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【課程背景】

匯算清繳對企業所得稅納稅人來說是一項不可避免的法定義務。所得稅匯算清繳，說到底就是對企業全年有所得稅應納稅額進行一次全面的檢查、計算和確認，并按照稅法規定，全面、真實、如期地履行申報與稅款繳納義務。雖然只是應納稅額的檢查、計算和確認，但差錯卻總是難免。因此正確認識企業所得稅匯算清繳是第一步，最好的方法就是了解其特點，分析企業所得稅匯算清繳的概念，并結合《企業企業所得稅法》及其實施條例的規定以及最新政策解讀，掌握2019年匯算清繳填報要點，提前做好風險防范、稅務稽查應對措施、有效防范涉稅風險。

【課程收益】

千里之行正確認識企業所得稅匯算清繳

秉要執本掌握匯算清繳原則和基本方法

【適合對象】

01、財務主管、稅務主管 02、 財務會計、稅務會計 03、財務專員、稅務專員

【課程大綱】

第一章 2019企業所得稅新政解讀及實務應用

1.正確認識企業所得稅匯算清繳

——正確認識企業所得稅匯算清繳

——納稅申報表的計算邏輯

——納稅申報表的組成介紹

——如何做好年度匯算清繳

——填報之前企業的準備工作

2.所得稅最新稅收優惠政策解析

——財政部、稅務總局發布《關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》——財稅〔2019〕13號解讀

——國家稅務總局關于發布修訂后的《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第23號解讀

——《所得稅優惠政策事項管理辦法》新舊差異對比；

——國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告——國家稅務總局公告2018年第28號解讀

——國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告——國家稅務總局公告2018年第58號解讀

——國家稅務總局關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告——國家稅務總局公告2018年第46號解讀

第二章 所得稅匯算清繳差異調整與應對策略

（一）收入類具體項目的差異調整與應對策略

1.2019年收入差異分析（會計、流轉稅、所得稅）；

2.不征稅財政性資金收入會計處理與納稅調整；

3.所得稅視同銷售項目的會計處理與納稅調整；

4.所得稅商業折扣的會計處理與納稅調整；

5.利息收入、租金收入差異分析與會計處理；

6.利息、租金、特許權使用費未按權責發生制度確認納稅調整；

7.其他應收款抽逃資金有怎樣的稅務風險？

（二）扣除類具體項目差異調整與應對策略

1.2019年扣除類項目差異分析

2.工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問題；

國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告——國家稅務總局公告2015年第34號；

3.合理的工資薪金稅前扣除具體標準；

4.工資薪金差異處理與納稅調整思路

5.職工福利費標準和范圍及扣除要求；

6.職工教育經費和工會經費的扣除要求

7.關于金融企業同期同類貸款利率確定問題；（非金融機構貸款利息的列支）

8.關于企業員工服飾費用支出扣除問題；（勞保費用的列支）

9.不征稅收入用于支出發生的費用扣除問題；

10.免稅收入對應的支出扣除問題；

11.業務招待費、會議費、董事會費、廣宣費的扣除要求；

12.傭金、手續費、培訓費用的扣除標準；

13.辦公用品、禮品費、餐費的扣除標準；

14.跨年度費用、預提費用等項目的審查及調整。

（三）、資產類具體項目差異調整與應對策略

1.2019年資產類項目差異分析；

2.固定資產稅務概念與會計概念差異分析；

3.固定資產資本化與費用化的自由裁量權解析；

4.資產加速折舊理解與運用及案例分析；

5.改建、擴建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；

6.投資撤回或減少投資的稅務處理問題；

7.企業裝修費、開辦費的稅會差異分析；

8.最新資產損失稅前扣除政策變化與解析；

第三章 所得稅匯算清稅務檢查風險與應對策略

（一）2019年所得稅匯算清繳及自查重點

1.企業所得稅匯算清繳注意事項

2.2019稅務稽查指標對所得稅影響

3.年度匯算清繳結果稅務審核重點

4.所得稅預繳技術運用及風險控制

5.所得稅納稅義務發生必要條件

6.所得稅視同銷售匯算與處理

（1）無償贈送視同銷售稅務處理

（2）隨貨贈送視同銷售稅務處理

（3）視同銷售業務納稅調整事項

7.充分掌握限制費用對稅負影響

（二）全面金三下稅務操作原則及危機公關

1.稅務操作應注意的六大原則；

2.稅務稽查危機公關六大技巧；

3.建立常備防御機制抵抗風險；

劉老師

注冊稅務師、會計師

資深籌劃、稽查專家

博大昊鵬教育總經理

金稅工程項目參與者

財稅辦公論壇創始人

中華講師網百強講師

【學術背景】

劉老師18年財稅講師從業，學員超過15萬人；多年稅務機關、央企、上市公司工作經歷；熟知稅務機關系統運作機制、企業經營各環節存在涉稅風險、稅務會計與財務會計的差異；

多年職業生涯對國內外財稅機關、教育機構、企業和個人的財稅需求、服務方式都有了深刻了解，能根據客戶需求為客戶提供開設課程服務，并以風趣幽默、淺顯易懂、寓教于樂的方式結合我國稅改新動態、減稅降費新措施、未來稅法改革方向進行了授課，幫助企業有效防范風險，降本增效。

【服務企業】

服務企業：中國電信、中國水電四局、航天信息、百事中國、日產（中國）投資、UPS、東方集團、北方化工、中國郵政、中鐵集裝箱、航天金穗、中國煙草、長虹集團、銀海建筑、新華文軒、上海大眾、上海雀巢等大型企業；

金融企業：中國銀行、工商銀行、農業銀行、興業銀行、農商銀行、農村信用聯社、中國人壽、平安、太平洋、泰康人壽、天安保險等金融機構；

外資企業：西門子、施耐德、歐姆龍、三菱、索尼（中國）、三星、LG、麥當勞、艾默生、邦納、福祿克、雷泰、胡默爾、富士電機、魏德米勒、菲尼克斯、奧托尼斯、法斯特、丹佛斯、海克斯康、松下電器等外資企業。

服務機構：煙臺外商投資企業協會、廣州外商投資企業商會、珠海外商投資企業協會、蘇州外商投資企業協會、湖北省會計協會、四川省會計協會的等多家機構。

服務稅局：上海國家稅務局、珠海香洲區國稅局、珠海國稅直屬分局、廣東佛山國稅稽查局、四川省國稅直屬分局等稅務機關。

境外培訓：同時劉老師還曾在“新加坡南洋理工大學”為某銀行全國各省分行長及計財部部長講授課程。

【擅長課程】

1. 國地稅合并下個稅改革及籌劃

2. 企業稅務管理與納稅籌劃

3. 非財稅人員的財稅修養

4. 規避企業風險與納稅困境突破

5. 票據檢查重點與規范管理

6. 稅會差異分析與實務應用

7. 稅務稽查重點與應對策略

8. 企業所得稅匯算清繳實務

9. 財務人員必備稅務知識

【授課風格】

授課風趣幽默、淺顯易懂（通俗易懂），復雜問題簡單化、簡單問題通俗化、深刻的道理體現在淺顯的比喻，簡單、有效、做得到；寓教于樂的授課方式，讓大家在學中練，在練中學，實戰性強；并贏得廣大學員的贊譽，被譽為“財稅戰略實戰家”

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