅風險點

◇真實案例透徹剖析，掌握規避涉稅風險最佳思路

◇深度理解稅務稽查趨勢，優化企業稅收籌劃及內控架構

課程內容

Day 1 9:00 – 12:00

模塊一 2018稅務稽查新政與趨勢

1.2018年稅務稽查趨勢分析

利用信息技術構建稅務云采集納稅人財務與營運數據強化稽查信息系統

整合金三與開票系統進一步融合強化數據提取

采用電子稅務稽查提升稽查效率

繼續強化對出口退稅、股權交易、營改增重點行業、高收入者的稅務稽查

2.分級分類征管模式對納稅人的啟示，管戶制向管事制的內涵轉變

3.納稅評估模式推陳出新，案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式

為什么直接進戶構成違法？

4.納稅評估指標的分析與不足，指標數據的稽查與征管共享模式

5.稽查取證注意要點

無過錯推定原則

純關聯利害人口供案例

詢問應答技巧

拒絕檢查的后果分析

6.稽查中的法律運用幾個要點

實體法從舊、實體法從舊兼從輕

稅款追征期限

上位法與下位法

特殊法與普通法

13:30 – 16:30

模塊二 風險管理思維下納稅人自查風險要點

(一) 增值稅部分

1.納稅人風險：總分機構移送貨物的涉稅處理，經營地點遷移處理，外出經營處理，代開發票隱藏的風險梳理；

2.稅目風險：某集裝箱船設備安裝重復征稅案背后的稅法與建筑法沖突啟示，某企業電力設施檢修稅目歸屬的風險，委托研發的稅目爭議；

3.稅率風險：混合銷售與兼營的區別，EPC、PPP的合同簽訂與稅務處理疑難點；

4.簡易計稅方法與一般計稅方法的區別，關聯方與非關聯方之間不同方法選擇的策略；

5.銷售額風險：價外費用的理解與稅收籌劃，某企業違約金查處案，某電商促銷代付現金案例、某服裝企業電商積分券案例，某企業商鋪扣點倒貼案例，開具紅字發票政策重大變化，扣額法與扣稅法的區別，差額納稅注意情形，開具發票不納稅情形梳理；

6.進項稅額風險：發票新系統升級后的勾選操作要點，稅率簡并后采購農產品諸種情形下的涉稅風險管控，飛過海式滯留票風險，非正常損失理解，滯銷、報廢、正常損耗理解與應對，收費公路電子普票的運籌；

7.納稅義務發生時間風險：票表稅比對監控對發生納稅義務未開具發票的風險，銷售貨物與營改增服務納稅義務時間異同，租賃的納稅義務時間，質保金與沖紅的納稅義務時間之別；

8.增值稅會計處理風險：營改增抵減銷項稅額、應交稅金、減免稅額的三級科目處理易錯點，預交增值稅、待認證增值稅、待轉銷項稅額、未交增值稅、轉讓金融商品增值稅二級科目會計處理易錯點。

(二) 企業所得稅與個人所得稅風險

1.工資薪金與福利費異同點，勞務報酬與工資薪金所得差異，職工教育經費所得調增類別，利用發票抵充工資雙重征稅案例，員工身份購車導致的稅企爭議案；

2.業務招待費與廣宣費風險點，廣告性贊助是否需要發票，派出所財政票據稅前扣除爭議案，某4S店售車發票復印件案；

3.捐贈風險點控制，如何取得合規票據，某企業錯帳引發的捐贈調增案例，會計處理與稅務處理求同存異，申報表填報要點；

4.保險費用處理，公積金企稅與個稅處理爭議案，社會保險、補充保險、財產保險、商業保險、健康保險企稅處理要點；

5.利息費用處理，貸款公司與小額貸款公司哪個是金融機構，實體法從舊兼從輕下利息處理爭議案，違約金與利息個稅爭議案；

6.不征稅收入、征稅收入、免稅收入處理風險點，不征稅收入的合理利用，權益法下股息紅利納稅調整疑難處理。

Day 2 9:00 – 12:00

模塊二 風險管理思維下納稅人自查風險要點（續）

(三) 企業所得稅與個人所得稅風險

1.資產處理，某上市公司房屋大型裝修費用爭議案，固定資產分類疑難（數控機床按幾年折舊），研發費用處理疑難點，融資租賃直租與回租增稅與企稅處理風險點，加速折舊選擇策略；

2.虧損處理，彌補虧損途徑，減資與清算處理，籌辦期理解與處理，以前年度未扣或虛報支出跨年處理；

3.優惠所得處理，年終一次性獎金處理，股權激勵優惠利用，基金避稅方略，有限合伙企業架構的優惠規劃；

4.關聯調整風險，核定征收與查帳征收異同，一般調整與特別調整異同，某上市公司省局調整爭議案，北京關聯借款征稅大案。

(四) 其他稅種風險

1.印花稅，印花稅在哪兒繳納爭議案，核定征收與合同征稅區別，認繳稅款也要征稅？

2.城鎮土地使用稅，某企業筑墻未領證爭議；

3.房產稅，某企業房屋裝修是否記入原值爭議，地價并入房價的容積率之爭，免租與免租期房產稅處理異同；

4.契稅，全額投資是否屬于劃撥免稅，契稅無上家發票如何處理；

5.土地增值稅，規劃多出一層案，占地面積與建筑面積爭議案，普通標準住宅認定違法案。

13:30 – 16:30

模塊三 風險管理思維下的納稅評估與稅務稽查

1.田忌賽馬故事背后的專業化稅源管理模式簡介；

2.分級分類征管模式對納稅人的啟示，CRS下涉稅信息監控引發的騷動；

3.案頭審核、詢問約談、實地核查的循序漸進評估模式，為什么直接進戶構成違法；

4.納稅評估指標，稅負率、發票領購率、應付應收賬款占比率、進項稅額大于控制額、存貨大于實收資本比例、未開票收入占比率等預警指標詳析；

5.稅務稽查的聯合稽查模式、隨機抽查模式、自查模式、一級稽查模式簡介；

6.稽查取證注意要點，無過錯推定原則，純關聯利害人口供案例，詢問應答技巧，拒絕檢查的后果分析；

7.法律原則幾個要點，實體法從舊、實體法從舊兼從輕，稅款追征期限，上位法與下位法，特殊法與普通法；

8.法律救濟程序注意要點，陳述申辯書的書寫技巧，稅務行政聽證合理利用，稅務行政復議的合理性審查，稅務行政訴訟的合法性審查，重大案件審理流程，某省市兩級局程序敗訴案分析。

王老師

王老師是總局稽查局人才庫成員、總局稽查局優秀通訊員、江蘇省局稽查專家，先后供職于江蘇漣水地稅、海南洋浦國稅、遼寧大連地稅與江蘇南通地稅，歷經征管、稅政、法規、稽查等稅收業務部門，近二十年稅收業務工作實踐，對稅收理論有較透徹的理解，對稅收實操有嫻熟的技巧。王老師多年來專注于稅收政策解讀、稅收與會計歧異處理、稅務稽查理論與方法、涉稅風險管理等領域研究。王老師講課幽默風趣，善于將案例融入理論，使學員在輕松的氛圍中學會專業技能和知識，解決實務問題。王老師是高級經濟師、中國注冊稅務師，經濟學碩士。

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