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‖專題背景‖

建筑業、房地產業的“營改增”工作已經全面推開，與此同時，為了貫徹、落實《國務院關于創新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的的指導意見》（國發〔2014〕60號）有關要求，國家發展改革委正式下發了PPP項目指導意見，正式明確“公私合作（PPP）”模式將成為今后我國基礎設施建設、經營、管理的一種主流模式。另外，在長期的建筑、開發過程中，廣大納稅人積累了很多疑點、難點問題，這些問題長期困擾著大家，直接影響著企業的稅收效率。

?為了讓大家能夠較快的跟上時代發展的步伐，徹底解決工作中的困難，特開設此課程。為了滿足大家的要求，本次培訓特別在課程設計上進行了精心安排，主要以稅法講解、案例分析、綜合評述等方式進行深刻剖析，每一問題都配有一個或者多個案例分析，而且全部案例都將采取會計核算與稅務處理相結合的模式，讓大家有一種就像是對此類業務曾經從頭到尾的真實的處理過一次的感覺。

‖培訓對象‖

各房地產，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和從事財務咨詢等人員。

‖主講內容‖

一．在分期收款方式下建筑業營業收入與應納稅款的會計核算及稅務處理

1．營業稅模式下建筑業收入的會計核算與稅務處理

2．營改增后建筑業收入的會計核算與稅務處理新變化

二．房地產發生的項目外建設支出應如何進行會計核算，稅收上應如何處理

1．項目外建設支出應如何進行會計核算

2．計算企業所得稅、土地增值稅時是否允許扣除、應如何扣除

3．外建項目本身是否需要繳納各種稅收

4．營改增后項目外建設支出進項稅能否扣除

三．房地產企業取得的政府“土地返還款”應如何進行會計與稅務處理

1．取得政府給與的“土地返還款”的會計核算

2．取得政府給與的“土地返還款”計算土地增值稅、企業所得稅時如何處理

3．取得政府給與的“土地返還款”計算增值稅時如何處理

四．房地產企業購買在建項目進行開發、銷售的會計與稅務處理

1．購買在建項目的會計核算

2．購買在建項目支出在計算企業所得稅、土地增值稅時如何扣除

3．購買在建項目繼續開發建設應如何計算繳納增值稅

五．甲供材、甲控材業務在甲乙雙方的會計核算與稅務處理

1．不同運作模式下甲供材的會計核算方法

2．甲供材對開發成本隱含的巨大影響

3．“甲控材”控什么，與“甲供材”的本質區別是什么，如何以“甲控”取代“甲供”，既回避稅收風險，又能夠實現財務成果最大化

4．營改增后“甲供材”是否繼續作為建筑施工營業稅的稅基？繼續實施甲供材對甲乙雙方會造成那些有利不利影響

六．“拆遷補償”業務的會計核算與稅務處理

1．如何劃分“拆遷補償費”與“土地使用權轉讓支出”

2．支付拆遷補償費應以什么為合法有效憑據

3．支付拆遷補償費時應考慮哪些注意事項

4．返遷房的會計核算與稅務處理：

⑴ 用商品房做返遷房的會計核算與稅務處理：

⑵ 用非商品房做返遷房（返遷房屬于集體土地或者劃撥地）的會計核算與稅務處理

5．營改增后拆遷補償工作應做出哪些戰略調整

七．建筑施工或者開發企業“受托代建房屋”業務的會計與稅務處理

1．確認“委托代建”行為應具備哪些基本條件

2．委托代建行為適用哪些開發產品

3．委托代建項目的交房驗收與會計核算

4．采取“委托代建”方式可以合理回避哪些稅收

5．營改增以后“委托代建”項目應按照什么業務征稅

八．以合并、分立、兼并、投資、股權轉移形式實現土地使用權、房屋產權轉移，營業稅、土地增值稅、契稅、印花稅有哪些稅收優惠

1．企業以合并、兼并、分立形式轉移土地使用權、房屋產權的稅務處理

2．以投資、股權轉讓形式轉移土地使用權、房屋產權的稅務處理

3．營改增后以上業務的征稅規定發生了哪些變化

九．PPP模式下相關業務的會計核算與稅務處理

1．PPP到底是什么

2．PPP項目庫的儲備及項目的遴選和合作伙伴的選擇

3．在PPP模式下，項目公司應如何就相關業務進行會計核算

4．在PPP模式下可以獲得那些稅收支持與優惠

5．營改增對PPP項目的影響有多大

十．房地產企業未按正常程序經營發生的相關業務應如何處置

1．未取得土地使用權之前轉讓、抵押、置換土地應如何計算繳納各項稅款

2．房地產開發企業在銷售過程中收取的定金，以及取得預售許可證之前，以各種名目收取的誠意金、訂金、看房費等費用以及銷售購房卡、選房卡、VIP卡等取得的款項，退房違約金，會計上應如何處置，稅收上應如何處理

3．“錯期開發”應如何讓計算繳納土地使用稅

4．營改增以后以上業務的政策點會發生哪些改變

十一．房地產企業以不同模式（銷售、長期租賃、短期租賃）處置無產權建筑設施（包括公共配套設施、人防工程等）對營業稅、增值稅、契稅、企業所得稅、土地增值稅、印花稅會產生哪些影響。

1．營改增之前以不同模式處置無產權建筑物對稅收的影響

2．營改增之后以不同模式處置無產權建筑物對稅收的影響

十二．房地產行業，“先租后售”，“低價出售、免費回租”，融資性“售后回購、售后回租”，“產權式酒店銷售、回租”業務的會計核算與稅務處理

1．營改增后“先租后售”，“低價出售、免費回租”，融資性“售后回購、售后回

租”，“產權式酒店銷售、回租”業務應如何適用增值稅新政策

2．“先租后售”業務應如何進行會計與稅務處理

3．融資性“售后回購、售后回租”業務應如何進行會計與稅務處理

4．房地產企業采取“低價出售、免費返租”方式銷售不動產應如何進行會計與稅

務處理，如果將租回房屋再次轉租，應如何進行會計與稅務處理。購房人涉及哪些稅收。

5．銷售產權式酒店業務，房地產企業應如何進行會計核算，需要繳納哪些稅收，進行酒店經營應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款。產權人應如何進行會計核算，應如何計算應繳納稅款

十三．建筑業、房地產業跨地區經營的稅務處理

1．跨地區經營匯總納稅企業所得稅的處理

2．跨地區經營匯總納稅增值稅的處理

楊老師

‖主講專家‖楊老師：我國資深稅務官員，從事稅務稽查工作二十余年，多次參與國家稅務總局組織的房地產行業稅收教學研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務稽查實戰工作經驗。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環從事房地產與建筑業稅收教學工作，授課時間長達幾千課時，教學地點遍及全國二十九個省、市、自治區。教學內容涉及稅收征收管理、稅務稽查、稅務行政法、稅收籌劃等多個學科，有著十分豐富的教學經驗。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現場互動（每次培訓互動時間不少于一個半小時，可以現場解決學員提出的涉及到建筑、房地產行業的所有稅收問題）。具有較強的時效性、實操性；授課特點：準確、透徹、簡捷、實用；授課風格：生動、詼諧、風趣、幽默；因此受到各地學員的認同和熱烈追捧。

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