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課程背景：

隨著國家今幾年對于科技型中小企業扶持力度的加大，以及對于科技型企業出臺了多項優惠政策。科技型企業終將成果我國國民經濟的支柱型產業。而科技型企業本身與其他行業有著眾多較為明顯區別，尤其是財務核算、稅收政策、資質認定等方面，因此幫助眾多科技型企業財務人員正確處理科技型企業財務核算工作顯得尤為重要，本著解決科技型中小企業實際會計工作的要點難點中，正確指導財務人員開展核算工作特開設本課程。

課程收益：

以科技型中小企業全盤真賬解析科技型企業在業務開展環節中會計分錄及注意事項，財務報表及納稅申報的要點問題。并結合研發費用在實務中處理的難點，如資本化問題、工時記錄分配問題、加計扣除表格填寫等問題全面展現高企賬務處理的思路與解決問題的方法

課程對象：

科技型企業財務人員，對科技型企業財務核算有疑問的財務人員，有意從事或將要從事科技型企業財務工作的人員

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

前 言

梳理科技型中小企業財務核算與稅收政策要點

第一部分 研發支出費用化與資本化

一、明確研發費用核算的過程

二、明確研發支出費用化與資本化的時間

三、關于費用化應注意的要點

四、關于資本化應注意的要點

1.會計準則中資本化的條件

2.實務中到底需不需要資本化（分析資本化的優劣勢）

3.科技型中小企業是否需要資本化考慮因素

4.實務中資本化確認的依據

五、研發費用核算中應不容忽視的問題

六、研發費用核算的不同階段

第二部分 研發支出賬務處理實操解析

一、研發部門領用材料的賬務處理

二、研發部門發生人工費用的賬務處理

三、研發用固定資產折舊費用的賬務處理

四、其他相關費用的賬務處理

五、研發工時如何統計

六、研發費用在多個項目間分攤的賬務處理

七、研發費用與生產費用分攤的賬務處理

第三部分 研發費用加計扣除實例分析

一、案例分析一（重點學習研發費用賬務處理及加計扣除相關表格填寫）

二、案例分析二（重點學習研發費用加計扣除列表法）

第四部分 科技型中小企業收入與成本實操解析

一、科技型中小企業企業經營模式分析

二、科技型中小企業收入確認的方式

三、科技型中小企業成本核算的方式

第五部分 研發型高新技術企業報表解析

一、報表項目解析

二、報表項目納稅風險分析

第六部分 科技型中小企業的稅收優惠政策

一、所得稅優惠政策

二、增值稅優惠政策

三、關注稅會差異

四、稅收優惠政策重疊時如何享受

五、研發費用加計扣除減稅效益分析

第七部分 科技型中小企業全盤賬務實訓

一、企業基本信息介紹

1. 注冊信息

2. 企業組織架構

3. 研發項目開展情況介紹

4. 企業正在實施項目介紹

5. 企業資質證書介紹

6. 稅務信息介紹

二、91筆經濟業務會計分錄演示及核算要點解析

1. 往來核算類業務分錄

2. 收到政府補助業務分錄

3. 歸集研發費用分錄

4. 如何實現項目核算

5. 研發費用如何分配至項目

6. 費用化階段研發費用歸集分錄

7. 資本化階段研發費用歸集分錄

8. 會計與稅法收入確認不一致如何處理

9. 銷售收入確認分錄

10. 生產成本計算分錄

11. 主營業務成本結轉分錄

12. 外包項目核算分錄

13. 期間費用類科目核算

14. 人員人工（工資、五險一金）發放分配分錄（如何歸集項目人工）

15. 固定資產折舊分錄

16. 無形資產攤銷分錄

17. 增值稅計提分錄

18. 企業所得稅、附加稅計提繳納分錄

19. 月末結轉損益類分錄

第八部分 科技型中小企業納稅申報

一、增值稅納稅申報表格案例講解

二、企業所得稅季度申報表案例講解

三、匯算清繳相關表格講解

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經理

曾任：西安博克思網絡科技股份有限公司 財務經理

現任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經理

擅長領域：高新技術企業，軟件企業，研發型科技企業賬務實操、納稅籌劃、研發項目管理與研發費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業及軟件企業任職，現任某上市公司財務經理。理論基礎殷實，實務經驗全面、授課經驗豐富，尤其對高新技術企業、軟件企業、研發型初創企業財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網校、會計學堂、財會成長學苑等國內知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創的高新軟件企業財稅核算、納稅籌劃、研發型企業財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發區軟件園的邀請主講科技型企業線下內訓課程，獲得了一致好評。

實戰經驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經理

→負責組織制定公司的研發支出投入核算體系、研發考核制度，完善研發費用立項流程，建立健全研發項目管理體系及研發費用核算流程，并編制了《研發支出投入核算體系》、《研發項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發型企業實現研發項目的有效管理及研發費用的正確歸集，提升企業財務管理的水平，從而助力企業成功認定為高新技術企業、科技型中小企業及軟件企業。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據國家相關稅收政策的動態變化以及行業的特點，對合同簽訂、關聯交易、軟件退稅等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業享受研發費用加計扣除政策、合同能源管理項目優惠、技術轉讓項目優惠為公司節約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經理

→致力于為高新軟件企業、科技企業、研發型企業提供財務咨詢、業務籌劃、高企認定的相關業務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業務咨詢、業務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業認定為高新技術企業、科技型中小企業等。同時通過業務籌劃幫助多家科技型企業梳理核算要點、立項流程，解決了研發型科技企業的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產業開發區軟件新城 《科技型企業稅收優惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業等科技型企業財務人員，針對行業特點解讀相關優惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業稅收優惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業真帳實訓與財務核算要點》

《研發型高新技術企業賬務實操解析》

《高新技術企業真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業所得稅匯繳與實戰演練》

《研發項目管理與研發費用財稅核算要點》

《科技型中小企業全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結引導，語言干練，課堂節奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產業開發區軟件新城等

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