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‖專題背景‖

?3月5日國務院總理李克強作政府工作報告時明確：全面實施營改增，從5月1日起，將試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。

?3月7日上午，財政部部長樓繼偉在兩會記者會上說：營改增今年是個硬任務，軍令狀要完成。

?3月13日國家稅務總局局長王軍在經過“部長通道”時說：國稅總局已經制定了任務書、路線圖和責任狀，國稅地稅齊心協力將各項工作切實做到位，打通政策落地“最后一公里”，特別是對接納稅人的“最后一公分”。

?這一系列的緊鑼密鼓的講話和工作安排，讓財務工作者們感覺到了無形的壓力和緊迫感，四大行業的營改增終于開始了，我們馬上要面對營改增的挑戰和檢驗了！

?本輪的營改增，對于建安與房地產業來說，就是這樣一個時間節點，優勝劣汰，營改增將帶來又一輪的行業大洗牌，由此房地產和建筑業行業集中將進一步提高。

→ 什么樣的選擇，可以使您在本輪競爭中，博得政策“紅利”？

→ 什么樣的管理水平，可以使您在未來的經營中“彎道超車”？

→ 什么樣的風險應對機制，可以使您在“最虐人，最殘酷”的增值稅中“安享無憂”？

‖專題收益‖

您參加本課題的學習，可以得到：

?房地產開發、建筑施工業的營改增新政的詳盡深度解析；

?房地產開發、建筑施工業營改增新政與現行增值稅政策的無縫對接；

?房地產開發、建筑施工業過渡項目和新項目如何劃分操作；

?如何從營業稅思維轉為增值稅思維。

‖培訓對象‖

各房地產企業，建筑施工企業領導，項目負責人、主管財稅領導、財務總監、稅務經理、財務人員以及稅務、會計師事務所和各財務咨詢公司的人員。

‖主講內容‖

第一講：房地產、建安業營改增現行增值稅政策輔導

1．增值稅納稅義務人及一般納稅人和小規模納稅人應納稅額計算的差別及影響？

2．增值稅也關注價外費用嗎？什么類型的違約金視為價外費用呢？

3．增值稅視同銷售理念等同于所得稅、土地增值稅嗎？

4．哪些進項稅額可以抵扣，哪些不能抵扣？

5．虛開增值稅發票的風險有多嚴重？

6．分支機構在增值稅下如何繳納？是否要注銷或合并分支機構？

7．增值稅的納稅義務與發票開具是什么關系？

第二講：房地產、建安業增值稅新政深度解析

1．如何正確劃分房地產建安的老合同、老項目？如何做賬務處理？

2．劃分老合同、老項目和新項目的成本，如何影響進項稅額？

3．老合同老項目是否應該提前付款開具？

4．新政出來后需要修改已經簽訂的合同嗎？

5．老合同、老項目后期銷售如何計算應納稅款？

6．營改增后，你企業項目稅負到底是增加還是減少？如何準確測算？

7．新項目的成本如何處理增值稅利益最大化？

8．建安企業外地項目部或分公司如何運作利益最大化？

9．新政下，建安企業的經營模式、管理模式真的需要改變嗎？

10．甲供材到底對誰有利？

11．土地、政府收費、利息、勞務支出能否抵扣進項稅額？

12．新政下，建安企業什么節點發生納稅義務？

13．房地產要預交增值稅嗎?

14．在什么節點，房地產企業可以按一般納稅人正常規定計算應納稅額？

15．開發產品銷售進度會影響增值稅應納稅額嗎？

16．自持和銷售物業的比例會影響增值稅應納稅額嗎？

17．單一項目公司在開發產品全部銷售后，仍未抵扣的進項稅額如何處理？

18．增值稅對土地增值稅會產生什么影響？

19．如何進行正確的增值稅會計處理？

20．如何進行正確的增值稅申報？

‖特別說明‖本課程大綱是在“營改增”政策正式出臺前擬稿的，授課內容屆時將根據正式出臺的政策做相應調整，但主導的內容不變。

李老師

‖主講專家‖李老師：著名稅務策劃專家，中國注冊稅務師、注冊會計師；東北大學經濟學博士，工程學碩士，某省稅務稽查官員，國家稅務總局講師團成員，國家稅務總局稽查人才庫、所得稅人才庫優秀人才，“營改增”小組成員，揚州稅務專修學院客座教授，注冊會計師考試命題人之一，金旭紅教育咨詢有限公司首席稅務咨詢師，眾多大型房地產企業納稅顧問。多次代表國家稅務總局查辦各類案件，具有良好的稅收法律素養：多次主持稅務聽證案件，三次代表稅務機關應訴并勝訴。知曉企業稽查后法律救濟措施的運用。擅長講授注冊會計師考前培訓,房地產開發，建筑施工企業財稅培訓，稅收政策解析，稅法與會計差異分析等課程。其授課以實用性著稱，授課態度求真務實、案例源于實戰、翔實精巧，并因此受到參加培訓的財稅學員一致好評。

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