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課程背景

舞弊像病毒一樣，會嚴重侵害組織機構肌體的健康，并會誤導社會與投資者的信任，擾亂經濟和金融秩序，并會衍生出各類風險與損失。

舞弊行為具有顯著的主觀故意性，即從主觀上采用違規、違法的手段和行為，以達到侵害組織利益，或利用、誘導社會公眾的信任，從而達到不當得利的目的。另外，舞弊的手法也越來越隱蔽化、多樣化，從單一手法到多種手段相結合，從簡單的數據造假到資金的體外循環，從個人舞弊、部門（團隊）舞弊，發展到有組織的系統性舞弊，并運用計算機系統等手段實施計算機舞弊。

但人過留影，雁過留聲，無論舞弊主體對舞弊行為、財務數據等進行掩飾或偽裝，總是會存在這樣或那樣的異常點或蛛絲馬跡。如何及時發現舞弊現象，甄別舞弊信號和偵測舞弊風險？如何自上而下的通過內控、技術、規制等手段來規避舞弊風險，從而最大程度減少因舞弊而導致的損失？是當前擺在審計人員面前的一個重大課題。

授課對象

本培訓內容適合但不限于各類金融機構、非銀金融機構、互聯網企業、電商平臺等機構的審計部門、信息科技部門、合規內控部門、運營管理部門、風險管理等相關業務部門和職能部門的專業人員。

課程大綱

一. 舞弊造假與反舞弊的新變化

(一)典型企業舞弊案例引入（綜合性案例）

(二)舞弊造假行為、動因及新特征

1. 業務層面的舞弊行為及動因新特征

全流程業務循環“一條龍”造假

原始或交易、合同等資料造假

會計科目之間的“閃展騰挪”

財務報表編制新“貓膩”

資產處理的“新瓶裝舊酒”

收入與成本的“新包裝”

2. 組織層面的舞弊行為及動因新特征

規制層面、內控與風險管理、流程設計的缺陷

績效考核導向與契約實現程度的影響

融資與 IPO 上市的影響

合謀造假，獲取非法利益

關聯方交易關系的影響

3. 計算機及數據舞弊行為及動因新特征

計算機及系統舞弊新特征

數據舞弊與串改新特征

(三)反舞弊實施的新特征

1. 內審反舞弊總體狀況

2. 社會審計、政府審計反舞弊實施

3. 反舞弊中的行為與心理視角應用

4. 反舞弊中的技術與軟件應用視角

二.舞弊風險點分布、識別與偵測方法

(一)關鍵舞弊點分布與蛛絲馬跡識別

1. 銷售與收入環節舞弊的蛛絲馬跡（合同造假全流程剖析）

2. 采購與付款環節舞弊的蛛絲馬跡（投標圍標全流程剖析）

3. 生產與存貨環節舞弊的蛛絲馬跡（存貨造假全流程剖析）

4. 投資與融資環節舞弊的蛛絲馬跡（投融資造全流程剖析）

5. 貨幣資金環節舞弊的蛛絲馬跡（銀行存款虛構全剖析）

6. 部門與內部員工舞弊的蛛絲馬跡（內部舞弊過程全剖析）

7. 財務報表舞弊的蛛絲馬跡（報表造假過程全剖析）

8. 計算機舞弊的蛛絲馬跡（計算機系統數據造假全流程剖析）

(二)舞弊識別與偵測實施、案例解析

1. 紅旗標志法：審計和企業視角

2. 本福特定律法：真實報表應用

3. 報表項目分析法：資產-負債-資本，收入-成本-利潤

4. 非財務信息分析法：多源信息互證

5. 指標分析法：單變量和多變量分析（比較、比對和趨勢）

(三)舞弊偵測主要技術

1. 行為審計方法（心理、行為、微表情等方法）

2. 業務邏輯判定技術

3. 數據挖掘技術（人工智能、大數據技術等）

4. 計算機輔助審計技術

三. 舞弊審計的具體實施策略

(一)舞弊審計準則要求再讀

(二)企業舞弊審計實施程序

1. “望聞問切”四原則

2. 風險評估和控制測試階段

3. 實質性程序執行階段

4. 審計溝通階段

5. 審計報告意見出具意見

四. 基于審計視角的反舞弊與防范思考

(一)公司治理與審計治理方面

(二)企業內控與風管流程方面

(三)系統治理和數據治理方面

(四)財務管理與業務管理方面

(五)內部合謀與外部合謀問題

梁老師

梁力軍老師簡介

梁力軍，管理學博士、工商管理雙博士后，現北京信息科技大學信管學院副教授、碩士生導師。北京市課程思政教學名師、北京信息科技大學教學名師。兼華北電力大學經濟管理學院專碩校外導師、河北大學管理學院學碩校外導師。

1.資歷簡介/CURRICULUM VITAE

銀行從業十余年，具有豐富的銀行實踐實戰與工作經驗

原國際知名公司IBM高級風險管理咨詢師

原加拿大Algorithmics（奧格）首席風險咨詢師

原東南融通系統工程有限公司風險管理部總經理

原財蘊天下有限責任公司總經理

2.專業資格/PROFESSIONAL QUALIFICATION

CTP（國際財資管理師）

工信部互聯網金融高級管理師

國際區塊鏈創新應用聯盟專家委員會理事

亞洲區塊鏈產業研究院學術專家委員會委員

中國企業財務管理協會專家

北京審計學會專業委員會電子數據專委會委員

北京市網絡法學研究會理事

北京城市管理學會專家會員

大成方略納稅人俱樂部授課專家

美國管理協會（AMA）、國際金融理財標準委員會（FPSB）、北京當代金融培訓有限公司、北郵在線互聯網金融風險教育學院等機構授課專家

國家審計署計算機審計培訓中級班“會計信息系統、ERP與審計”專任教師

浦發銀行總行高級業務人員晉升考試題設計專家（操作風險與貸后管理）

2014年中國金融理財師大賽評委、2014年香港財務策劃師年會大陸特邀演講嘉賓、2017年中國理財師專業大賽評委。

3.職業經歷/CAREER EXPERIENCE

銀行工作經歷：1998年7月至2007年9月，曾在河北銀行車站支行、以及華夏銀行石家莊分行信息技術部、會計部、個人金融部、建設北大街支行從業10年；2009年5月至10月曾在北京農村商業銀行總行發展與營銷部掛職副總經理。具有豐富的銀行實務工作經驗和管理經驗。

IT企業經歷：2010年6月至2014年1月，曾在IBM公司（GBS、SWG）、AlgorithMics（奧格）公司、東南融通系統工程有限公司等國際和國內知名公司從業5年。具有豐富的IT項目實施和風險管控咨詢實施、項目管理經驗。

培訓公司經歷：2014年2月至2015年5月，曾在北京當代金融培訓有限公司擔任財蘊天下有限責任公司總經理、理財資訊總部總經理、金融研究院風險管理研究總監等職。具有豐富的互聯網金融風險、風險管控、金融理財培訓經驗。

高校經歷：2015年9月進入北京信息科技大學信息管理學院，現任副教授、碩士生導師，計算機審計系主任。授課與研究方向：審計實務與案例分析、內部審計、稅法、管理會計、會計信息系統與審計等。著有《金融科技概論》《互聯網金融風險審計：新科技－新金融－新審計》《會計信息系統、ERP基礎與審計》《商業銀行核心競爭力影響因素與提升機制研究》《商業銀行操作風險管控能力研究：評價與提升機制研究》《行為審計學》等專著或教材，發表學術論文40余篇。

4.授課風格/TEACHING STYLE

授課風格務實和富有感染力，能將復雜的金融理論、現代技術以淺顯易懂的方式、結合金融實際進行講解，講座邏輯性和條理性強、講座內容具有準確的關注點定位；每次培訓和講座，均受到了參訓人員的廣泛好評和充分認可。

5.主講課程/COURSES TAUGHT

(1)金融科技應用類課程

《人工智能－智能時代的金融裂變與未來金融》

《開放銀行：銀行業態與模式的重構革命》

《人工智能技術發展及金融應用》

《區塊鏈技術與數字貨幣在金融場景中的應用》

《大數據時代下金融風險評估與風控手段》

《大數據之畫像與精準營銷》

《大數據金融與場景金融應用》

《信用卡之大數據營銷與產品創新》

《數字時代下商業銀行線上產品創新設計、營銷管理與風險管控》

(2)銀行數字轉型類課程

《數據時代下的商業銀行應對與變革》

《銀行的演進、發展與未來》

《銀行4.0－數字金融與智能金融的到來》

《銀行的未來與未來的銀行：數字化銀行》

《零售金融與場景化數字營銷》

《新時代商業銀行戰略變革與轉型發展致勝之道》

《新常態下城商銀行轉型發展與應變之道》

《個人金融信息安全保護及風險防控》

(3)風險管理類課程

《互聯網金融風險的發展及其風險管控》

《商業銀行的互聯網金融風險創新之路》

《商業銀行運營管理數字化轉型與風險管控策略解析》

《商業銀行金融風險管控》

(4)資金管理與支付類課程

《新常態與新生態下汽車金融之新發展與新突破》

《企業營運資金管理》

《資金智能化管理實務》

《企業供應鏈金融實務案例解析》

《企業新金融與財資管理》

《數字時代下的供應鏈與供應鏈金融發展》

《跨境支付的前沿技術應用及風險管控》

(5)審計實務類課程

《信息科技風險管理與IT審計》

《互聯網+時代下的數據應用與審計發展》

《現代金融審計與互聯網金融風險審計》

《信息技術與大數據審計》

《舞弊的蛛絲馬跡：舞弊內審實案精粹》

《舞弊審計實務與案例分析》

《財務報表舞弊偵測及審計》

6.授課服務機構/TEACHING EXPERIENCE

近年來為國內政府機構、金融機構、商業銀行等高級管理人員、專業人員、理財師，以及企業家、高校師生等進行了金融科技、零售金融、供應鏈金融、大數據金融、風險管控、金融審計與金融理財等方面的討論及授課數百場，參訓人數達數萬人。

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