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課程背景

銀行全面預算管理的重要性已不言而喻，它已經成為銀行管理不可或缺的手段，從當前全面預算管理的成功實踐看, 全面預算不僅僅是一個由預算規劃、編制、執行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業績效管理和企業戰略執行力有效結合的系統管理工具----一個優化和完善戰略執行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格 地實行全面預算管理，最大可能的降低支出提升企業利潤，是每一個企業最為關心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結合具體的國內實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學員學習和掌握如下問題：如何編制合理的預算，并使預算得到有效的實施？如何結合商業銀行的自身狀況設計控制要點；建立適合商業銀行自身情況的內部控制系統；充分運用預算這一管理工具控制商業銀行的整體運作。

授課對象

?商業銀行財務人員、預算管理人員及其他各級管理人員

課程收益

通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統、科學的預算管理系統，幫助學員了解如何編制合理的預算，如何使預算得到有效的實施，充分運用預算管理控制公司的整體運作。

理清對全面預算的認識與功能定位，了解預算的意義。

了解商業銀行預算與各部門工作的關系，調動各階層協同反應能力，謀求整體利益最大化。

掌握年度經營目標確定的方法以及目標分解的方法

了解預算編制方式，掌握預算編制方法

理解并構建適合企業自身特點的預算管理體系

掌握跟蹤預算執行的有效方法

學會通過預算管理對商業銀行經營進行有效的監控與考評

課程大綱

一、全面預算管理基礎知識導入

（一）全面預算管理的概念

1）從企業內部資源配置的角度理解全面預算

2）從公司治理結構的角度理解全面預算

3）從企業戰略實施的角度理解全面預算

4）從計劃和預算關系的角度理解全面預算

5）從預算管理的過程理解全面預算

（二）全面預算管理的基礎環境

1）高層領導重視與全員參與

2）健全的預算組織體系

3）完善的內部管理制度和管理信息統計體系

4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰略

（三）實施全面預算管理的重要意義

1）優化資源配置

2）描述經營藍圖

3）協調和溝通工具

4）控制工具

5）考核標準

二、全面預算管理體系總體邏輯和架構

（一）從“過程”上看全面預算管理體系——四大體系五項銜接

1、四大體系

?戰略目標體系

?計劃預算體系

?過程監控體系

?績效管理體系

2、五項銜接的鏈條

戰略——目標——計劃——預算——監控——績效管理

（二）從“內容”上看全面預算管理體系——全面預算管理的三大內容

?經營預算的主要內容

?資本預算的主要內容

?財務預算的主要內容

（三）從“時間”上看全面預算管理體系——全面預算管理的四大層次

?年度預算的功能和流程

?季度預算的功能和流程

?月度預算的功能和流程

?周計劃的功能和流程

（四）從“組織”上看全面預算管理體系——全面預算的五類職能機構

?預算的決策機構

?預算的組織機構

?預算的執行機構

?預算的監控機構

?預算的考核機構

三、戰略及目標體系構建

1、企業戰略規劃

2、企業年度目標確定的“理念轉換”

3、企業應確定哪些年度目標——年度目標體系

4、如何測算和確定年度目標

?年度目標測算思路

?三年歷史數據分析

?經營性質類目標測算

?管理性質類目標測算

?非量化的重要管理工作確定

?如何召開戰略研討會

5、年度目標的分解

?年度目標的橫向分解

?年度目標的縱向分解

?某集團年度目標分解示例

?幾種商業銀行預算目標確定模式

以貸款額為核心的預算目標

以利潤為核心的預算目標

以成本為核心的預算目標

以現金流量為核心的預算目標

（某商業銀行年度目標制定案例分析）

四、商業銀行責任會計及內部資金轉移定價應用

?商業銀行責任中心體系建立

?商業銀行業務劃分方法與最佳實踐

?商業銀行內部資金轉移定價（FTP）應用

?FTP的起源與發展

?FTP定價方法

?FTP主要功能及應用

?FTP實際應用案例解析

五、計劃預算體系構建——如何編制計劃和預算

1.預算編制內容體系

2.預算編制起點的選擇

3.預算的編制方法介紹

4.年度、季度、月度預算的編制流程

5.年度經營計劃編制

6.三級預算編制表格體系（某汽車配件公司預算編制表格體系示例）

7.經營預算的編制

?業務預算的編制

?成本預算的編制

?日常費用的預算編制

?固定費用的預算編制

?變動費用的預算編制

?項目費用的預算編制

8.資本預算的編制

9.財務預算的編制和平衡

10.預算編制工作組織和協調

?將預算當作項目管理——如何管理

?各部門人員角色定位——責任劃分

?各部門之間及部門內部的溝通與協調

?編制過程中的常見問題分析

（某銀行案例分析）

六、預算過程監控體系構建——預算執行和調整

1.預算執行控制的責任劃分

2.建立預算執行臺賬

3.嚴格預算外的控制流程和權限

4.嚴格資金支付控制

5.績效分析與經營預警控制

6.如何召開經營分析會

7.績效溝通與管理改進

8.預算追加

9.預算調整

?預算調整前提條件

?預算調整分錄

?預算調整操作流程

10.全面預算審計體系

11.全面預算管理如何和成本控制融合

12.全面預算管理如何和集團管控融合

13.全面預算管理如何和內部控制融合

（某單位全面預算管理手冊示例）

七、構建與預算相對接的績效管理體系

1.目標計劃預算對接績效的基本思路

2.3K績效考核體系介紹

3.中高層績效考核模式

4.KPI（關鍵績效指標）

5.KO（關鍵管理工作）

6.基層崗位績效考核模式

7.KWS（關鍵工作標準）

8.一票否決與典型事例

9.績效數據與績效評價

10.績效與薪酬體系對接思路

八、小結：全面預算管理常見問題和成功關鍵要素

馬老師

師從李若山教授，復旦大學會計學博士，理論經濟學博士后，上海證券交易所博士后

曾擔任大型企業內審經理、子公司財務負責人、商業銀行信貸經理、全球第五大會計師事務所咨詢合伙人

北京財稅研究院研究員

納稅人俱樂部特聘專家《董事會》專欄作者

【個人簡介】

馬老師是財務與風控資深專家，致力于財務、內部控制和風險管理領域研究及實務，近二十年工作經歷，十年多管理咨詢從業經歷，指導幾十家上市公司和企事業單位建立內控體系并輔導實施,擅長財務分析、內控漏洞診斷及應對，積累了大量內控漏洞及財務管理的典型案例。

馬老師編著《內控漏洞識別與財務應對》、《財務報表分析技術》，在《財務與會計》、《董事會》、《企業管理》、《中國證券報》等報刊發表《內部控制十大漏洞》、《企業內部控制建設若干問題思考》、《企業內部控制體系建設十大誤區及防范》、《新會計準則下估值思考》等文章六十多篇，主持國家科技部創新基金、博士后基金、會計學會等多項課題。

馬老師曾為多個中央企業、上市公司和知名民企提供內控及財務管控咨詢服務，為企業提供務實的咨詢方案，并通過系統的培訓輔導企業實施，促使方案有效落地。尤其以財務分析、會計準則應用、內部控制、風險管理等見長，培訓學員過萬名，受到學員普遍好評。

【主講課程】

一．資本運營及新三板

企業IPO實務與操作

企業融資之道與并購重組

企業上市財務稅務規范常見風險及應對

上市公司及擬上市公司財務報表分析

私募股權投融資運作實務

投資盡職調查

新三板實務

二，銀行類金融機構客戶

商業銀行財務分析與管理會計

商業銀行財務管控體系建設與風險防范

商業銀行管理會計體系與實踐

商業銀行全面預算管理

商業銀行投資銀行實務與案例分析

授信盡職調查和財務造假識別

信貸視角財務報表分析與虛假報表識別

銀行案件防控及風險防范

銀行信貸業務全流程風險管理

三．管理人員及總裁班課程（非財-內控）

非財人員財務管理（報表閱讀+報表分析+預算+成本+內控）

集團管控與集團內控體系

內部控制與風險管理

消滅企業內控漏洞

總經理財務研修—打造財務管控五大系統

四．財務人員專業課程（內控-財務分析-預算-審計等）

財務報表分析與粉飾識別

財務精細化管控

風險導向的內審實務與技巧

內控漏洞識別與財務應對

企業財務分析與運營診斷

企業內部控制-框架 體系體系建設與內控評價

企業內部控制審計

全面預算管理

如何發揮財務部門在企業中的管控作用

業財融合_從價值記錄到價值創造

有效的信用控制與應收賬款管理

【授課風格】

1、授課邏輯思維清晰，深入淺出，生動活潑

2、實戰性強，近二十年實務與咨詢經歷，領導過多個咨詢項目，案例豐富

3、注意授課互動性，啟發學員參與討論和深入思考，容易引起學員共鳴

4、專業功底深厚，具有戰略高度，卻又簡明易懂

5、理論與實踐相結合，視角獨特，視野開闊

【服務客戶】

高校：清華大學、復旦大學、上海交大、上海財大、上海國家會計學院、暨南大學等多所高校研究生及總裁班特聘師資。

銀行：中國銀行、中國郵政儲蓄銀行總行、平安銀行、光大銀行山東分行、建設銀行松江支行、昆侖銀行、西安銀行、嘉興銀行、江南農村商業銀行、郵儲湖北分行、湖北農信社、黑龍江農信社、昆明農信社、內蒙古信用聯社、漢口銀行、綿陽市商業銀行、中國太保、泰康人壽、申銀萬國證券、光大證券、安信信托、昆侖信托、廣汽匯理汽車金融公司、上海通用汽車金融公司、華融資產、南方電網財務公司

其他：中國重工、國華能源投資、中糧生化、北京首旅集團、東風汽車、復星醫藥、中船澄西、同煤集團、紫光股份、山西汾酒、寧波富達、中大建設、徐匯國投、上港集團、錦江地產、益民商業、聯化科技、普萊科生物、蘇浙匯、新華傳媒、金光紙業（APP）、WMF（中國）公司、無錫愛普生、上海電科、雙輪集團、常熟熱電、長江石化、云錫股份、云南磷化、杉杉集團、寧波華鼎錦綸、廣博股份、中國南車寧波時代傳感、欣龍控股、四川富臨股份、水星家紡、波爾服裝、重慶港九、雙錢股份、維維股份、東方財富網、海航物流、上海玻機幕墻、浙大網新、中國高嶺土、杭州熱聯、中國能建、卓爾控股、寧夏英力特、匯銀股份、海隆石油、中國電信陜西通信服務、中國電信黃頁公司、河南藥監局、湛江地稅、青海國資，上海市稅務局、復旦大學軟件學院、上海交大、深圳綜合開發研究院、上海會計學會

【客戶評價】

1、三天財務培訓結束，總結一句話，會計其實并不枯燥，還是挺有趣的，大大的彌補了大學里欠下的功課。謝謝！

2、整個授課過程分享的眾多案例，古今中外，既有企業實踐接觸到的，也有影視小說的各類情節，讓我大開眼界、大開思路，佩服！

3、以前工作中碰到過很多困惑和朦朧的認識，聽馬老師講完之后，覺得有種戳破窗戶紙的感覺，對解決工作面對的問題很有幫助，授課方式娓娓道來、深入淺出，案例有針對性。

4、學了這么多年會計，第一次知道會計原來可以理解，就連小小的會計等式原來蘊含了這么多哲理。

5、老師授課過程中分享到眾多風險案例，讓我深刻地認識到內控對企業成長的重要性。企業要持續發展，必須構建良好的內控體系，而執行到位，并非一句口號所能解決，需要有完善的流程和操作工具作為保障。

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