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培訓背景：

財務部門總說預算管控難，制作難，協調難，落實難，全面預算管理真這么難嗎？

業務部門不愿參與預算，又抱怨財務不懂業務，只會卡費用，難道預算就是用來討價還價的嗎？

每年預算和實際差異很大，老板不滿意，員工不樂意，預算執行與實際差距到底是如何產生的，是預算編制的問題，還是實際執行有了偏差？到底如何調整？

預算編制麻煩，就為管控成本實在沒有必要，不如直接壓縮費用，預算就是為減少開支嗎？

全面預算管理是企業內部管理控制的一種主要方法，對企業成熟與發展起重大推動作用。以整體經營目標為基礎的預算，已成為企業不可或缺的管理手段，在日常經營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。

《經營計劃與全面預算——企業戰略的量化落地》課程將通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理體系，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何通過全面預算管理，促進企業部門與部門之間的相互交流與溝通；如何明確并量化公司的經營目標、制定并不斷調整經營計劃，用預算規范企業的管理控制。真正把財務預算變成企業全體員工認同、能為企業成功提供保證的全面預算。

培訓對象：

董事長、總經理、企業中高層管理者

財務總監、財務經理

各預算中心責任人

課程收益：

認識——全面預算對企業完成戰略目標的重要性

明確——高效的全面預算管理體系中的關鍵點

理解——構建適合自己企業的預算管理體系的思路

學習——預算編制的流程、工具和方法

掌握——跟蹤預算執行的有效方法

通過預算管理對企業經營進行有效的監控與考評，真正提高企業效益

課程大綱：

第一模塊 經營計劃與全面預算——企業戰略的量化落地有這么重要嗎？

1.思考與討論：預算能給企業帶來什么？

2.案例導入：某著名軟件解決方案提供商實行預算后的巨大變化

3.什么是好的預算

4.什么是好的控制

5.預算有什么作用？

6.企業的終極目標是什么

7.預算控制系統的整體框架

8.打造全員參與的預算管理

9.夯實預算控制的財務基礎

企業運作的核心是什么？

正確認識企業的一個起點、三大運作，兩個結果

長期投資者的圣杯——ROE（凈資產收益率）

凈資產收益率的分解與預算的層層分解

第二模塊 企業全面預算的管理重點

1.思考與討論：中國企業在預算管理中存在哪些問題？

2.預算管理問題的癥結在哪？

3.如何建立一種“數字化管理”的預算文化？

4.如何解決預算管理中的問題——預算3+1原則：

領導的支持是關鍵

組織規劃是保障

示例：年度預算與具體預算編制的規劃

檢查監控是抓手

思考與討論：財務部門在預算管理中扮演什么角色？

軟件運行出效率

5.如何保障全員參與的預算體系？

將預算當作項目管理——如何管理

各部門人員角色定位——責任劃分

各部門之間及部門內部的溝通與協調

正確理解預算的巨大價值

6.預算的四大難點：制定目標、組織規劃、準確預測、協調溝通

7.重要的預算編制方法：零基預算

傳統預算方法：歷史基數法的應用方法和不足之處

推翻以前的預算制作方法：零基預算

零基預算編制步驟與核心要點

案例分析：某企業運用零基預算進行銷售費用預算（人員成本、商務費用、廣告費用等）

工具模板：預算需求分析

第三模塊 企業全面預算編制的技術流程

1.把握預算編制過程中的首要環節

2.預算編制的基本流程

3.收入預測方法及銷售費用預算

案例分析：如何確定收入預算的目標

4.生產和采購預算的編制

由銷量得到產量

詳盡的生產預算，更好的成本事先控制

由產品BOM得到采購預算

生產人工成本的預算

生產費用的預算

5.投融資預算的編制重點

6.費用預算的編制重點

7.資金預算的編制重點——經營目標能否實現的物質保障

8.案例分析：

各部門預算舉例

看一家500強公司如何確定銷售目標

一家著名外企的生產預算編制案例

如何確定生產人工成本

某企業現金預算編制的全流程

9.工具模板：預算編制表單（1）——年度預算編制的時間進度表

10.工具模板：預算編制表單（2）——預算編制指南

11.實現有效的預算考核的三大要

第四模塊 全面預算的跟蹤與執行

1.預算與滾動預測“三問“

預算在執行過程中可不可以更改？

預算在執行過程中可不可以調整？

預算執行中為什么要調整？調整的是什么？

2.預算與執行為何脫節？

3.怎樣才能帶來預算的有效執行？

4.全面預算中的差異分析

差異分析的目標：算清每種差異帶來的影響

單產品的差異分析：價格差異、數量差異、總差異

案例分析：利潤差異分析——為什么利潤和預算有差別

5.案例分析：彈性預算的重要作用與實戰應用

6.全面預算管理的重要工具——儀表板

儀表板管理的五大原則

如何使用儀表板及時跟蹤行動計劃的執行情況

協調——橫向協調

關鍵——最重要的信息

緊急——儀表板的頻率

效率——行動

參照——儀表板的內容

思考與討論：總經理每天要看的三個儀表板

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