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課程背景：

實際工作中，雖然很多企業享受了研發費用加計扣除政策紅利，但是卻不重視研發項目管理及研發費用核算，有的甚至是缺乏管理或者根本沒有歸集研發費用，這樣的操作有極大的涉稅風險。為了幫助企業規避風險，提升研究開發管理水平，從而正確的核算和歸集研發費用特開設本課程。

課程收益：

本課程為研發型企業量身定做的研發專題課程，主要針對研發活動實務工作中無法正確開展研發項目，無法正確歸集研發費用、對研發費用加計扣除無法正確填報等問題展開全面詳盡的講解，使您對于研發項目立項管理、如何撰寫研發投入核算體系等文件、研發費用財務核算、 研發支出輔助賬、研發費用加計扣除內容及優惠明細表填寫、科技型中小企業政策有深入的了解和學習。

課程方式：

講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一講 研發項目管理

一、研發費用的來源

1、什么是企業的研發活動？

2、 研發活動的要素

3、研發活動的組織形式

二、什么是研發項目？

三、研發項目管理要點

1、確立研發項目

2、明確研發項目的流程

3、制訂研究開發組織管理制度

4、研發項目立項報告編制要點

5、加強研發項目的效力和執行力

四、研發投入核算體系編寫要點

五、研發項目管理注意事項

第二講 研發費用財務核算

一、研發項目的不同階段

1、研究階段

2、開發階段

3、研發不同階段的特征

4、研發不同階段的賬務處理（附案例分析）

5、研發費用核算科目用研發支出還是管理費用

6、不同階段的會計分錄

7、資本化的條件

8、學員問題探討

1）自己研發的無形資產都要入賬嗎？如果不入，有什么影響？

2）如果不入無形資產對高企申報有影響嗎？

3）如果不入無形資產，以后轉讓或處置專利沒有成本怎么辦？可以評估入賬嗎？

4）無形資產增值了，該如何做賬？

5）企業如果決定資本化，要做什么準備，有沒有風險？

6）公司成立時沒有研發成本，只有找中介辦理軟著的費用，我沒入無形資產，有問題嗎？

二、研發費用核算范圍

1、政策鏈

2、政策內容

3、要點問題

三、研發費用項目核算

四、研發費用核算案例

第三講 研發支出輔助賬

一、認識研發支出輔助賬

1、政策鏈接

2、研發支出輔助賬要點問題

二、什么樣的企業需要填寫研發支出輔助賬

三、研發支出輔助賬樣式

四、研發支出輔助賬填表規則

五、實務問題

六、填寫案例

第四講 研發費用加計扣除政策詳解

一、研發費用據實扣除與加計扣除的異同點

二、研發費用的費用化和資本化處理方式

三、研發費用加計扣除政策財稅核算案例詳解

四、研發費用加計扣除政策內容

五、研發費用加計扣除政策范圍

六、研發費用加計扣除享受的基本程序

七、研發費用加計扣除案例分析

1、研發支出費用化加計扣除如何填表

2、研發支出資本化加計扣除如何填表

3、無形資產攤銷加計扣除如何填表

4、特殊收入如何填表

5、銷售研發產生樣品樣機如何填表

八、學員提問

1、只有高新技術企業才可以進行研發費用加計扣除嗎？

2、小微企業可以同時享受研究開發費的加計扣除優惠政策？

3、判斷是否符合小型微利企業的標準是按照加計扣除前的年應納稅所得額or加計扣除后的年應納稅所得額？

4、研發費用加計扣除與固定資產加速折舊可以同時享受嗎？

5、其他免稅、減計收入、減免所得優惠可以與加計扣除同時享受嗎？

6、失敗的研發活動所發生的研發費用也可加計扣除？

7、盈利企業和虧損企業都可以享受加計扣除政策？

8、預繳企業所得稅時能享受研發費用加計扣除政策嗎？

9、自主研發的項目需要經過科技部門鑒定嗎？

10、 除自主研發項目外的其他研發項目需要經過科技部門鑒定嗎？

第五講 科技型中小企業相關政策

（一）科技型中小企業評價標準

（二）如何填寫科技型中小企業評價相關表格講解

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

馬老師

注冊稅務師

中級會計師

審計師

曾任：西安寶德自動化股份有限公司 財務經理

曾任：西安立明電子科技股份有限公司 財務經理

曾任：西安博克思網絡科技股份有限公司 財務經理

現任：西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司 總經理

擅長領域：高新技術企業，軟件企業，研發型科技企業賬務實操、納稅籌劃、研發項目管理與研發費用核算等

馬老師深耕財稅領域二十年，先后在上市公司、科技企業及軟件企業任職，現任某上市公司財務經理。理論基礎殷實，實務經驗全面、授課經驗豐富，尤其對高新技術企業、軟件企業、研發型初創企業財稅問題有較深的研究。2016年開始在中華會計網校、會計學堂、財會成長學苑等國內知名財稅類培訓機構擔任金牌講師，主講由馬老師原創的高新軟件企業財稅核算、納稅籌劃、研發型企業財務管理等課程，憑借著條理清晰的授課思路、詳實細致的授課內容、干脆利落的授課風格獲得了眾多學員的支持和認可。同時受到招商銀行、西安高新技術開發區軟件園的邀請主講科技型企業線下內訓課程，獲得了一致好評。

實戰經驗：

★西安立明電子科技股份有限公司丨財務經理

→負責組織制定公司的研發支出投入核算體系、研發考核制度，完善研發費用立項流程，建立健全研發項目管理體系及研發費用核算流程，并編制了《研發支出投入核算體系》、《研發項目管理制度》、《項目核算管理制度》等。最大化的為科技研發型企業實現研發項目的有效管理及研發費用的正確歸集，提升企業財務管理的水平，從而助力企業成功認定為高新技術企業、科技型中小企業及軟件企業。

→負責母公司及子公司稅務籌劃，根據國家相關稅收政策的動態變化以及行業的特點，對合同簽訂、關聯交易、軟件退稅等公司各項經營活動進行風險規避分析與稅收可行性籌劃，成功幫助企業享受研發費用加計扣除政策、合同能源管理項目優惠、技術轉讓項目優惠為公司節約稅收200多萬元，占當年度應交稅額的28%。）

★西安小馬奔騰財務咨詢管理有限公司丨總經理

→致力于為高新軟件企業、科技企業、研發型企業提供財務咨詢、業務籌劃、高企認定的相關業務。先后為北京、上海、成都、南京、蘇州、廣州等多地的公司開展稅收籌劃、業務咨詢、業務方案設計、高企認定。并成功幫助多家企業認定為高新技術企業、科技型中小企業等。同時通過業務籌劃幫助多家科技型企業梳理核算要點、立項流程，解決了研發型科技企業的燃眉之急。

部分授課案例：

● 西安高新技術產業開發區軟件新城 《科技型企業稅收優惠政策要點與風險解析》

本次培訓的與會人員多為高新軟件業等科技型企業財務人員，針對行業特點解讀相關優惠政策及納稅籌劃方案，使得近百名財務人員，對科技型企業稅收優惠政策有了一個全新的認識，對于享受各項稅收優惠政策有了正確的理解與把控。

● 招商銀行陜西分行 《科技型企業財稅痛點解析與實務應對策略》

為招商銀行的多名科技型企業客戶量身定制的課程，通過細致透徹的講解，使得70多名財務人員，對科技型企業財稅痛點有了深入的了解，并針對這些痛點提出了解決方案，受到的與會人員的一致好評。

主講課程

《軟件企業真帳實訓與財務核算要點》

《研發型高新技術企業賬務實操解析》

《高新技術企業真帳實訓與年報填寫》

《高新軟件企業所得稅匯繳與實戰演練》

《研發項目管理與研發費用財稅核算要點》

《科技型中小企業全盤賬務處理與納稅申報》

《解讀高新技術企業認定管理與財稅核算要點》

授課風格：

馬老師授課條理清晰，將復雜的理論知識進行深入淺出地講解，善于總結引導，語言干練，課堂節奏簡潔明快，讓學員在輕松的氣氛中學習。

部分服務客戶：

西安寶德自動化股份有限公司、西安博克思網絡科技股份有限公司、西安立明電子科技股份有限公司、西安天同企業管理咨詢有限公司、招商銀行陜西分行、西安高新技術產業開發區軟件新城等

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