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課程前言

李克強總理在《政府工作報告》中宣布“從2016年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)，并將所有企業(yè)新增不動產(chǎn)所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業(yè)稅負只減不增”。這一改革，將形成各行各業(yè)的聯(lián)動效應(yīng)，不僅僅房地產(chǎn)行業(yè)的本身營改增對其產(chǎn)生影響，而其他行業(yè)的營改增也將對房地產(chǎn)行業(yè)的稅款計算、賬務(wù)處理、合同簽訂、業(yè)務(wù)流程、商業(yè)模式等產(chǎn)生深遠影響，特別是這將對房地產(chǎn)行業(yè)的經(jīng)營管理帶來翻天覆地的變化。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實施營改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同？金融營改增對建筑、房地產(chǎn)企業(yè)商業(yè)模式創(chuàng)新有哪些影響？怎樣規(guī)避納稅風(fēng)險，合法合理節(jié)稅，提升企業(yè)的競爭能力。所有這些都是企業(yè)稅務(wù)管理者特別是企業(yè)高管必須提前預(yù)知，事后落實，身體力行的重要工作，為了幫助大家更好地理解和運用最新稅收政策，特舉辦該房地產(chǎn)業(yè)營改增最新政策解析與稅收規(guī)劃高級研修班，試圖幫助學(xué)員從前期應(yīng)對、過渡期安排、后“營改增”期的戰(zhàn)略調(diào)整來消化最新稅收政策，化解新政涉稅風(fēng)險，以最好的視角來應(yīng)對“營改增”的機遇與挑戰(zhàn)。

課程收益

1、 了解營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

2、 深入分析營業(yè)稅改增值稅對房地產(chǎn)建筑企業(yè)稅負的影響

3、 熟練掌握房地產(chǎn)建筑企業(yè)增值稅的納稅申報和有關(guān)憑證管理

4、 熟練掌握增值稅的會計核算和營改增的特殊處理

5、 解決房地產(chǎn)建筑企業(yè)在營改增政策實施過程中的疑難點，掌握應(yīng)對策略

6、 幫助房地產(chǎn)建筑企業(yè)在營業(yè)稅改增值稅后，精準(zhǔn)進行稅務(wù)籌劃

課程特色

1、案例分析和政策解析相貫穿：通過企業(yè)的真實案例，詳細解讀營改增政策的精髓，指導(dǎo)企業(yè)如何

應(yīng)對最新政策壁壘，如何規(guī)避涉稅風(fēng)險。

2、會計處理與稅務(wù)處理相融合：按照企業(yè)的業(yè)務(wù)實質(zhì)，根據(jù)業(yè)務(wù)模式，將稅收政策、賬務(wù)處理、發(fā)

票開具、納稅申報表的填寫融為一體，從而實現(xiàn)財稅一體、差異協(xié)同。

3、業(yè)務(wù)模式與商業(yè)模式相更疊。結(jié)合其他行業(yè)營改增政策的同步推進，以房地產(chǎn)企業(yè)的外部商業(yè)模

式與內(nèi)部業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，透過合同的規(guī)范，來實現(xiàn)企業(yè)商業(yè)模式的構(gòu)建，以及企業(yè)內(nèi)部交易模式的創(chuàng)建，實現(xiàn)企業(yè)稅負的最小化目標(biāo)。

4、互動式教學(xué)：采用教師講授、學(xué)員提問、課堂討論、學(xué)員交流等活潑多樣的方式。

課程對象

房地產(chǎn)、建筑業(yè)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、總會計師、首席財務(wù)官、財務(wù)副總裁、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營、預(yù)算、審計及合同等部門人員。

課程大綱

（一）營改增政策解析與法理分析

1.增值稅與營業(yè)稅的5大不同特點是什么？

2.“ 營改增”的現(xiàn)實意義及作用是什么，有幾點？

3.“營改增”對企業(yè)高管及財務(wù)人員的涉稅風(fēng)險有哪些？

（1）發(fā)票風(fēng)險的變化

（2）刑責(zé)風(fēng)險的變化

（3）如何區(qū)分財務(wù)人員與高管、業(yè)務(wù)人員之間的風(fēng)險？怎樣規(guī)避？

（4）納稅人信用等級評定對企業(yè)、財務(wù)人員、管理者有什么樣的影響？

4.“營改增”最大的漏洞是什么？企業(yè)應(yīng)該怎樣運用？尺度如何把握？

（二）房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)營改增總體解決方案

1.總體納稅方案制訂及相關(guān)策略

2.拿地環(huán)節(jié)增值稅處理的問題

3.前期工程環(huán)節(jié)的問題如何抵扣：1）勘察設(shè)計費，2）報建費，3）“三通一平”費用，4）臨時設(shè)施費。

4.建筑安裝環(huán)節(jié)的問題：1）土建工程，2）安裝工程，3）裝飾工程，4）樣板房/售樓處裝修，5）景觀工程費6）建安監(jiān)理費，7）檢驗檢測費，8）工程造價咨詢費，9）設(shè)備租賃費

5．共配套設(shè)施的問題；6、市政基礎(chǔ)設(shè)施的問題

7. 房產(chǎn)銷售及收入方面問題；8.增值稅的會計核算問題

（三）營改增過渡期政策的銜接與運用

1.營改增時點的劃分？新老項目有幾個備選方案？最后選哪一個？為什么？

2.新項目怎樣納稅？舊項目怎樣納稅？

3.甲方供料怎樣處理？

4.土地怎樣處理？能否或怎樣抵扣？

5.人力資本怎樣處理？勞務(wù)費用可否抵扣？

6.總分包執(zhí)行一半的項目怎樣處理？稅款怎樣繳納？

7.總分機構(gòu)的納稅地點怎樣處理？

8.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入全額納稅后，與建筑企業(yè)再結(jié)算時怎樣抵扣進項稅，能否退回不能抵扣的進項稅？

9.包工包料與精裝修、軟裝和清包工怎樣進行處理？國外怎樣做的，我們最終選擇了怎樣的政策？

10.集體福利的界定與進項稅的處理？

11.臨時建筑進項稅處理？

12.存量房轉(zhuǎn)讓、出租的稅務(wù)處理，個人與單位有什么不同？

13.沙石與混凝土的進項稅抵扣

14.勞保用品、會議費用和咨詢費用的抵扣？

（四）“營改增”背景下的稅收導(dǎo)向的商業(yè)模式創(chuàng)新

1.增值稅的特性及“營改增”后稅收政策的運用

（1）個人所得稅籌劃 （2）企業(yè)所得稅籌劃

（3）增值稅的稅收籌劃

2.互聯(lián)網(wǎng)+的三個含義是什么？

3.互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)的深刻內(nèi)含及稅收規(guī)劃

（1）.互聯(lián)網(wǎng)+的三個視角

（2）互聯(lián)網(wǎng)+與中等收入陷井

（3）互聯(lián)網(wǎng)+房地產(chǎn)有幾層含義？怎樣進行稅收籌劃

（4）互聯(lián)網(wǎng)+財務(wù)共享中心+銷售公司+研發(fā)中心+采購中心+智能社區(qū)+智能樓宇？

4.“買一贈一”政策解析與買房子送汽車，送裝修、送電視、送物業(yè)服務(wù)等稅務(wù)、會計處理？

5.統(tǒng)借統(tǒng)還在金融業(yè)營改增背景下對企業(yè)架構(gòu)的影響

6.合作建房模式的政策解析

7.經(jīng)營租賃營改增后轉(zhuǎn)租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理

8.重組業(yè)務(wù)營改增后政策分析與稅務(wù)處理

9.售后回購、售后回租業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理變化比較

10．基金的類型及相應(yīng)稅收政策的變化分析

11.融資租賃稅收政策的變化及解析

（五）房地產(chǎn)和建筑企業(yè)的具體問題

1、營改增前繳了營業(yè)稅沒開發(fā)票如何處理？

2、營改增前多繳營業(yè)稅如何處理？

3、營改增后查補以前少繳營業(yè)稅如何處理？

4、2016年4月30日前支付的分包款如何扣除？

5、政府招拍掛的土地成本是否可以抵扣進項稅？影響有多大？

6、從其他企業(yè)受讓的土地成本是否可以抵扣進項稅？

7、企業(yè)繳納的各項規(guī)費可否抵扣？

8、轉(zhuǎn)讓股權(quán)是否繳納增值稅?

9、不動產(chǎn)投資是否繳納增值稅?受讓方是否可以抵扣進項稅?

10、預(yù)售售房款如何征收增值稅?是否預(yù)征?預(yù)征率是多少?如何結(jié)算？可否抵扣取得的進項稅?

11、已建完銷售完的開發(fā)項目是否征收增值稅？

12、已建完未售完的開發(fā)項目如何征收增值稅？

13、“免租期 ”、“免費停車” 是否作為視同銷售？

14、建筑業(yè)增值稅稅負變化將如何影響房地產(chǎn)業(yè)？

15、甲供材如何進行增值稅處理?是否可以抵扣進項稅?

16、甲供設(shè)備如何進行增值稅稅務(wù)處理?是否可以抵扣進項稅?

17、融資成本可否抵扣進項稅？ 18、營改增前的房產(chǎn)是否要向建筑公司催收營業(yè)稅發(fā)票，是否要趕在改征前為客戶開具營業(yè)稅發(fā)票?

19、已經(jīng)預(yù)繳的房款收入營改增后不動產(chǎn)發(fā)票由誰來開具？

20、如果營改增后交房時有面積差，需要退房款，而這部分房款已經(jīng)繳納營業(yè)稅了該如何處理？

21、對于投資性房地產(chǎn)，期初的存量資產(chǎn)是否可以進行進項抵扣？

22、對于購買房地產(chǎn)產(chǎn)生的進項稅，是否有年度可抵扣金額或可抵扣百分比的限制？

23、買房送家電等促銷方式如何處理？

24、固定資產(chǎn)可否抵扣？如何抵扣？

25、施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，可以按固定資產(chǎn)分2年扣除嗎？

26、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)在商業(yè)地產(chǎn)方面是否會面臨特殊挑戰(zhàn)？

27、建筑業(yè)增值稅稅負變化將如何影響房地產(chǎn)業(yè)？

28、現(xiàn)有的合同條款是否需要修訂?

29、經(jīng)營模式、銷售模式是否要改變?

30、房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)如何抓住營改增的機遇，實現(xiàn)稅務(wù)優(yōu)化？

（六）發(fā)票管理

（一）進項發(fā)票管理

1.供應(yīng)商管理、進項發(fā)票取得、報銷時限等管理

2.認證與不要認證管理

3.進項發(fā)票有哪些種類？怎樣識別虛開？ （二）銷項發(fā)票管理

1.客戶管理、開具與傳遞、時限控制等管理

2.開票內(nèi)容

3.發(fā)票要素質(zhì)說明

（七）營改增對房地產(chǎn)企業(yè)的影響

1.房地產(chǎn)企業(yè)意向金、誠意金是否納稅？增值稅呢？

2.房地產(chǎn)企業(yè)定金是否納稅？簽約后退房支付違約金是否涉及個人所得稅？

3.房地產(chǎn)企業(yè)收取的維修基金、擔(dān)保費、辦證費等等是否納稅？

4.房地產(chǎn)收款收據(jù)應(yīng)該反映的是什么內(nèi)容？

5.面積確定后怎樣計算房款的多退少補？

6.房地產(chǎn)預(yù)計毛利額確認后下一年可否調(diào)減？

7.房地產(chǎn)核定征收被 迫查賬征后如何計稅？

8.營改增后銷售折扣、折讓、退款等該如何 進行納稅處理？

9.存量房產(chǎn)項目如何征稅？10.哪些業(yè)務(wù)發(fā)票不能抵扣？

（八）房地產(chǎn)和建筑企業(yè)疑難問題

1. 新老項目界定問題及項目界定后計稅方法的選擇

2. 納稅人類型和計稅方法的選擇問題

3. 進項稅額和銷項稅額的匹配度問題

4. 一般納稅人采購定價小規(guī)模納稅人采購對比

5. 甲供材在建筑工程預(yù)算中是怎么處理的？

6. 營改增下，承包商怎么辦及總分包工程的會計處理

7. 什么是“三流一致” 如何處理“三流不一致”

8. 營改增對企業(yè)稅負 影響 的原理分析。

9. 增值稅對土地增值稅的影響

蔣老師

蔣菊香：國家稅務(wù)總局長沙稅務(wù)干部學(xué)院教授、注冊稅務(wù)師、注冊會計師、國內(nèi)首創(chuàng)“財稅體驗式培訓(xùn)課堂”財稅專家。主要研究方向：稅收政策、稅收征管、企業(yè)納稅籌劃。中央財經(jīng)大學(xué)、中南財經(jīng)大學(xué)、湖南大學(xué)、長春稅務(wù)學(xué)院客座教授、企業(yè)納稅籌劃授課專家。

尹雙年：北京華略眾達管理咨詢有限公司獨家簽約講師

江西財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)本科學(xué)歷，中國注冊稅務(wù)師和會計師職稱，現(xiàn)供職于江西省萍鄉(xiāng)市地方稅務(wù)局，一直研究性地直接從事稅收業(yè)務(wù)工作，包括稅收政策研究、稅收征管規(guī)劃設(shè)計、納稅評估管理、稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)等核心業(yè)務(wù)。任職經(jīng)歷：從事稅務(wù)工作30多年，歷任企業(yè)稅收專管理員、稅務(wù)分局長、縣局副局長、市局大企業(yè)局和稽查局副局長、市局征管科長、縣局稅務(wù)局長等職。

講課風(fēng)格是：以涉稅案例為主線，結(jié)合涉稅疑難問題，融入體驗式教學(xué)，注重涉稅實務(wù)操作。廣泛參與企業(yè)稅收實務(wù)工作，幫助企業(yè)辦理涉稅實務(wù)案例和設(shè)計企業(yè)納稅籌劃方案，為稅收培訓(xùn)教學(xué)積累了大量的涉稅案例素材和寶貴的稅收實戰(zhàn)經(jīng)驗。為全國國地稅系統(tǒng)和培訓(xùn)機構(gòu)擔(dān)任培訓(xùn)講師和承擔(dān)企業(yè)的財稅咨詢和納稅籌劃方案設(shè)計及實操。

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