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課程介紹

2018-2019年是財(cái)稅體制改革的重要年度，國(guó)地稅征管體制合并、新個(gè)人所得稅實(shí)行綜合與分類征收相結(jié)合的重要變革、社保費(fèi)也將改為稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、國(guó)家優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境減稅讓利政策頻出等等，在此新形勢(shì)下，企業(yè)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管理工作也面臨新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

國(guó)地稅機(jī)構(gòu)合并、新個(gè)稅法修改、社保費(fèi)改稅、國(guó)家進(jìn)一步實(shí)施對(duì)企業(yè)“放管服“舉措，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境等，新財(cái)稅政策頻出，房地產(chǎn)業(yè)稅收征管環(huán)境也隨之相應(yīng)發(fā)生較大變化。2018年企業(yè)財(cái)報(bào)、稅報(bào)等工作已經(jīng)開(kāi)始，每家企業(yè)亦將根據(jù)新政策對(duì)全年的納稅情況進(jìn)行一次系統(tǒng)的梳理和分析，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)解決問(wèn)題，規(guī)劃好新一年的工作。

本課程結(jié)合建筑業(yè)最新的財(cái)稅政策，分析歸納建筑業(yè)在企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅方面的涉稅疑難問(wèn)題，幫助企業(yè)加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，提高稅務(wù)管理專業(yè)技能。

本課程結(jié)合最新稅收政策和稅收管理新要求，將房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)核算中各環(huán)節(jié)可能涉及到的企業(yè)所得稅和土地增值稅清算中的收入和扣除項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和規(guī)劃進(jìn)行詳細(xì)分析，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員能夠較好的掌握企業(yè)各項(xiàng)稅收申報(bào)、匯繳、清算的重點(diǎn)及稅收規(guī)劃的要點(diǎn)。

課程收益

1．詳細(xì)解析國(guó)家實(shí)施的最新稅收政策，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握了解房地產(chǎn)建筑業(yè)匯算清繳收入確認(rèn)與增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的區(qū)別；

2．全面讀懂房地產(chǎn)建筑業(yè)合同成本會(huì)計(jì)核算、開(kāi)發(fā)成本會(huì)計(jì)核算、企業(yè)所得稅成本核算對(duì)象、七大成本核算項(xiàng)目具體內(nèi)容以及共同成本間接成本分?jǐn)偡椒ǎ?/p>

3．準(zhǔn)確梳理房地產(chǎn)建筑業(yè)所得稅匯繳風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，規(guī)避業(yè)務(wù)流程中存在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

4．權(quán)威分析融資利息、項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)、拆遷補(bǔ)償、以房抵債、合法票據(jù)等經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)稅收處理技巧；

5．極大的提升您的稅收管理專業(yè)水平，使您能夠較好的勝任企業(yè)財(cái)稅管理工作；

6．與國(guó)內(nèi)最頂級(jí)財(cái)稅專家零距離交流，全部解決您帶來(lái)的每一個(gè)疑難問(wèn)題。

培訓(xùn)對(duì)象

各建筑施工與房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)主管財(cái)稅的總經(jīng)理、財(cái)稅總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)會(huì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師和企業(yè)納稅經(jīng)辦人員。

課程大綱

第一節(jié)：國(guó)地稅合并下建安企業(yè)匯算清繳疑難問(wèn)題處理

一．2018建筑業(yè)相關(guān)匯算清繳最新政策解讀

1．國(guó)家稅務(wù)總局2019年最新社保征收政策解讀

2．最新企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法政策解讀

3．財(cái)政部-稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知和統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知

4．財(cái)政部-稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知和公告

5．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告

6．財(cái)政部-稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知和關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知

7．國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告

二．新《個(gè)人所得稅法》及配套政策18個(gè)要點(diǎn)解讀

1．主要?jiǎng)趧?dòng)性所得項(xiàng)目納入綜合征稅范圍

2．完善個(gè)人所得稅計(jì)算費(fèi)用扣除方法

3．綜合所得確立新增專項(xiàng)附加扣除

4．明確專項(xiàng)附加扣除分兩個(gè)時(shí)點(diǎn)扣除

5．調(diào)整優(yōu)化個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)

6．完善全員全額（預(yù)）扣繳申報(bào)制度

7．勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳新方法

8．工資薪金所得實(shí)行累計(jì)預(yù)扣法

9．建立健全六項(xiàng)個(gè)人納稅申報(bào)類型

10．移居境外注銷戶籍要清算申報(bào)

11．確定自然人納稅人識(shí)別號(hào)

12．部門配合嚴(yán)密監(jiān)控個(gè)人信息

13．對(duì)失信個(gè)人實(shí)施聯(lián)合懲戒

14．轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)出資額納入征稅范圍

15．增加關(guān)聯(lián)方交易反避稅措施

16．辦理不動(dòng)產(chǎn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓登記要查驗(yàn)完稅證明

17．新個(gè)稅法實(shí)施后其他政策進(jìn)一步明確

18．繼續(xù)有效的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策歸納解析

三．建筑業(yè)匯算清繳收入確認(rèn)會(huì)計(jì)核算要點(diǎn)處理

1．會(huì)計(jì)和企業(yè)所得稅按工程進(jìn)度核算收入的處理

2．按完工進(jìn)度核算成本的稅前扣除票據(jù)處理要求

3．增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與會(huì)計(jì)收入不一致的處理

4．預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅和增值稅處理

5．按進(jìn)度結(jié)算的會(huì)計(jì)、企業(yè)所得稅和增值稅處理

6．建筑業(yè)混合銷售收入和兼營(yíng)收入的最新政策處理

7．差額預(yù)交增值稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅分包差額征稅的會(huì)計(jì)核算

8．建筑工程違約金收入、各種獎(jiǎng)勵(lì)收入的稅收處理

9．建筑業(yè)總分公司、項(xiàng)目部企業(yè)所得稅匯算清繳處理

10．建筑業(yè)母子公司企業(yè)所得稅匯算清繳處理

四．建筑業(yè)一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的核算處理

1．增值稅劃分政策；最新建筑業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的政策解析

2．一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅的定價(jià)基本原則

3．一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅選擇處理

4．一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅購(gòu)進(jìn)定價(jià)分析

5．一般計(jì)稅與簡(jiǎn)易計(jì)稅增值稅會(huì)計(jì)核算處理

6．進(jìn)項(xiàng)稅額劃分，哪些混合進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣？哪些混合進(jìn)項(xiàng)稅額需要按比例劃分？

7．建筑業(yè)掛靠行為增值稅和企業(yè)所得稅處理；被掛靠方收取的掛靠費(fèi)如何納稅？

五．查賬征收成本費(fèi)用稅前扣除疑難問(wèn)題處理

1．稅前扣除基本原則要求

2．建筑業(yè)成本核算對(duì)象確定、成本項(xiàng)目及范圍和共同成本的分?jǐn)偡椒?/p>

3．臨時(shí)工、農(nóng)民工、勞務(wù)派遣和返聘離退休人員工資薪金稅收處理

4．利息支出扣除憑證、最高利率限制、關(guān)聯(lián)方借款稅前扣除處理

5．勞務(wù)派遣人員、個(gè)人勞務(wù)費(fèi)用稅前扣除處理要點(diǎn)

6．固定資產(chǎn)、大修理費(fèi)用、裝修費(fèi)用會(huì)計(jì)核算及稅收處理

7．機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)支出稅前扣除關(guān)鍵點(diǎn)處理

8．企業(yè)應(yīng)收款、材料等損失稅前扣除清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)處理

9．建筑業(yè)個(gè)人所得稅扣繳風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，含稅后支付扣繳、個(gè)人車輛使用費(fèi)扣繳、勞務(wù)費(fèi)與工資薪金劃分、股東挪用資金、承包掛靠納稅人等。

六．建筑業(yè)增值稅發(fā)票高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)管理

1．虛開(kāi)增值稅發(fā)票定性司法解釋

2．虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票定罪量刑新標(biāo)準(zhǔn)

3．提前開(kāi)增值稅專票和掛靠開(kāi)增值稅專票的定性政策標(biāo)準(zhǔn)

4．取得走逃失聯(lián)增值稅專用發(fā)票的政策處理

5．開(kāi)票方與收款方不一致的增值稅專用發(fā)票的處理

6．合同中增值稅發(fā)票重要性條款的約定處理

第二節(jié)：房地產(chǎn)業(yè)匯算清繳特色風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的審查與補(bǔ)救

一．2018年稅收新政解讀及運(yùn)用規(guī)劃

二．收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)事項(xiàng)審核

1．會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)點(diǎn)條件與稅收收入確認(rèn)的區(qū)別

2．完工前收入（預(yù)收款）與完工后收入的稅收處理

3．增值稅收入與所得稅收入不一致正常原因

4．關(guān)系戶低價(jià)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品稅務(wù)調(diào)整的理由

5．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品安置回遷戶的會(huì)計(jì)處理與稅收處理

6．開(kāi)發(fā)產(chǎn)品抵償建筑工程款債務(wù)的收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)

7．項(xiàng)目合作開(kāi)發(fā)的視同銷售處理

8．房屋出租租金收入的確認(rèn)時(shí)間

9．財(cái)政返還及政府補(bǔ)助收入的財(cái)務(wù)處理及稅收處理

10．土地增值稅清算中的不含稅收入計(jì)算

三．企業(yè)成本核算的會(huì)計(jì)與稅務(wù)事項(xiàng)審核

1．開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核算確定成本核算對(duì)象的會(huì)計(jì)與稅務(wù)原則

2．企業(yè)開(kāi)發(fā)成本項(xiàng)目的具體范圍，哪些費(fèi)用進(jìn)成本？

3．房地產(chǎn)企業(yè)所得稅開(kāi)發(fā)成本與會(huì)計(jì)成本差異比較

4．土地成本拆遷費(fèi)用抵減銷項(xiàng)稅額部分會(huì)計(jì)處理

5．企業(yè)融資利息、手續(xù)費(fèi)進(jìn)開(kāi)發(fā)成本或財(cái)務(wù)費(fèi)用的處理

6．政府許可規(guī)費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)進(jìn)成本或費(fèi)用的處理

7．地車基礎(chǔ)設(shè)施停車場(chǎng)成本的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理

8．開(kāi)發(fā)成本中共同成本的四種分配方法應(yīng)用舉例

9．完工后取得的后續(xù)成本企業(yè)所得稅處理

四．開(kāi)發(fā)費(fèi)用及稅金的稅前扣除稅務(wù)事項(xiàng)審核

1．開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除需要符合的六個(gè)基本條件

2．稅前扣除合法有效憑證分類的最新規(guī)定

3．限額比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除的15項(xiàng)費(fèi)用的具體比例

4．固定資產(chǎn)的改建支出和大修理支出

5．工資薪金稅前扣除的三個(gè)文件及要點(diǎn)

6．金融企業(yè)、非金融企業(yè)、關(guān)聯(lián)方、混合性融資發(fā)生的利息費(fèi)用如何稅前列支

7．總部管理費(fèi)用和項(xiàng)目部管理費(fèi)用的處理

8．稅金及附加在“營(yíng)改增”前后的變化分析

9．土地增值稅清算時(shí)補(bǔ)繳稅金稅前扣除的追溯調(diào)整

10．土地增值稅開(kāi)發(fā)費(fèi)用及稅金扣除的比較分析

五．企業(yè)所得稅與土地增值稅成本事項(xiàng)審核

1．土地成本的比較，土地閑置費(fèi)、紅線外配套設(shè)施、政府土地出讓金返還的不同處理

2．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)比較，拆遷補(bǔ)償費(fèi)返還是計(jì)入收入還是沖減成本？

3．前期工程費(fèi)比較，籌建費(fèi)用是進(jìn)成本還是進(jìn)費(fèi)用？

4．基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)和建安工程費(fèi)比較，買房送裝修的裝修費(fèi)進(jìn)銷售費(fèi)用還是進(jìn)開(kāi)發(fā)成本？

5．公共配套設(shè)施費(fèi)比較，地下車位、房屋架空層是配套設(shè)施還是開(kāi)發(fā)產(chǎn)品？

6．開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用比較，營(yíng)銷設(shè)施建造費(fèi)也是同企業(yè)所得稅一樣進(jìn)開(kāi)發(fā)成本嗎？

7．預(yù)提費(fèi)用及后續(xù)費(fèi)用比較，會(huì)計(jì)和企業(yè)所得稅稅前列支的預(yù)提費(fèi)用，在土地增值稅清算時(shí)也可以扣除嗎？

8．開(kāi)發(fā)成本中利息費(fèi)用比較，進(jìn)開(kāi)發(fā)成本還是開(kāi)發(fā)費(fèi)用？

陳老師

著名稅務(wù)策劃專家，中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，國(guó)家稅務(wù)總局稽查局稅收專項(xiàng)檢查組成員、稅收咨詢服務(wù)組成員。曾在稅務(wù)干部學(xué)校任教，歷任區(qū)地稅局稅政科副科長(zhǎng)、科長(zhǎng)、副局長(zhǎng)、局長(zhǎng)，市局稽查局局長(zhǎng)；省注冊(cè)稅務(wù)師后期教育主講老師、國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)稅務(wù)雜志社《稅收疑難問(wèn)題解答》專欄首席咨詢顧問(wèn)及專家；在全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)精英，稅收策劃理論界獨(dú)樹(shù)一幟，多家稅收策劃網(wǎng)評(píng)價(jià)其為"十大稅收策劃專家"；在國(guó)家級(jí)稅務(wù)專業(yè)報(bào)刊發(fā)表稅收業(yè)務(wù)籌劃文章和稅收論文200多篇。出版?zhèn)€人專著5部，參與國(guó)家稅務(wù)總局稽查局編寫(xiě)稅務(wù)稽查專業(yè)培訓(xùn)教科書(shū)《房地產(chǎn)稅務(wù)稽查實(shí)務(wù)》和《稅務(wù)稽查案例》書(shū)籍二部；個(gè)人專著《企業(yè)所得稅疑難業(yè)務(wù)指南》和《企業(yè)并購(gòu)重組稅收籌劃及運(yùn)用》深受稅務(wù)界和企業(yè)界的好評(píng)。在全國(guó)各大城市主講房地產(chǎn)行業(yè)稅收專題講座上千次，受到各地房地產(chǎn)企業(yè)學(xué)員的認(rèn)同和熱烈追捧。

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