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課程介紹

2018年6月19日，《中華人民共和國個人所得稅法修正案(草案)》提請第十三屆全國人大常委會第三次會議審議。本草案提高了個稅起征點，綜合征稅、專項扣除，以及反避稅制度的提出，預示我國的個稅制度將迎來根本性改革。

2018年7月20日，《國稅地稅征管體制改革方案》正式印發，明確從2019年1月1日起，各項社會保險費交由稅務部門統一征收。

2018年8月31日，關于修改個人所得稅法的決定通過，起征點每月5000元，2018年10月1日起實施最新起征點和稅率。

2018年10月20日，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例（修訂草案征求意見稿）》、《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》同時向社會征求意見，新的個人所得稅已經呼之欲出，標志著我國個人所得稅制正式進入綜合與分類相結合的新時代，個人所得稅征稅項目、稅率結構、費用扣除、征管方式等方面發生了巨大調整。

本次課程，對企業財務人員來說，正是個人所得稅改革、社保費轉嫁大背景下的及時雨，幫助企業財務人員把握個人所得稅稅制改革的新方向，六項專項附加扣除的實務詳解，社保費繳納的新風險，全面排查新個人所得稅法征管實務新風險，個稅薪酬模式改進方案，通過制定改進方案降低稅費負擔。

課程收益

-逐條詳解新個人所得稅法新政及實務處理

-把握最新六項專項附加扣除的爭議事項和實務操作

-全面梳理個人所得稅檢查要點、薪酬節稅模式設計

-針對社保入稅，系統解析不同用工形式社保的風險與管控，并設計行之有效的節費安排

課程大綱

第一天

08:30 入場及簽到

09:00 課程開始，主持人致辭

模塊一：大數據稅收轉型新環境

1.2018年演藝明星的個人所得稅風波

2.2017年8月，國家通過了個人收入和財產信息系統建設總體方案

3.2018年8月1日起，個人所得稅扣繳申報客戶端系統升級

4.金稅三期對個人所得稅異常數據風險識別功能強大

5.網絡爬蟲技術對上市公司股權轉讓減持信息的風險識別

6.CRS國際協定對境外居民納稅人賬戶信息的反避稅信息交換

7.稅收黑名單及34部委聯合懲治對法人及直接財務負責人的重大影響

8.國地稅合并接管社保費下，企業在個稅及社保費領域所帶來的新的挑戰與風險

9.國地稅合并、社保費改嫁，信息共享時代已經到來

…..

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊二：新個人所得稅法政策要點逐條解析

1.什么是綜合與分類相結合的征收模式？與原來有何變化

2.綜合收入包含哪些？如何計算繳納個人所得稅

3.子女教育專項附加扣除標準，子女教育包含哪些范圍，夫妻雙方如何選擇方法

4.繼續教育專項附加扣除標準，繼續教育包含哪些范圍，什么是學歷教育，什么是職業資格教育

5.大病醫療專項附加扣除標準，大病醫療包含哪些范圍，需要保留哪些憑據

6.住房貸款利息專項附加扣除標準，哪類住房貸款利息可以扣除，如何判斷是首套

7.住房租金專項附加扣除標準，如何判斷城市標準，都沒有住房的如何扣除

8.贍養老人專項附加扣除標準，獨生子女非獨生子女扣除有何不同，其他特殊家庭情況如何扣除

9.除了專項扣除，專項附加扣除，還有哪些可以在個稅前扣除的項目，如何做薪酬安排？

10.專項附加扣除如何扣除？發票OR定額，如何提前籌劃

11.新個稅法下，企業如何預代扣代繳個稅，承擔怎樣風險

…..

16：30 課程結束

第二天

9:00課程開始

模塊三：各項福利、補貼個人所得稅要點及節稅設計

1.如何判定不征稅的“誤餐補助”

2.飯卡免費就餐、補貼飯卡、發放餐補這幾種形式，如何征收個人所得稅，如何進行節稅設計

3.延伸拓展問題：加班用餐、銷售用餐、出差用餐、培訓用餐、客戶用餐，個人所得稅如何征收

4.企業為職工發放節假日福利，如何征收個稅

5.如何應對稅務人員對“送禮”發票的詢問

6.企業為職工制作工作服裝，如何征收個稅

7.實務補貼如何繳納個稅需把握的三個原則

8.延伸問題：如何區分勞保費與職工福利費

9.企業低于成本價出售給職工房屋，如何征收個稅

10.提供宿舍、實報實銷、租房補貼個稅如何處理，如何進行節稅設計

11.企業為職工報銷采暖費，如何征收個稅

12.企業為職工發放高溫津貼，如何征收個稅

13.集團卡、實報實銷、通訊費補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計

14.免費班車、實報實銷、通訊補貼，個稅如何處理，如何進行節稅設計

15.私車公用中個人所得稅節稅設計，企業所得稅扣除原則、增值稅能否抵扣問題詳解

…..

模塊四：“敏感”科目（費用類、往來類、營業外支出類）的個人所得稅風險點及節稅設計

1.銷售費用中個人所得稅的風險點，哪種促銷方式最省稅？

2.管理費用中個人所得稅的風險點：異常月份、大額支出、異常物品，您都說的清嗎

3.財務費用中個人所得稅的稽查風險點，支付個人利息，有息OR無息？哪種更劃算

4.往來科目中個人所得稅的稽查風險點：有往無來？小心按20%征收個稅

5.營業外支出科目中個人所得稅的稽查風險點：不是所有支付給個人的所得，都是“其他所得”

12:00午餐

13:30 課程開始

模塊五：股權激勵與股權轉讓的個人所得稅風險點及節稅設計

1.非貨幣性資產投資、增資、轉的有關股權政策

2.持股分紅：上市公司、非上市公司的有關股權政策

3.轉讓減持，如何確定收入、成本、核定征收的條件及風險

4.股權激勵的概念、標的、實質

5.股權激勵的種類：股權（票）期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵

6.上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策

7.非上市公司股權激勵的種類、條件及優惠政策

8.新三板公司股權激勵的種類、條件及優惠政策

9.案例解析：如何做好股權轉讓的提前籌劃

10.案例解析：如何選擇合適的方式進行股權激勵

模塊六：社保費現行政策及繳費節稅規劃

1.如何確定社保費的繳費基數，如何確定工資總額

2.使用學生實習、超齡雇傭、小時工、兼職工等特殊用工是 否納入企業繳費基數

3.少繳納社保費需要承擔何種法律責任與失信代價

4.國地稅合并后由原社保局負責的企業以前年度少繳、沒繳的社保如何處理？否納入稽核范圍

5.如何補繳以前年度少繳、欠繳的社保費，是否存在滯納金及罰款？數額如何確定

6.勞務派遣、勞務外包、人力資源外包等特殊用工方式的社保費的實務處理

7.國地稅合并后傳統用工的匹配方式或結算方式，需要如何調整

8.國地稅合并后社保參保、繳納情況對第三方人力公司的影響及違規風險應對

9.如何將高成本的全日制人員轉型成更有價值競爭力的靈活用工方式

…..

16:30課程結束

宋老師

宋老師有著多年稅務局稽查工作與高校講師經驗，多次在各級稅務系統、稅校及企業內訓授課，是國家總局名師名課候選人。擅長地方各稅政策解答，稅務稽查實務案例分析講解，個人所得稅實務籌劃，稅務稽查風險防范，中國稅制改革及發展方向，小企業會計準則，稅務師資格證等培訓項目。是該省稅收業務領軍人才、省稽查人才庫、省稽查能手，承擔國家級、省市級等課題若干篇。

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