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課程背景：

浙江省營業(yè)稅改征增值稅已于2012年7月31日獲批，定于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換，時間十分緊迫。各地陸續(xù)舉辦了不少類型的培訓班，但這些培訓班的內(nèi)容基本側(cè)重對營改增改革的宣傳、政策的介紹，很少涉及實務操作和疑難問題的解析。從試點地區(qū)的眾多情況看，營改增以后，由于諸多混合經(jīng)營、兼營涉稅事項的出現(xiàn)和增值稅申報表主附表的組成和結(jié)構(gòu)的明顯改變，給財務人員在辦稅流程、會計核算和納稅申報等帶來很多實際操作的困難。為了保證在新稅制運行后能夠熟練處理涉稅事項，企業(yè)領導人以及辦稅人員在新稅制實施前學習疑難問題的處理，正確進行稅務申報成為當務之急。

培訓受眾:

財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務主管、企業(yè)高級管理人員等。

課程大綱:

第一：最新政策環(huán)境之 溫故而知新篇

1、營業(yè)稅改征增值稅背景、指導思想和基本原則

2、（財稅[2011]110號）（財稅[2011]111號）（財稅[2011]131號）（財稅[2012]53號）（財會[2012]13號）

總局令第22號---50號……..

第二：試點運行地區(qū)企業(yè)問題處理之 前車之鑒篇

防止在上海 北京 “營改增”企業(yè)運營中出現(xiàn)的問題重復出現(xiàn)是聰明的決策

1、上海 北京試點企業(yè)實務運行情況與經(jīng)驗分享

2、上海 北京企業(yè)試點期間熱點問題解決方案及參考價值分享

3、上海 北京部分企業(yè)短期稅負增加的情況如何避免或變通

4、“營改增”試點不斷擴圍，進一步打通和延伸增值稅抵扣鏈條

第三：實務操作--稅收籌劃--焦點問題處理之 兵來將擋篇

1.增值稅一般納稅人申報表填寫與申報實務

2.增值稅小規(guī)模納稅人申報表填寫與申報操作

3.營改增試點企業(yè)相關會計核算與處理：

（ 1、）試點納稅人差額征稅的會計處理

（ 2、）增值稅期末留抵稅額的會計處理

（ 3、）取得過渡性財政扶持資金的會計處理

4、焦點問題-應納稅額的計算

（1）應稅服務范圍如何確定？和原營業(yè)稅稅目注釋有何區(qū)別？

（2）納稅人資格如何認定？有特殊規(guī)定嗎？

（3）一般納稅人向試點地區(qū)和非試點地區(qū)取得各類發(fā)票分別要注意哪些問題？

（4）原差額征收的交通運輸業(yè)和國際貨物運輸代理等行業(yè)應取得哪些合法扣額或扣稅憑證？如何計算稅額扣除？如何進行納稅申報？

（5）一般納稅人進項稅額抵扣憑據(jù)有哪些重要變化？如何計算抵扣？

（6）哪些業(yè)務原來不能取得增值稅發(fā)票的業(yè)務，現(xiàn)在可取得增值稅專用發(fā)票？

（7）哪些業(yè)務原來需作進項轉(zhuǎn)出，現(xiàn)在不需作進項轉(zhuǎn)出？

（8）開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生應稅服務中止、折讓和開票有誤等情形，銷售額如何確定？

（9）試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼營應稅服務的，其2012年11月期末留抵稅額可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣嗎？

（10）在2012年11月30日（含）之前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的租賃合同如何納稅？

第四.積極應對改革的機遇和挑戰(zhàn) 之審時度勢篇

引起上游服務供應商的稅負變化

對新的服務招標策略應該考慮哪些風險

對非直接試點企業(yè)的成本與價格影響

與公司管理層的戰(zhàn)略溝通 與稅務機關的溝通和反饋

如何借助增值稅改革提升企業(yè)的利潤？

如何借助增值稅改革優(yōu)化企業(yè)的現(xiàn)金流管理？

如何借助增值稅改革優(yōu)化企業(yè)的供應鏈管理？

（風險點：廣泛兼營混業(yè)經(jīng)營風險；高扣低率的虛開；多檔稅率的暫時性過渡風險 勞務增值稅專用發(fā)票虛開….）

焉老師

增值稅 出口退稅首席稅務培訓專家，執(zhí)業(yè)注冊會計師，某稅務師事務所副所長，國內(nèi)資深出口退稅業(yè)務專家，國際貿(mào)易權威網(wǎng)站專家組成員，同時分別擔任兩大沿海城市企業(yè)聯(lián)合會專家組成員及外商投資企業(yè)協(xié)會稅務顧問。具有全盤業(yè)務處理和良好的職業(yè)判斷能力。擅長稅務合規(guī)性審閱，風險控制盡職調(diào)查以及稅收籌劃。焉梅老師憑借豐富的理論與實踐經(jīng)驗, 采用大量親身經(jīng)歷的策劃實踐案例，深入淺出地分析，來啟發(fā)和開發(fā)聽眾的思路，舉辦專題培訓數(shù)百場。被業(yè)界譽為增值稅 出口退稅首席稅務培訓專家。

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