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課程背景：

2018年8月31日，個(gè)稅修正案表決通過(guò)！！！第四季度個(gè)人所得稅減除費(fèi)用和稅率適用問(wèn)題政策陸續(xù)出臺(tái)，您已然清楚了嗎？

首次在“新個(gè)稅”中出現(xiàn)的反避稅條例——企業(yè)高管、股東是否已經(jīng)敲響警鐘？

自新《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》執(zhí)行以來(lái)，企業(yè)管理、營(yíng)銷(xiāo)和技術(shù)骨干及外籍人士等中高收入者的稅負(fù)是否一如測(cè)算的那樣厚重？伴隨著新個(gè)稅而來(lái)的正是更為嚴(yán)厲的監(jiān)管政策和稽查措施來(lái)加強(qiáng)對(duì)中高收入者的稅收征管，高管的薪資及其他收入是否還有籌劃空間，操作風(fēng)險(xiǎn)在哪里？

2019年1月1日起，社保由稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)征后，工資、社保、個(gè)稅，三者結(jié)合為一，統(tǒng)一征管，加強(qiáng)監(jiān)管力度。矛盾生于變化，面對(duì)變化的社保、個(gè)稅，“工薪階層”從中受益幾何？企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)愈加收緊的征管政策，做到稅務(wù)有效性及合規(guī)性、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)性三不誤？

未來(lái)所有社保和非稅收入都由稅務(wù)部門(mén)征收，這將會(huì)帶來(lái)何種影響？國(guó)家對(duì)社保的整體規(guī)劃如何？企業(yè)的社保一定要足額繳納嗎？企業(yè)如何應(yīng)對(duì)這些政策新變化？

課程收益

本次課程收益：

1、了解未來(lái)個(gè)人所得稅改革方向，逐條解讀個(gè)人草案條款，提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備；

2、熟悉和掌握我國(guó)社保體制及政策細(xì)節(jié)，把握應(yīng)對(duì)策略；

3、未來(lái)社保改革還會(huì)出現(xiàn)哪些政策，如何應(yīng)對(duì)？

4、從演員的演出合同窺探最新個(gè)人所得稅稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)；

5、掌握個(gè)人所得稅籌劃技巧及風(fēng)險(xiǎn)防范技巧；

6、了解新征管體制下稅務(wù)稽查程序及應(yīng)對(duì)技巧；

課程對(duì)象：

1、各企業(yè)高管；

2、各企業(yè)人力資源總監(jiān)（經(jīng)理）、行政總監(jiān)（經(jīng)理）、薪資福利主管(專(zhuān)員)、績(jī)效主管(專(zhuān)員)、社保主管(專(zhuān)員)、培訓(xùn)主管(專(zhuān)員)、培訓(xùn)師、招聘主管(專(zhuān)員)，工會(huì)、企業(yè)法律顧問(wèn)，各類(lèi)管理人員和業(yè)務(wù)骨干以及總經(jīng)辦、辦公室、企管部、綜合部、人事部、勞資部、銷(xiāo)售部等部門(mén)相關(guān)人員參加；

3、各企事業(yè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)經(jīng)理、辦稅服務(wù)人員及相關(guān)業(yè)內(nèi)人士。

課程大綱：

專(zhuān)題一：新《個(gè)人所得稅法》與過(guò)渡期政策全方位解讀

一、前言：認(rèn)知升級(jí)——個(gè)稅修訂與社保入稅對(duì)企業(yè)有何影響？

（一）個(gè)稅修訂對(duì)企業(yè)的影響

《個(gè)人所得稅法》的四大變革，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)意味著什么？

1.分類(lèi)征稅調(diào)整為綜合與分類(lèi)征收相結(jié)合

2.建立個(gè)稅綜合扣除機(jī)制

3.引入居民個(gè)人和非居民個(gè)人概念

4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則

（二）社保入稅對(duì)企業(yè)的影響

1.關(guān)于社保入稅，官方怎么說(shuō)？

2.新的社保征管結(jié)構(gòu)鏈?zhǔn)鞘裁礃拥模?/p>

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社保，到底有何不同？

4.用工成本增加是大勢(shì)所趨，作為企業(yè)管理者的我們應(yīng)該怎么做？

5.企業(yè)的社保征管的三大要求和行業(yè)危機(jī)

6.國(guó)地稅合并下企業(yè)社保和個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人力資源各部門(mén)如何有效分工與協(xié)作

二、新《個(gè)人所得稅法》逐條解析：新在何處？

三、新《個(gè)人所得稅法》疑難問(wèn)題解答：

（一）關(guān)于綜合所得

1.綜合所得包含哪些內(nèi)容？

2.綜合所得如何計(jì)算應(yīng)納稅所得額？

3.綜合所得如何按年度合并計(jì)算個(gè)稅？

4.綜合所得適用稅率有什么講究？

5.擴(kuò)大3%、10%、20%三檔稅率的級(jí)距如何合理應(yīng)用？

（二）關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

1.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出如何稅前扣除？

2.子女教育、贍養(yǎng)老人、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等支出等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息需要提供什么資料？

（三）關(guān)于年終獎(jiǎng)

1.全年一次性獎(jiǎng)金如何適用新算法？

2.今年的年終獎(jiǎng)什么時(shí)候發(fā)放才劃算？

3.新法實(shí)施后，月工資和年終獎(jiǎng)的最優(yōu)分配方案是什么？

（四）關(guān)于個(gè)稅申報(bào)

1.企業(yè)如何代扣代繳？

2.個(gè)人如何辦理匯算清繳？

3.如何申請(qǐng)退稅？

（五）其他問(wèn)題

1.居民與非居民納稅人判斷新標(biāo)準(zhǔn)，有何需要注意的？

2.商業(yè)健康保險(xiǎn)如何稅前扣除？

3.解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金如何適用新算法？

4.《個(gè)人所得稅法》增加反避稅條款的注意事項(xiàng)

5.關(guān)于個(gè)人投資者以企業(yè)資本為本人家庭成員及其相關(guān)人員支付消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)家庭財(cái)產(chǎn)的處理問(wèn)題

6.關(guān)于個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長(zhǎng)期不換的處理問(wèn)題

7.關(guān)于個(gè)人兼職和退休人員再任職取得收入如何計(jì)算征收個(gè)人所得稅問(wèn)題

8.關(guān)于離退休人員再任職界定問(wèn)題

9.關(guān)于離退休人員取得單位發(fā)放離退休工資以外獎(jiǎng)金補(bǔ)貼征收的個(gè)人所得稅處理

四、2018年第4季度（過(guò)渡期）政策解讀

（一）過(guò)渡期政策依據(jù)：

關(guān)于財(cái)稅【2018】98號(hào)文件

（二）過(guò)渡期個(gè)稅申報(bào)7問(wèn)：

1.過(guò)渡期間，工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？

2.工資個(gè)稅什么時(shí)候扣5000元，什么時(shí)候扣3500元？

3.什么時(shí)候取得的工資薪金所得能按照“通知”規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅

4.9月份和10月份的工資一起發(fā)，能不能分開(kāi)作為兩個(gè)月工資計(jì)算稅款？

5.納稅人取得工資薪金后，什么時(shí)候申報(bào)納稅？

6.單位如果已經(jīng)做了錯(cuò)誤申報(bào)，怎么辦？

7.過(guò)渡期間，采用查賬方式征收的個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的計(jì)算方法是什么？

（三）實(shí)務(wù)分析

六個(gè)案例解析過(guò)渡期個(gè)稅

專(zhuān)題二：社保征管體制新變革，企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道

一、現(xiàn)行社保規(guī)定及司法實(shí)踐

（一）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)概述

（二）社保基數(shù)的確定與社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算方法

1.如何確定用人單位的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)

2.如何確定員工個(gè)人的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)

3.社會(huì)保險(xiǎn)的計(jì)算方法

（三）疑難問(wèn)題解答：社保熱點(diǎn)28問(wèn)

1.職工哪些收入不列入繳費(fèi)基數(shù)的項(xiàng)目？

2.年終獎(jiǎng)是否納入社保繳費(fèi)基數(shù)？

3.員工是否可以放棄繳納社會(huì)保險(xiǎn)？是否可以協(xié)商不繳納社會(huì)保險(xiǎn)，而將社保費(fèi)以補(bǔ)貼的形式發(fā)放？

4.雙方協(xié)商不繳社保后，員工能夠主張經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

5.繳納的社會(huì)保險(xiǎn)險(xiǎn)種不全，員工可否要求單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

6.低于社保繳費(fèi)基數(shù)申報(bào)，員工可否要求經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？

7.代繳社保，工傷保險(xiǎn)待遇由誰(shuí)承擔(dān)？

8.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納工傷保險(xiǎn)，是否由單位承擔(dān)賠償責(zé)任？

9.低于社保繳費(fèi)基數(shù)繳納生育保險(xiǎn)，單位是否需要補(bǔ)差額？

10.試用期是否繳納社會(huì)保險(xiǎn)？

11.離職當(dāng)月是否仍需繳納社會(huì)保險(xiǎn)？

12.工資拆分發(fā)放可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

13.個(gè)人賬戶(hù)發(fā)放工資可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

14.用報(bào)銷(xiāo)的形式發(fā)放獎(jiǎng)金可否規(guī)避社保繳費(fèi)基數(shù)？

15.以勞務(wù)派遣形式轉(zhuǎn)嫁社保風(fēng)險(xiǎn)可行嗎？

16.將勞務(wù)派遣轉(zhuǎn)為勞務(wù)外包，社保繳納義務(wù)轉(zhuǎn)嫁給外包公司，可行嗎？

17.與拒絕參保的人員解除勞動(dòng)關(guān)系，可行嗎？

18.解除雙重勞動(dòng)關(guān)系人員，可行嗎？

19.已參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，是否再繳納社保？

20.靈活就業(yè)繳費(fèi)人員，需要解除嗎？

21.外地戶(hù)籍人員可以個(gè)體參保嗎？

22.勞動(dòng)合同履行地和用人單位注冊(cè)地不一致時(shí)，社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該在哪里繳納？

23.繳滿(mǎn)15年還需要繼續(xù)繳費(fèi)嗎？

24.總分（含母子）公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇

25.如何處理社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議問(wèn)題？

26.如何應(yīng)對(duì)員工要求補(bǔ)繳社保的請(qǐng)求？

27.可否要求員工承擔(dān)補(bǔ)繳社保的滯納金和利息？

28.違反社會(huì)保險(xiǎn)規(guī)定，企業(yè)將面臨哪些法律責(zé)任和懲戒措施？

二、企業(yè)降低用工成本的應(yīng)對(duì)措施

1.合理降低社保基數(shù)

2.用工模式優(yōu)化

3工資結(jié)構(gòu)優(yōu)化

4.利用稅收優(yōu)惠政策，提升職工福利待遇

三、新政下個(gè)稅與社保費(fèi)的籌劃思路

1.個(gè)人代開(kāi)發(fā)票，企業(yè)還需要扣繳個(gè)稅嗎？

2.職工薪酬中哪些部分為個(gè)人所得稅免稅和不征稅所得？

3.員工應(yīng)稅收入費(fèi)用化籌劃：車(chē)補(bǔ)、話(huà)補(bǔ)、房補(bǔ)、伙食補(bǔ)貼、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、午餐補(bǔ)貼風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃

4.員工收入福利化政策：哪些福利支出或現(xiàn)金發(fā)放既不需要繳納個(gè)人所得稅又能在企業(yè)所得稅前扣除？

5.員工實(shí)物福利籌劃：?jiǎn)挝蛔》俊⑵?chē)、電器等實(shí)物給員工做福利是否納稅？如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

6.兼職與非全日制合同工、臨時(shí)工、勞務(wù)派遣工取得報(bào)酬風(fēng)險(xiǎn)防控與稅務(wù)籌劃

7.績(jī)效考核與補(bǔ)發(fā)工資個(gè)人所得稅處理

8.借款利息籌劃：如何將20%的稅率降為2%？

9.經(jīng)營(yíng)所得稅負(fù)下降，個(gè)人獨(dú)資與個(gè)體工商戶(hù)避稅方向

10.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其他所得籌劃仍存在合理籌劃空間

11.年終獎(jiǎng)發(fā)放的雷區(qū)及計(jì)算

12.年終獎(jiǎng)、年薪差個(gè)人所得稅籌劃方法：最佳節(jié)稅月薪如何計(jì)算？

四、高級(jí)管理人員薪酬的個(gè)稅籌劃

1.傳統(tǒng)籌劃方法介紹及可行性分析

2.高級(jí)管理人員薪酬個(gè)稅籌劃中可不觸碰的雷區(qū)

3.新法下高管薪酬個(gè)稅籌劃的思路淺析

五、實(shí)務(wù)分析

5個(gè)案例解讀個(gè)稅與社保費(fèi)籌劃

專(zhuān)題三：社保征管體制改革后，人力資源部如何優(yōu)化成本

1. 工資薪酬轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

2. 合伙人制度精髓規(guī)避社保選擇

3. 利用勞務(wù)外包、服務(wù)外包注意事項(xiàng)

4. 社保統(tǒng)征后其他單位代交社保的風(fēng)險(xiǎn)防控

5. 勞務(wù)關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系的操作路徑

6. 利用勞務(wù)派遣、臨時(shí)工、返聘工、農(nóng)民工、靈活用工、異地交社保、

7. 社保代理繳納例規(guī)籌劃路徑.

8. 八種掩耳盜鈴的社保籌劃方法重大風(fēng)險(xiǎn)提示

專(zhuān)題四：稅務(wù)稽查爭(zhēng)議處理：權(quán)利濟(jì)的三種途徑與四條路徑

一、稅務(wù)稽查概述

（一）什么是稅務(wù)稽查

（二）稅務(wù)稽查的基本環(huán)節(jié)

（三）國(guó)地稅合并后，稅務(wù)稽查形勢(shì)分析

（四）企業(yè)的應(yīng)對(duì)之道

二、稅務(wù)行政處罰陳述申辯

三、稅務(wù)行政復(fù)議

四、稅務(wù)行政訴訟

五、權(quán)利救濟(jì)的四條路徑及選擇策略

李老師

李 陽(yáng) 財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。曾任職國(guó)家稅務(wù)局，原公職律師、稅務(wù)稽查案件審理員、國(guó)稅系統(tǒng)政策法規(guī)人才庫(kù)成員，主要業(yè)務(wù)方向：企業(yè)財(cái)稅健康檢查、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)、稅務(wù)爭(zhēng)議處理、常年法律顧問(wèn)等。

趙 琳 財(cái)稅方向執(zhí)業(yè)律師。北京大學(xué)法律碩士，專(zhuān)注于稅法領(lǐng)域近十年。在涉稅爭(zhēng)議解決、稅務(wù)管理與籌劃方面研究頗深，并積累了豐富的實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)的客戶(hù)囊括世界500強(qiáng)、大中型國(guó)有企業(yè)以及知名民營(yíng)企業(yè)等。

李 晶 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，博士生導(dǎo)師，中國(guó)稅收研究中心副主任，注冊(cè)稅務(wù)師，理財(cái)規(guī)劃師。

劉心一 原國(guó)家稅務(wù)總局科研所所長(zhǎng)、研究員。

張學(xué)誕 財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所稅收研究室主任。

楊永琦 中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院研究員，著名勞動(dòng)法專(zhuān)家；

李 娟 中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障科學(xué)研究院社保研究室副研究員，博士；

劉德春 會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師、中國(guó)高級(jí)納稅籌劃師；注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格考前輔導(dǎo)講師；中國(guó)財(cái)務(wù)總監(jiān)稅務(wù)籌劃特聘講師；多次受聘于稅務(wù)稽查局、海關(guān)緝私局、經(jīng)濟(jì)警察等財(cái)稅專(zhuān)題講座。

（每次培訓(xùn)從以上專(zhuān)家中選配，以實(shí)際通知到會(huì)專(zhuān)家為準(zhǔn)）

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