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課程背景：

2023年2月15日，中辦、國(guó)辦印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》)，《意見(jiàn)》站在全局的高度，對(duì)財(cái)會(huì)監(jiān)督賦予了新的定位，加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)督并舉，使財(cái)政監(jiān)督、財(cái)務(wù)監(jiān)督和會(huì)計(jì)監(jiān)督有機(jī)融合，徹底解決當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)造假，會(huì)計(jì)報(bào)表信息失真等嚴(yán)重問(wèn)題。同時(shí)，《收入》、《租賃》、《金融工具》、《債務(wù)重組》、《政府補(bǔ)助》及《非貨幣性資產(chǎn)交換》等重要準(zhǔn)則也進(jìn)行了修訂，規(guī)范了相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，提高了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，完善了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，也是實(shí)現(xiàn)持續(xù)國(guó)際趨同的重要舉措。

新準(zhǔn)則是運(yùn)用法律語(yǔ)言編寫(xiě)的，理論深?yuàn)W，條款晦澀難懂，難倒了一大批財(cái)務(wù)小伙伴們，雖然經(jīng)過(guò)多次的學(xué)習(xí)，但始終處在“學(xué)不懂、不會(huì)用”的懵懂狀態(tài)，給實(shí)際執(zhí)行新準(zhǔn)則也帶來(lái)了很大的障礙。修訂后新準(zhǔn)則有顛覆性的變化，更加強(qiáng)調(diào)了管理會(huì)計(jì)在實(shí)務(wù)中的運(yùn)用，會(huì)計(jì)處理更加多元化，不僅增加了會(huì)計(jì)核算的難度，也加劇了稅會(huì)差異，對(duì)稅會(huì)差異的識(shí)別和處理是財(cái)務(wù)人員迫切解決的難題，對(duì)財(cái)務(wù)人員的執(zhí)業(yè)能力提出了更高的要求。

本課程獨(dú)創(chuàng)了一套學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的便捷方法，不同于應(yīng)試類(lèi)培訓(xùn)按照準(zhǔn)則條款強(qiáng)行灌輸，而是從企業(yè)管理的視角，運(yùn)用精講實(shí)戰(zhàn)的方法，讓財(cái)務(wù)人員把握新準(zhǔn)則修訂的主旨，理解新準(zhǔn)則的精髓，能夠準(zhǔn)確核算企業(yè)不斷迭代的商業(yè)模式和復(fù)雜的業(yè)務(wù)。并結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確識(shí)別稅會(huì)差異并做出合規(guī)處理，同時(shí)引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員順應(yīng)財(cái)稅改革的趨勢(shì)，樹(shù)立管理會(huì)計(jì)的思維，盡快從“核算型財(cái)務(wù)”向“管理型財(cái)務(wù)”轉(zhuǎn)型，凸顯會(huì)計(jì)工作的管理職能，增加會(huì)計(jì)工作的附加值。

課程收益：

引導(dǎo)學(xué)員站在全局的高度，認(rèn)識(shí)《意見(jiàn)》賦予財(cái)務(wù)人員的新定位及相關(guān)9項(xiàng)重大舉措

財(cái)務(wù)人員樹(shù)立4大管理思維和提升財(cái)務(wù)人員必備6大技能，增加財(cái)務(wù)工作的價(jià)值

能夠分別從會(huì)計(jì)、增值稅、所得稅3個(gè)維度，識(shí)別客觀存在的稅會(huì)差異

詳解18個(gè)經(jīng)典常見(jiàn)案例，幫助學(xué)員打通復(fù)雜業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)

從管理的視角擊破《收入》和《租賃》2大常用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要點(diǎn)、難點(diǎn)，掌握準(zhǔn)則修訂的主旨和精髓

課程對(duì)象：

高級(jí)管理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)財(cái)務(wù)人員

課程方式：

提前調(diào)研客戶(hù)需求+講師講授+互動(dòng)討論+案例分析+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱：

第一講：領(lǐng)會(huì)兩辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》

一、《意見(jiàn)》的四類(lèi)主要內(nèi)容

1. 目標(biāo)：到2025年，構(gòu)建起完善的會(huì)計(jì)監(jiān)督體系

2. 矛盾：嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)違法違規(guī)行為

3. 目的：切實(shí)提高會(huì)計(jì)報(bào)表質(zhì)量

4. 作用：保障黨中央、國(guó)務(wù)院重大決策部署貫徹落實(shí)

案例：某上市公司財(cái)務(wù)造假案例

二、九大舉措全面發(fā)力，保障會(huì)計(jì)監(jiān)督體構(gòu)建

1. 修訂《公司法》

2. 修正《會(huì)計(jì)法》

3. 深化退市制度等九條措施（針對(duì)上市公司）

4. 國(guó)資發(fā)財(cái)評(píng)規(guī)[2023]74號(hào)（針對(duì)中央企業(yè)）

5. 加大對(duì)德勤、普華永道、大華等會(huì)計(jì)師事務(wù)所的處罰，督促中介機(jī)構(gòu)恪守職業(yè)道德

6. 持續(xù)修訂《收入》等6大會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、發(fā)布了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及《會(huì)計(jì)類(lèi)》監(jiān)管規(guī)則

7. 《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》

8. 《嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則切實(shí)做好企業(yè)年報(bào)工作的通知》

9. 《會(huì)計(jì)改革與發(fā)展“十四五”規(guī)劃綱要》

第二講：新形式下財(cái)務(wù)人員必備的管理思維和技能

一、必備的四大管理思維

1. 管理會(huì)計(jì)的產(chǎn)生早于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

2. 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，管理會(huì)計(jì)是工具

3. 管理報(bào)表需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整

4. 管理的決策落地在考核指標(biāo)中

案例：國(guó)有企業(yè)考核指標(biāo)自2023年調(diào)整為“一率五利”

二、需提升的六大技能

1. 理清賬票稅的2種關(guān)系，改變以發(fā)票記賬的重大錯(cuò)誤

1）發(fā)票與記賬的關(guān)系：“記賬依準(zhǔn)則”

互動(dòng)討論：甲公司支付了一筆咨詢(xún)費(fèi)2萬(wàn)元，未取得發(fā)票，借方應(yīng)計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

2）發(fā)票與稅的關(guān)系：“交稅依稅法”

互動(dòng)討論：“以票控稅”控的是哪個(gè)稅？收款必須開(kāi)票嗎？

依據(jù)：《增值稅暫行條例》

2. 透析“稅會(huì)差異”的5大要點(diǎn)

1）差異產(chǎn)生的原因：會(huì)計(jì)和稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)處理的原則不同

2）差異的類(lèi)型：永久性差異、時(shí)間性差異

3）差異的表現(xiàn)形式：會(huì)計(jì)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表、所得稅納稅申報(bào)表

a財(cái)務(wù)核算的會(huì)計(jì)報(bào)表與申報(bào)系統(tǒng)里的會(huì)計(jì)報(bào)表的差異及處理

b會(huì)計(jì)報(bào)表與增值稅納稅申報(bào)表的差異及處理

c會(huì)計(jì)報(bào)表與所得稅納稅預(yù)繳申報(bào)、匯算清繳申報(bào)表的差異及處理

4）時(shí)間性差異遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理2大原則

a“調(diào)減應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債”

b“調(diào)增應(yīng)納稅所得額，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”

案例：企業(yè)購(gòu)置一輛汽車(chē)，享受所得稅前一次扣除----遞延所得稅負(fù)債

案例：企業(yè)發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)100萬(wàn)，所得稅稅前允許扣除80萬(wàn)，超過(guò)部分以后年度扣---遞延所得稅資產(chǎn)

5）差異的趨勢(shì)：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的修訂，稅會(huì)差異將不斷加劇

案例：新《租賃》準(zhǔn)則 承租方確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，所得稅上不認(rèn)可

案例：新《收入》準(zhǔn)則銷(xiāo)售傭金資本化，所得稅上仍然費(fèi)用化

案例：新《收入》、《政府補(bǔ)助》準(zhǔn)則新增凈額法記賬，所得稅上只有總額法確認(rèn)收入

討論互動(dòng)：仍然像以前那樣以發(fā)票作為記賬的依據(jù)，人為消除客觀存在的稅會(huì)差異，會(huì)產(chǎn)生什么后果？

3. 深度參與合同，財(cái)稅核算更加規(guī)范

——“業(yè)務(wù)決定財(cái)稅，合同證明業(yè)務(wù)”

4. 搭建業(yè)財(cái)法稅系統(tǒng)知識(shí)系統(tǒng)，快速提升財(cái)稅系統(tǒng)性管控能力

案例：《政府補(bǔ)助準(zhǔn)則》沒(méi)玩轉(zhuǎn)，房產(chǎn)稅負(fù)擔(dān)會(huì)加重

5. 精通各行業(yè)成本核算，重述成本屬性，使成本管控有的放矢

6. 能夠提供經(jīng)營(yíng)決策支持，凸顯財(cái)務(wù)價(jià)值，防止被管理邊緣化

實(shí)用工具：采購(gòu)無(wú)差別點(diǎn)比價(jià)工具

第三講：修訂后《收入》準(zhǔn)則的核心、主要內(nèi)容及稅會(huì)差異識(shí)別處理

一、修訂后《收入》準(zhǔn)則的3個(gè)核心

1. 確認(rèn)收入的方式（借什么貸什么）：反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品的模式

2. 確認(rèn)收入的金額（貸收入多少）：有權(quán)收取的對(duì)價(jià)

3. 確認(rèn)收入的時(shí)間（什么時(shí)候貸收入）：控制權(quán)轉(zhuǎn)移

二、經(jīng)典的收入計(jì)量5步法模型

1. 識(shí)別合同

1）合同是否執(zhí)行收入準(zhǔn)則

2）合同是否滿(mǎn)足收入確認(rèn)的5個(gè)條件

3）合同是否需要合并或拆分

2. 識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)：?jiǎn)雾?xiàng)履約義務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)是“可明確區(qū)分”

3. 確定交易價(jià)格

1）需考慮可變對(duì)價(jià)

2）非現(xiàn)金對(duì)價(jià)

3）重大融資成分及應(yīng)付客戶(hù)對(duì)價(jià)

4. 將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮髀募s義務(wù)

1）單獨(dú)售價(jià)分?jǐn)?/p>

2）分?jǐn)偤贤劭?/p>

3）分?jǐn)偪勺儗?duì)價(jià)

5. 確定收入

——時(shí)段義務(wù)按履約進(jìn)度確認(rèn)收入，時(shí)點(diǎn)義務(wù)控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入

三、8種特定交易會(huì)計(jì)處理的要點(diǎn)

1. 附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售

——預(yù)計(jì)退貨部分不滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件不能確認(rèn)收入

案例：某女裝電商企業(yè)“雙12”促銷(xiāo)，銷(xiāo)售100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，7天無(wú)理由退貨……

2. 附有質(zhì)量保證條款的銷(xiāo)售

——判斷質(zhì)量保證條款是否構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)

3. 主要責(zé)任人和代理人

——主要責(zé)任人按總額法確認(rèn)收入，代理人按凈額法確認(rèn)收入

4. 附有客戶(hù)額外購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)的銷(xiāo)售

——判斷是否構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)

5. 向客戶(hù)授予知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可

——是否構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，是時(shí)點(diǎn)義務(wù)還是時(shí)段義務(wù)

6. 售后回購(gòu)：判斷控制權(quán)是否轉(zhuǎn)移，是否滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件

7. 客戶(hù)未行使的權(quán)力（如獎(jiǎng)勵(lì)積分）

——只有客戶(hù)行使權(quán)力或放棄行使時(shí)才能確認(rèn)收入

8. 無(wú)需退回的初始費(fèi)（如會(huì)員費(fèi)）

——判斷何時(shí)確認(rèn)收入

四、10個(gè)新增會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)報(bào)表列示

1. 新增8個(gè)會(huì)計(jì)科目

——合同資產(chǎn)及合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、合同履約成本及合同履約成本減值準(zhǔn)備、合同取得成本及合同取得成本減值準(zhǔn)備、合同負(fù)債、應(yīng)收退貨成本

1）區(qū)分合同資產(chǎn)與應(yīng)收賬款

2）區(qū)分合同負(fù)債與預(yù)收賬款

3）比較合同履約成本與生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、工程施工的管理

2. 新增2個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目：合同資產(chǎn)、合同負(fù)債

案例：建筑企業(yè)執(zhí)行新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及變化分析

五、會(huì)計(jì)收入與稅收收入的比較

1. 會(huì)計(jì)收入的依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)—收入（2017）

2. 增值稅收入的依據(jù)：《增值稅暫行條例》和財(cái)稅[2016]36號(hào)

3. 企業(yè)所得稅收入：《企業(yè)所得稅法》和國(guó)稅函[2008]875號(hào)

六、15個(gè)案例解析典型常見(jiàn)銷(xiāo)售方式下稅會(huì)差異及納稅申報(bào)

案例1：很可能收不到對(duì)價(jià)的銷(xiāo)售方式

案例2：合同變更的銷(xiāo)售方式

案例3：支付銷(xiāo)售傭金的銷(xiāo)售方式

案例4：獎(jiǎng)勵(lì)積分的銷(xiāo)售方式

案例5：預(yù)收款＋附有銷(xiāo)售退回條款的銷(xiāo)售方式

案例6：售后租回的銷(xiāo)售方式

案例7：實(shí)物返利的銷(xiāo)售方式

案例8：分期收款的銷(xiāo)售方式

案例9：收取加盟費(fèi)的銷(xiāo)售方式

案例10：轉(zhuǎn)讓貨權(quán)憑證的銷(xiāo)售方式

案例11：買(mǎi)贈(zèng)銷(xiāo)售和單獨(dú)贈(zèng)送的銷(xiāo)售方式

案例12：現(xiàn)金折扣的銷(xiāo)售方式

案例13：商業(yè)折扣的銷(xiāo)售方式

案例14：銷(xiāo)售折讓的銷(xiāo)售方式

案例15：以舊換新的銷(xiāo)售方式

第四講：修訂后《租賃》準(zhǔn)則的核心、主要內(nèi)容及稅會(huì)差異識(shí)別處理

互動(dòng)討論：什么是租賃？租賃與購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的區(qū)別是什么？什么情況下需要分拆合同？

依據(jù)：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃

案例：某書(shū)店租入倉(cāng)庫(kù)合同并支付物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)

案例：某公司租用現(xiàn)有LED屏用于發(fā)布廣告并支付數(shù)據(jù)傳輸服務(wù)費(fèi)

一、修訂后《租賃》準(zhǔn)則的核心與主要變化

1. 1個(gè)核心

——將表外較重要的租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債納入表內(nèi)，使會(huì)計(jì)報(bào)表信息更加全面

2. 4個(gè)主要變化：主要是承租人的變化

1）承租方不再區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃：由“雙重模型”改為“單一模型”

2）承租方除短期租賃和低價(jià)值租賃以外均需確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債

3）未來(lái)支付的租金需以現(xiàn)值來(lái)確認(rèn)計(jì)量，折現(xiàn)率需要財(cái)務(wù)人員的職業(yè)判斷

4）實(shí)際租賃期與合同中的固定租賃期可能不同，需考慮續(xù)約選擇權(quán)

3. 新租賃準(zhǔn)則主要影響的5大行業(yè)

1）租入店鋪、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)營(yíng)的商品零售業(yè)

2）租入飛機(jī)、船舶經(jīng)營(yíng)的航空業(yè)、船舶業(yè)

3）租入營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、通訊鐵塔經(jīng)營(yíng)的電信業(yè)

4）租入營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、ATM機(jī)場(chǎng)地經(jīng)營(yíng)的金融業(yè)

5）租入加油站場(chǎng)地、鉆井平臺(tái)經(jīng)營(yíng)的石油業(yè)

二、承租方執(zhí)行新《租賃》準(zhǔn)則財(cái)稅處理實(shí)務(wù)及對(duì)報(bào)表的影響

1. 承租方新增會(huì)計(jì)科目、報(bào)表項(xiàng)目及對(duì)報(bào)表的影響

1）新增4個(gè)會(huì)計(jì)科目

——使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊、租賃負(fù)債—租賃付款額、租賃負(fù)債—未確認(rèn)融資費(fèi)用

2）新增2個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目：使用權(quán)資產(chǎn)、租賃負(fù)債

3）對(duì)報(bào)表的3大影響：資產(chǎn)負(fù)債率上升、息稅前利潤(rùn)上升、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量?jī)纛~增加

2. 承租方具體會(huì)計(jì)處理

——免租期、初始費(fèi)用、裝修支出、租賃期滿(mǎn)拆除費(fèi)用等

案例16：承租方租入辦公樓，租期3年，每年1月1日支付租金，免租期3個(gè)月……

3. 承租方發(fā)生的租賃費(fèi)用增值稅及所得稅規(guī)定：仍區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃

4. 稅會(huì)差異分析及申報(bào)

1）初始費(fèi)用

2）使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊

3）利息費(fèi)用

4）租金

三、出租方執(zhí)行新《租賃》準(zhǔn)則財(cái)稅處理

1. 出租方對(duì)租賃的2種變化情況

1）租賃準(zhǔn)則無(wú)變化：出租方仍然區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

2）租賃分類(lèi)依據(jù)有變化：出租方需在租賃開(kāi)始日按業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)而非合同的形式來(lái)判斷經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃

3. 出租方經(jīng)營(yíng)租賃確認(rèn)收入的2種方法

1）直線(xiàn)法

2）其他系統(tǒng)合理的方法

案例17：某商業(yè)地產(chǎn)出租期限20年，前3年收每年收取固定租金，以后每年租金按比例遞增（需按收取合同現(xiàn)金流量的方法確認(rèn)收入而不能機(jī)械地用直線(xiàn)法確認(rèn)收入）

4. 售后租回的會(huì)計(jì)處理

5. 生產(chǎn)商或經(jīng)銷(xiāo)商作為出租人的融資租賃的會(huì)計(jì)處理

6. 租賃期滿(mǎn)3種情形的會(huì)計(jì)處理

1）期滿(mǎn)返還租賃物

2）期滿(mǎn)留購(gòu)租賃物

3）期滿(mǎn)再續(xù)約

7. 租賃收入的增值稅及所得稅規(guī)定：仍區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃

四、1個(gè)綜合案例解析租賃準(zhǔn)則的實(shí)務(wù)運(yùn)用

案例18：長(zhǎng)租公寓式公司“自如”，從房東租入房源，租賃期為5年，裝修完轉(zhuǎn)租給租戶(hù)，賺取差價(jià)

1. 從房東租入房源，作為承租人在租賃開(kāi)始日確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債

2. 轉(zhuǎn)租給租戶(hù)后，作為出租人根據(jù)合同條款判斷是經(jīng)營(yíng)租賃還是融資租賃

周老師

周雅卉老師 財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家

20+年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

高級(jí)會(huì)計(jì)師

稅務(wù)會(huì)計(jì)師

高級(jí)管理會(huì)計(jì)師

曾任：北京燃?xì)饧瘓F(tuán)（央企） | 會(huì)計(jì)部長(zhǎng)

曾任：天津?qū)毜霞瘓F(tuán)（民營(yíng)500強(qiáng)） | 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：河北福成集團(tuán)（上市企業(yè)） | 內(nèi)審部經(jīng)理

曾任：內(nèi)蒙古宏達(dá)益同會(huì)計(jì)師事務(wù)所 | 審計(jì)部經(jīng)理

?擅長(zhǎng)領(lǐng)域：稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理、成本核算、內(nèi)控制度審計(jì)、稅務(wù)合規(guī)審計(jì)……

——♦♦專(zhuān)精實(shí)戰(zhàn)♦♦——

1）主導(dǎo)多家大型企業(yè)稅收籌劃工作：

——連續(xù)6年為寶迪集團(tuán)完成不少于1000萬(wàn)的節(jié)稅考核指標(biāo)，為愛(ài)佳體育調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，合理合法節(jié)稅超200萬(wàn)；多年來(lái)累計(jì)為企業(yè)合法合理節(jié)稅與增值超2000萬(wàn)；

2）主導(dǎo)多家大型企業(yè)審計(jì)項(xiàng)目：

——為伊利集團(tuán)、寧城老窖酒廠(chǎng)等30+家500強(qiáng)、上市/大型企業(yè)供財(cái)稅合規(guī)審計(jì)，累計(jì)100+項(xiàng)，同時(shí)為企業(yè)出具內(nèi)控制度管理建議書(shū)，至今多家企業(yè)仍在應(yīng)用。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

周雅卉老師擁有20多年稅務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，歷任大型企業(yè)高管，深度參與風(fēng)險(xiǎn)管控、稅收籌劃、資金管理、成本核算、ERP運(yùn)維等工作，業(yè)務(wù)知識(shí)全面，實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富。承接多家大中型企業(yè)財(cái)稅顧問(wèn)與講師，曾為用友軟件、國(guó)家電網(wǎng)、大北農(nóng)集團(tuán)、中海油集團(tuán)、首鋼集團(tuán)等知名企業(yè)累計(jì)授課200+場(chǎng)，授課學(xué)員近20000人，堪稱(chēng)業(yè)內(nèi)典型的實(shí)戰(zhàn)派專(zhuān)家，同時(shí)深度踐行財(cái)稅管理三大角色：

♦-稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)高手：挽損千萬(wàn)、節(jié)稅數(shù)百萬(wàn)

01-[風(fēng)險(xiǎn)處理]-負(fù)責(zé)福成集團(tuán)70家子公司的內(nèi)審工作，查處了8起采購(gòu)舞弊事件，為公司挽回經(jīng)濟(jì)損失1000多萬(wàn)；為某施工企業(yè)處理發(fā)票虛開(kāi)事件，協(xié)助企業(yè)分析過(guò)往合同、票據(jù)及工程資料，與稅務(wù)局進(jìn)行積極溝通，爭(zhēng)取最低倍數(shù)罰款，節(jié)約資金80萬(wàn)+；

02-[稅務(wù)指導(dǎo)]-帶領(lǐng)寶迪集團(tuán)采購(gòu)部人員赴歐洲7國(guó)考察生豬屠宰設(shè)備，提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)指導(dǎo)，充分考量平衡雙方稅負(fù)，達(dá)成合同總價(jià)高達(dá)7億元的境外采購(gòu)合同；

♦-稅務(wù)系統(tǒng)優(yōu)化先鋒：制度升級(jí)、管理升維

01-[稅務(wù)精細(xì)化]-為北京燃?xì)饧瘓F(tuán)完善資金調(diào)撥制度并制定成本核算模型，提升了資金使用效率與實(shí)現(xiàn)了成本精細(xì)化管理，為企業(yè)決策提供有價(jià)值的數(shù)據(jù)支撐；為北京中科綠谷進(jìn)行成本細(xì)化管理，縮短資金占用時(shí)間，成本降低15%；為德匯牧業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)咨詢(xún)，制定了1套內(nèi)部控制制度，重塑多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，精簡(jiǎn)優(yōu)化崗位30個(gè)；

02-[管理智能化]-為寶迪集團(tuán)在2年間推動(dòng)ERP系統(tǒng)的全面上線(xiàn)，助力企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)了智能化管理，管理水平在同行業(yè)處于領(lǐng)先水平；

03-[財(cái)務(wù)規(guī)范化]-為多家企業(yè)編寫(xiě)了實(shí)用財(cái)務(wù)工作手冊(cè)，制定了標(biāo)準(zhǔn)的合同模板，企業(yè)沿用至今；協(xié)助張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司完成了財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)整合和搭建，并制定了對(duì)財(cái)務(wù)高管的股權(quán)激勵(lì)政策。

♦-財(cái)稅人才培養(yǎng)導(dǎo)師：輸送優(yōu)質(zhì)財(cái)稅人才200+

00-[人才輸送]-為福成集團(tuán)、寶迪集團(tuán)培養(yǎng)15名內(nèi)審專(zhuān)業(yè)人才與220名財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人才；并為同行企業(yè)輸出財(cái)務(wù)總監(jiān)級(jí)別人才12人；

部分授課案例：

01-《合同涉稅條款精細(xì)化解析及控稅之道》、《金稅四期強(qiáng)智控下匯算清繳財(cái)稅協(xié)同及避險(xiǎn)策略》、《年終關(guān)賬財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)自查自糾及化解技巧》超40期

?服務(wù)客戶(hù)：正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校、唐山能源集團(tuán)、陜西地礦集團(tuán)、黑龍江電力集團(tuán)等

02-《最新稅收紅利政策涉稅財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)暴雷與應(yīng)對(duì)有方》、《合同涉稅條款精細(xì)化解析及合同控稅之道》、《年終關(guān)賬風(fēng)險(xiǎn)自查自糾及年終決算全攻》超30期

?服務(wù)客戶(hù)：中財(cái)聯(lián)集團(tuán)、巴彥淖爾供電局、黑龍江鐵投集團(tuán)、中海油集團(tuán)等

03-《稅收籌劃精細(xì)化運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)管控》《全面執(zhí)行的新準(zhǔn)則精講實(shí)戰(zhàn)》《企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)實(shí)務(wù)運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)》超30期

?服務(wù)客戶(hù)：北京智達(dá)稅庫(kù)、貴州中聚信 南昌鷹之眼財(cái)稅等

04-《基于動(dòng)態(tài)化精細(xì)化管控理念的成本核算》《企業(yè)融資工具及資金管理》超10期

?服務(wù)客戶(hù)：為國(guó)家電網(wǎng)、陜煤集團(tuán)、山東水利集團(tuán)、濟(jì)南城建集團(tuán)等

05-《企業(yè)重組財(cái)稅疑難問(wèn)題破解及合規(guī)籌劃》《理清報(bào)表邏輯思維 終身擺脫填表困擾》《10大財(cái)產(chǎn)行為稅規(guī)范納稅實(shí)務(wù)解析》超10期

?服務(wù)客戶(hù)：湖北十堰煙草、沈陽(yáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)、湖北宏佳財(cái)稅等

主講課程：

《稅收籌劃新思路及實(shí)務(wù)》

《稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷與防范實(shí)務(wù)》

《合同涉稅條款解析及控稅之道》

《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則稅會(huì)差異（案例解析）》

《10大財(cái)產(chǎn)行為稅合規(guī)納稅實(shí)務(wù)及風(fēng)險(xiǎn)防范》

《〈公司法〉修訂：股權(quán)交易合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)防范》

授課風(fēng)格：

★ 邏輯嚴(yán)謹(jǐn)，實(shí)戰(zhàn)貫通：以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪壿嫗楣羌埽擅畹貙⒎ɡ砭枧c實(shí)戰(zhàn)案例深度融合，簡(jiǎn)明易懂的方式將復(fù)雜財(cái)稅問(wèn)題化繁為簡(jiǎn)，運(yùn)用最精煉的思維路徑與策略，精準(zhǔn)破解財(cái)稅難題；

★ 寓教于樂(lè)，互動(dòng)啟思：通過(guò)生動(dòng)實(shí)例與互動(dòng)教學(xué)，精準(zhǔn)捕捉學(xué)員工作中的痛點(diǎn)難點(diǎn)，提供即學(xué)即用的解決方案，鼓勵(lì)學(xué)員將所學(xué)方法靈活運(yùn)用于實(shí)踐，實(shí)現(xiàn)知識(shí)到能力的無(wú)縫轉(zhuǎn)化；

★ 具象演繹，高效賦能：擅長(zhǎng)將抽象的財(cái)稅概念具象化，通過(guò)具體場(chǎng)景模擬與實(shí)戰(zhàn)演練，幫助學(xué)員直觀理解并掌握關(guān)鍵技能，注重培養(yǎng)學(xué)員的邏輯思維與問(wèn)題解決能力。

部分服務(wù)客戶(hù)：

能源：國(guó)家電網(wǎng)、首鋼集團(tuán)、陜煤集團(tuán)、中海油集團(tuán)、唐山能源、陜西地礦集團(tuán)、黑龍江電力公司、巴彥淖爾供電局、甘肅水利水電有限公司……

金融與服務(wù)業(yè)：福州郵政儲(chǔ)蓄銀行、湖北宏佳財(cái)稅、正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校……

制造業(yè)與工業(yè)：用友軟件、黑龍江鐵投集團(tuán)、甘肅祁連山水泥制品有限公司、山東新希望集團(tuán)、陜西澄合礦業(yè)公司……

農(nóng)業(yè)與食品類(lèi)：大北農(nóng)集團(tuán)、雙胞胎集團(tuán)、河北張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司、七臺(tái)河北興農(nóng)場(chǎng)……

交通與建設(shè)類(lèi)：濟(jì)南城建集團(tuán)、山東水利集團(tuán)、山東高速物業(yè)公司、武漢路橋投資公司……

其他：湖北煙草公司、張家口煙草公司、河北新華書(shū)店、黑龍江森工集團(tuán)、沈陽(yáng)實(shí)業(yè)集團(tuán)、中財(cái)聯(lián)集團(tuán)……

部分客戶(hù)評(píng)價(jià)：

周老師授課認(rèn)真負(fù)責(zé)，在講課之前認(rèn)真做了調(diào)研，明確了我們的業(yè)務(wù)和需求，講課中植入了與企業(yè)業(yè)務(wù)高度相關(guān)的案例，特別有代入感，嚴(yán)謹(jǐn)且很有邏輯，整個(gè)課程中會(huì)被老師的邏輯和講授牽引著一步步聽(tīng)下去，通俗易懂，即使剛剛?cè)肼毜呢?cái)務(wù)人員也能聽(tīng)懂，而且還設(shè)計(jì)了課堂小練習(xí)，講我們學(xué)到的內(nèi)容轉(zhuǎn)化成真正會(huì)用的技能，特別有收獲，激發(fā)了我們團(tuán)隊(duì)的學(xué)習(xí)興趣，也擴(kuò)展了我們的工作思路，助力我們向價(jià)值型財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型。課后還為我們量身定做了考試題鞏固所學(xué)的知識(shí)，真可謂一次學(xué)習(xí)終身受用！訓(xùn)

——黑龍江森工集團(tuán) 財(cái)務(wù)部長(zhǎng) 楊部長(zhǎng)

周老師的課實(shí)操性非常強(qiáng)，聽(tīng)懂學(xué)后就會(huì)用，她在講一個(gè)業(yè)務(wù)問(wèn)題之前總是先帶著大家動(dòng)手練習(xí)做會(huì)計(jì)分錄，然后再給大家講解，這樣大家立刻就能發(fā)現(xiàn)自己哪里不對(duì)哪里不足，同時(shí)還能馬上得到解決！她不僅僅只是講的賬務(wù)處理，同時(shí)她還涉及到了稅務(wù)籌劃的方法及財(cái)務(wù)管理， 聽(tīng)完她的課之后腦海里馬上就會(huì)浮現(xiàn)出一個(gè)整體的框架，從管理到經(jīng)營(yíng)模式到賬務(wù)核算以及稅籌的方案甚至到具體的法律條文等等！所以周老師的授課方式，對(duì)我們的學(xué)習(xí)和提升是非常有效率的，引領(lǐng)企業(yè)構(gòu)建業(yè)財(cái)法稅的財(cái)務(wù)管控模型。

——首鋼集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 夏總

周老師這兩天的課，盡心盡力，專(zhuān)業(yè)敬業(yè)，廢寢忘食，加班加點(diǎn)，為了多給學(xué)員講點(diǎn)，差點(diǎn)趕不上飛機(jī)呢，從小會(huì)計(jì)到大總監(jiān)，大家都愛(ài)聽(tīng)！課上經(jīng)典幽默的大量案例，使我們?cè)瓉?lái)認(rèn)為枯燥乏味的財(cái)務(wù)工作瞬間變得妙趣橫生，很佩服周老師的控場(chǎng)能力，整整兩天的課程干貨分享，我們的注意力緊緊地被老師吸引，沒(méi)有絲毫地溜號(hào)走神，是不可多得地好老師！

——甘肅水利集團(tuán) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 王總

周老師憑借多年財(cái)稅領(lǐng)域的工作經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)4天的內(nèi)訓(xùn)，將我公司在合同簽訂環(huán)節(jié)、內(nèi)控控制環(huán)節(jié)、財(cái)稅核算合規(guī)方面、及稅收風(fēng)險(xiǎn)把控方面以及預(yù)算管理方面存在的諸多問(wèn)題一一破解，通過(guò)這次“大體檢”發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我企業(yè)管理層高度重視，培訓(xùn)后組織各個(gè)部門(mén)落實(shí)周老師的解決方案，助力企業(yè)管理再上新臺(tái)階！

——張家口眾農(nóng)升供應(yīng)鏈有限公司 總裁 劉總

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