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課程背景

2021年是會計改革史上的里程碑，所有公司開始全面實施新收入、新租賃、新金融等準則。持有待售、政府補助等新準則亦變化多多，其中最重要的是新收入準則，變化之大前所未有，完全顛覆以往會計核算模式，秒殺一代會計。

新收入準則確認計量“五步法”模型，以及以“控制權轉移”替代“風險報酬轉移”理念的變化，對每個財務人都是一個巨大的頭腦風暴和職業挑戰，收入的確認與計量方法發生了翻天覆地的變化，其影響面覆蓋到每一個行業，挑戰企業的日常經營和管理決策，需重新審視現有的商業模式和合同條款，修正會計流程和內部控制規范，使得財務人面臨著嚴峻的職業危機。

新時代、新體制、新財務、新玩法，針對如今金稅三期下稅務管理越來越嚴格，財稅一體化要求越來越高的現狀，會計不僅要懂理論、懂法律，還得會實操、懂稅務，同時還要情商高、會辦事。

業財稅一體化勢在必行。做賬必須考慮稅務，報稅數據來源于財務實賬。不存在無數據支持的稅務報表，一切以實際發生為準據實記載，唯有合法、合規、合理記賬和據賬報稅才是最安全的職業狀態。

財務有風險、做賬需謹慎，不僅要埋頭干好活，還要抬頭看看天，把握正確風向，順勢而為。不要盲目瞎干。

課程收益

新老對比法解析新增的那些收入準則會計科目

手把手流程化示范按新收入準則制作會計憑證

以出報表數據為目標導向學習新收入準則憑證制作

深度解析收入流與合同條款，及時解決涉稅處理與風險防范

掌握收入確認、計量、合同成本、特殊交易處理等

掌握新準則下特定事項的收入確認和計量

課程時間：約1-2天 6小時/天.

課程對象：企業財務總監、財務經理、財務主管、財務會計核算人員

課程方式：講師講授+數據分析+案例研討+講師點評+現場咨詢與輔導

課程大綱

第一部分：全面了解會計準則和制度

1、從《民法典》角度看民事主體和之間的關系，市場主體與民事主體的關聯

2、會計準則的作用就是解決什么時候記賬、記賬金額多少，是做賬技術和行動規則。

3、會計制度一分鐘總括了解，站得高才能看得遠。

第二部分：企業會計準則那些事

1、從企業會計準則的發展歷程和主要變化看會計職業未來發展前景。

2、從企業會計準則的學習體量看會計職業的晉升與發展前景。

3、會計準則與稅務法規之間的關系。

第三部分：2017年新版企業會計準則第14號--收入準則全面解讀（案例）

1、從新收入準則的發展歷程看會計準則發展方向和會計職業未來走向。

新收入準則新增的科目

新收入準則會計憑證示范

2、新收入準則的一些基本情況，包括學習的文件資料、目標、依據、內容、適用范圍等。

3、2020年1月1日實施在即，過渡計劃安排和新舊銜接那些事。

4、簡單了解下那些基本概念先統一下語言。（比如合同、客戶、商品、收入、日常活動）

5、新收入準則新增的那些會計科目和對應的分錄簡單介紹。（先知道結果才能結合過程學習，主要包括收入、成本類科目，還有一些新增的科目）

6、收入確認計量五步法模型整體介紹。

7、收入準則內容一分鐘總覽，建立整體框架概念。

（收入的確認、計量，收入成本、特定交易、列報、銜接等）。

8、收入確認按客戶取得商品控制權為標志如何理解？什么是控制權？

9、收入確認的整體步驟總覽：訂立、評估、執行、合并、變更、履行等。

10、收入確認的判斷，包括確認條件、注意事項，商業實質等，符合確認條件與不符合如何處理？

11、案例：石油公司貨物互換案例，理解不具備商業實質不確認收入。

12、案例：房地產開發銷售建筑物僅有保證金案例，理解不確認收入情形。

13、案例：銷售國外商品可能會有損失案例，理解折讓收入情形。

14、案例：專利授權使用連續三年三種情況案例，理解收入減值評估情形。

15、收入確認計量五步法第一步，識別與客戶訂立的合同中合同相關事項概覽，包括多合一、變更、識別義務、區分商品、履約時間等。

16、案例：合同變更規定和軟件銷售和服務協議案例理解合同合并。

17、合同變更處理情形，包括半路變前后能區分和不能區分、純新增變更為單獨合同等，還有變更方向和會計處理步驟。

18、案例：商品銷售追加案例，理解合同變更部分作為單獨合同

19、案例：商品銷售追加案例，另一種情形理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

20、案例：辦公樓保潔服務追加服務年限變更價格合同案例，理解合同變更作為原合同終止及新合同訂立。

21、案例：建筑公司與客戶建設辦公樓案例，理解合同變更部分作為原合同的組成部分。

22、收入確認計量五步法第二步，識別合同中的各項履約義務，包括合同履約、識別義務、區分商品、履約時間、確認收入等。

23、識別單項履約義務要點，包括履約義務都有那些方面，履約時間是時點還是時段判斷。

24、案例：軟件銷售合同案例，理解可明確區分的商品或服務。

25、案例：商品銷售由廠家提供售后服務合同案例，理解可明確區分的商品或服務。

26、案例：建筑公司辦公樓建造合同案例，理解不可明確區分的商品或服務。

27、案例：軟件開發合同案例，理解重大定制化服務。

28、收入確認計量五步法第三步，確定交易價格，此交易價格理解為合同整體交易價格。

29、收入計量規則總體介紹，包括計量原則、交易價格、負債處理、可變對價、重大融資、非現對價、應付客戶、應付應收、雙向交易、分攤價格、合同折扣等。

30、案例：建筑公司為客戶建造廠房工期內工期外價格不同的合同案例，理解可變對價。

31、案例：電視機銷售價格保護案例，理解可變對價最佳估計數的確定。

32、案例：銷售產品存在習慣性商業折扣案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

33、案例：銷售產品量大價格從優，越多越便宜，達到一定量享受不同價格案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

34、案例：股票基金管理服務取得管理費收入與收益提成收入兩種收入案例，理解計入交易價格的可變對價金額的限制。

35、案例：建筑公司項目施工總承包結算條件不同價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

36、案例：銷售產品付款條件不同支付的價格不同案例，理解合同中存在的重大融資成分。

37、案例：按時交貨獎勵股票案例，理解非現金對價。

38、簡單聊聊雙向交易的應付沖應收、價格對等等情況。

39、收入確認計量五步法第四步，將交易價格分攤至合同的各項履約義務。

40、案例：銷售三種不同產品價格各不相同，同一合同打包價格案例，理解價格分攤的一般原則。

41、案例：銷售三種不同產品案例，理解合同折扣如何分攤？分攤合同折扣。

42、案例：兩項專利技術授權案例，理解可變對價如何分攤。

43、收入確認計量第五步：履行履約義務時確認收入。收入確認時點與時段如何把控？

44、案例：鐵路更換鐵軌案例，理解完工進度的產出法。

45、案例：健身俱樂部會員一次性收費案例，理解完工進度的投入法。

46、案例：裝修辦公樓包含安裝一部電梯案例，理解完工進度的投入法。

47、特定特殊交易情形。

周老師

“國寶級”財稅管理專家；

《全面預算管理與實務》主編；

天津科技大學財務管理系教授；

中國總會計師協會專家組成員；

中國總會計師協會CFO課程主講專家；

中國總會計師協會管理會計師項目開發組負責人；

河北省納稅籌劃協會副會長及北京中金環球投資及資產管理集團和北京九正財稅集團的合伙人；

職業履歷

周國海老師，中國總會計師協會專家組成員；中國總會計師協會CFO課程主講專家；中國總會計師協會管理會計師項目開發組負責人；河北省納稅籌劃協會副會長及北京中金環球投資及資產管理集團和北京九正財稅集團的合伙人。

周老師在《中國統計》《會計研究》等國家級刊物上發表論文近二十多篇，著有《企業稅款籌劃方案初探》《企業內控制度研究》等數十部書籍，被財政部評選為《中國優秀財務專家》， 并且編入《中國優秀財務專家名典》，頒發國家級證書。在《北京電力集團》《美資摩托諾拉集團》《中新藥業股份集團》《山西電力股份集團》《天津城市住宅集團》等多家大型企業擔任 財務高級顧問?，F任中級管理會計師資格考試全國統編教材《企業全面預算理論及實務》一書的主編。

培訓風格

個人優勢與專業方向：

培訓方面具有鮮明的實戰特色，能夠將理論知識與實際管理問題充分結合，教學深入淺出，管理實例豐富。專注于風險管理與內部控制的研究，善于使用財務、人資等管理工具進行企業。解決實際問題并進行前期調查，課中征詢反饋，課后跟蹤回訪。使其能與學員很好的交流，建立良好的關系，得到眾多企業及學員的認可和好評。

精品課程

核心課程：

《管理會計師全部課程》

《審計實務》

《企業精準的財務分析及有價值的財務分析報告的生成》

《信用風險評估管理》

《有關企業戰略定位與風險管理》

《企業文化戰略定位設計及落地課程講解》

《企業納稅籌劃》

《稅務籌劃與企業價值再造暨全面預算管理》

《稅收籌劃方法與案例分析》

《最新企業注銷流程》

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