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【課程背景】

財政部 國家稅務總局（2016）36號 《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》規定， 自2016年5月1日起，我國“營改增”試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業，并將所有企業新增不動產所含增值稅納入抵扣范圍，確保所有行業稅負只減不增。這意味著，5月1日起，全鏈條覆蓋的增值稅將全面替代營業稅，已在我國施行了二十余年的營業稅將退出歷史舞臺，持續了四年多的營改增也將正式收官。

然而，全面“營改增”實施近2年以來，公路施工企業存在實際減稅效果不理想，“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強，多數公路施工企業增值稅稅負不減反增等諸多問題。

對此，如何在透析其原因的基礎上，利用好政策，切實解決存在的問題。并通過稅務籌劃和稅務處理來降低稅負，是公路施工企業當下面臨的重大課題。

【課程收益】

使公路施工企業進一步掌握相關政策，有效解決存在的問題，把控稅負與涉稅風險，避免不必要的損失，并運用稅收籌劃手段優化稅負，是本課程的主要收益。

通過對公路施工企業“營改增”后的增值稅稅負變化分析，使學員全面掌握增值稅相關政策，提升增值稅稅務與賬務處理操作技能，是本課程的又一收益。

【課程內容】

第一講 公路施工企業“營改增”后的稅負分析

一、公路施工企業整體稅負分析

二、“營改增”全過程分析

三、固定資產更新周期分析

四、市場競爭分析

五、采購模式分析

六、實際購買固定資產低于預期分析

七、進項稅抵扣不充分分析

（一）人工費

（二）甲供料

（三）個體戶供料

（四）融資利息支出

（五）工程保險支出

（六）征地拆遷、青苗補償

（七）抵扣率低的物資

（八）集采物資

（九）內部調撥物資

（十）代開發票

（十一）工地臨時水電

（十二）進項發票取得延后

八、“營改增”實際減稅效果分析

九、公路施工企業營改增紅利獲得感沒有明顯增強分析

十、“營改增”政策執行力分析

第二講 公路施工企業“營改增”稅負不減反增的主要原因

一、“營改增”實際減稅效果打折扣

二、公路施工企業“營改增”紅利獲得感沒有明顯增強

三、公路施工企業增值稅稅負不減反增的直接原因

（一）“營改增”前采購物資和勞務過剩造成

（二）購進物資和勞務不均衡造成

（三）“營改增”不徹底造成

（四）供應商不同身份造成

（五）采購商要求開具增值稅專票造成

（六）公路施工企業內部管理不到位造成

（七）公路施工企業“營改增”過渡政策利用不足造成

（八）公路施工企業“營改增”優惠政策享受不足造成

（九）公路施工企業簽訂合同不規范造成

（十）公路施工企業其他因素造成

第三講 公路施工企業“營改增”后增值稅稅務籌劃

一、如何從稅負角度選擇納稅人身份

二、如何規劃增值稅稅負平衡

三、如何規劃兼營、混合銷售以及混業業務

四、如何規劃租賃業務

五、如何優化采購運輸費稅負

六、公路施工企業如何做好“甲供材料”業務的風險管控

七、公路施工企業盡可能的簽訂包工包料的建筑合同

八、水電費管控

九、如何現劃勞務獨立以降低增值稅稅負

十、如何做好分散經營的涉稅規劃

十一、如何做好聯合經營的稅務風險管控

十二、如何做好資質掛靠的稅務風險管控

十三、資質籌劃

十四、采購模式籌劃

十五、免稅項目籌劃

十六、納稅人資格籌劃

第四講 公路施工企業增值稅銷項稅額的稅務風險與防范

一、增值稅納稅義務人發生時間

二、視同提供服務應稅行為

三、差額征稅

四、銷售額

五、價外費用

六、適用稅率

七、兼營業務

八、銷售收入完整性

九、規避取得虛開增值稅專用發票的風險

十、銷項稅額風險點防范

第五講 公路施工企業增值稅進項稅額的稅務風險與防范

一、增值稅扣稅憑證

二、不應抵扣而抵扣進項稅額

三、應作進項稅額轉出而未作進項稅額轉出

四、增值稅抵扣憑證的規定

五、抵扣率準確性的規定

六、進項稅額風險點防范

第六講 公路施工企業增值稅其他風險與防范

一、發票使用管理稅務風險

二、稅控設備管理稅務風險

三、逾期申報、逾期繳稅的稅務風險

四、納稅人銷售額超過小規模納稅人標準不認定的稅務風險

五、賬務處理的稅務風險

六、財政補貼申請材料的操作風險

七、節稅籌劃的操作風險

八、增值稅法律風險

十、增值稅風險防范措施

第七講 公路施工企業“營改增”后老項目的稅務處理

一、“營改增”前簽總承包合同并動工，“營改增”后簽分包合同，分包人增值稅計稅方法選擇

二、選擇簡易計稅的老項目獲得增值稅專用發票的處理

三、“營改增”后新老項目交替過程中的增值稅進項稅額抵扣的稅務處理

四、公路施工企業掛靠業務新老項目交替的稅務處理

五、老項目適用簡易計稅方法36個月不變，但36個月期滿尚未完成的項目如何納稅

第八講 公路施工企業工程進度結算和最后結算的稅務處理

一、營改增后的業主拖欠建筑企業工程進度款的稅務處理

二、營改增前業主拖欠建筑企業工程款，建筑企業確認收入未計提營業稅及附加，營改 增后發生增值稅納稅的稅務處理

第九講 公路施工企業甲供材、甲控材和“五流合一”的稅務處理

一、營改增后的甲供材與甲控材的區別

二、營改增后的甲供材的稅務處理

三、甲供材規避稅收風險的實操要點

四、“五流合一”的稅務處理

第十講 公路施工企業預收賬款的涉稅處理

一、公路施工企業預收賬款或收取業主開工保證金增值稅納稅義時間的處理

二、公路施工企業預收賬款、預繳增值稅的稅務處理

第十一講 公路施工企業增值稅差額征稅的財稅處理

一、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅扣除項目的規定

二、簡易計稅的總分包之間差額征收增值稅發票的開具及賬務處理

三、一般計稅的總分包之間差額預繳增值稅扣除項目的規定及發票管理

第十二講 公路施工企業資質共享和掛靠業務的稅務處理

一、營改增后建筑企業資質共享新老項目的稅務處理

二、財務核算和資金管理

三、發票開具和管理

四、掛靠企業賺取利潤的提取方法

第十三講 公路施工企業違約金、賠償金、配合費和質量保證金的稅務處理

一、公路施工企業收取業主違約金、賠償金的稅務處理

二、業主從工程款中扣除為違約金和賠償金的稅務處理

三、總包從分包工程款中扣除違約金和賠償金的稅務處理

四、總包從分包工程中扣除配合費或服務費或協調費的稅務處理

五、業主從工程款中扣留質量保證金的涉稅處理

第十四講 案例分析

案例一 某公路施工企業“營改增”后對工程項目的稅務風險管控

案例二 某公路施工企業“營改增”后增值稅稅負預算的實施

案例三 某公路施工企業“營改增”后的合同管理

第十五講 互動與答疑

屠老師

【基本介紹】

房地產/建筑業財務管理專家，高級會計師，中華全國管理創新研究會副會長，中國培訓品牌講師、中國財稅金牌講師。 曾任杭州富特、舟山海山等國有、三資、民營企業副總經理、上市和新三板掛牌企業財務總監兼管理顧問、財務總監兼總經理助理等高級管理18年，財務中層20年，兼任銀行客戶經理等中層5年和銀行顧問3年，兼任某會計師（稅務師）事務所副所長、企業（建筑業、金融業、房地產業等）管理（財務）顧問16年，特約審計12年（曾任上市公司內部控制主審）。

現任河北省企業家協會戰略合作專家，北京中寶投資顧問有限公司高級顧問，北京中建政研信息咨詢中心專家委員會委員，北京解稅寶科技有限公司首席稅務專家庫成員，海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問,北京漢唐教育財稅在線實戰講師，清華大學、北京大學、浙江大學、浙江工業大學、浙江工商大學、上海財經大學、上海交通大學、浙江師范大學、山東財經大學、中國人民大學、西安交大、中華會計網校、北京清大厚德教育研究院等多所院校掛鉤授課或特聘高級講師、教授，浙江省會計人員繼續教育指定培訓師，浙江省總會計師協會理事、北京培訓行業聯誼會常務理事等。

2013年被評為中國財務價值領軍、優秀培訓師；2014年被評為中國講師500強、財務管理領域十強和財務管理熱門講師第三名；2015年被評為中國放心講師、中國誠信品牌講師、“明德杯”中國好講師、中國最具實戰性品牌講師、“師王爭霸賽”中國最具創新性講師、163誠信講師全國50強;、2016年中國誠信品牌講師網絡評獎得票名列第四、中國培訓最具號召力講師、中國培訓百強名師；2017年獲中國講師信譽認證、測評為高級培訓資質、年度中華講師風云榜百強；2018年中國培訓行業第三屆三師節金手指獎誠信100強、中國財稅金牌講師、2018年度中國最具品牌價值講師、2018年度首屆《國學文化最具影響力講師》評選大賽第一名并授予金牌講師、2018年度中國百強講師網絡大評選榮獲金牌講師稱號。

從事培訓授課36年，擁有財務、會計、稅務、內控、審計、預算、資本、風險 、成本、非財、戰略、物流、上市、新三板、PPP項目、財政、金融、統計、認證、國企改革、其他等多個系列課程，涉及制造、房地產、建筑施工、通信、電力、銀行、保險、基金、物流、行政事業、學校、醫院、賓館、財政、稅務、商品超市、生活服務、社會團體、農村等多個行業，現有精品課程40門、主講課程153門。

獲社會科學成果（財稅類）3項、著作證書（企業管理類）12份

在省級以上刊物發表論文120多篇，其中：獲國際優秀論文10篇、箸作證書20多份、全國優秀論文一等獎10多篇。

編寫財務會計、財務管理、內部控制等內部教材5部，將公開出版財務、稅務、內控、內審、預算教材5本。

2009年獲“飛馬金獎”等榮譽稱號、

2010年獲“共和國建設功臣”等榮譽稱號

2011年獲“世界華人杰出創新人物”等榮譽稱號

曾代表CFO、財務總監出席國際財聯第41屆世界聯合大會

曾多次代表財務總監接受財政部《財會信報》采訪

【授課風格】

1、博彩眾長，融會貫通；

2、知識性、務實性、趣味性三者有機結合；

3、開展多層次互動與適量游戲，營造生動活潑的課堂氣氛；

4、在灌輸課程基本理論的同時突出操作技能的提升；

5、提供所講課程的綜合性優秀案例，在充分解析的過程中，使學員從中獲取想要的知識與技能；

6、采用理論與實際相結合、案例與學員所在單位特點相融合的授課方式。

同時，注重理論發展與更新、本職財務總監與總經理助理崗位和其他財務等管理崗位實務操作、中介機構審計與咨詢三者結合，具有深入淺出，通俗易懂，針對性、系統性與可操作性極強的獨到之處，深受各地、各層次學員的一致好評。

【咨詢客戶】

浙江升華集團下屬公司（集團：上市公司、中國制造業500強企業）

浙江起步集團下屬公司（集團：籌備上市、中國500強最具價值品牌、福布斯中國最具潛力企業）

杭州富特帶鋼有限公司

湖州富星帶鋼有限公司

上海明豪服裝有限公司下屬公司

嘉興市華宇制衣有限公司

平湖市福星制衣有限公司

舟山市海山密封材料股份有限公司（新三板企業）

舟山市海霖密封件有限公司（籌備上市）

寧波海山克爾鈴密封件有限公司（籌備上市）

浙北會計師事務所顧問

湖州審計師事務所特約審計

湖州會計師事務所特約會計師

浙江天孚會計師事務所副所長、高級顧問

浙江元鼎會計師事務所有限公司高級顧問

北京中寶投資顧問有限公司高級顧問

海軒商學院戰略指導委員會財務管理高級顧問

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