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課程背景：

有效財(cái)務(wù)管理必須建立在“以利潤(rùn)為中心，以凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制和成本控制機(jī)制為基本點(diǎn)”的基礎(chǔ)上。利潤(rùn)是企業(yè)追求的目標(biāo)，而凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制和成本控制機(jī)制是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目標(biāo)的兩個(gè)前進(jìn)的車輪。凈現(xiàn)金產(chǎn)生機(jī)制的作用是解決企業(yè)的生存問(wèn)題，而成本控制機(jī)制的作用是解決企業(yè)的發(fā)展問(wèn)題。因此，非財(cái)務(wù)人員應(yīng)從這兩個(gè)機(jī)制入手，從整體上把握財(cái)務(wù)管理。

課程收益：

【得到課程三大成果】一個(gè)財(cái)務(wù)模型，一個(gè)財(cái)務(wù)理念，一個(gè)財(cái)務(wù)技術(shù)。

【解讀財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容】快速讀懂三大財(cái)務(wù)報(bào)表，并了解之間的關(guān)系

【提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效】運(yùn)用財(cái)務(wù)分析解讀經(jīng)營(yíng)管理，尋求提升管理水平的有效方法。

【建立成本管理意識(shí)】運(yùn)用成本管理技能，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。

課程特色：

● 摒棄財(cái)務(wù)指標(biāo)的簡(jiǎn)單羅列，著重講解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)以及財(cái)務(wù)知識(shí)的內(nèi)在邏輯。

● 專門針對(duì)非財(cái)務(wù)人員，培訓(xùn)方式深入淺出，通俗易懂，特別加入“模擬經(jīng)營(yíng)”環(huán)節(jié)。

● 以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)作為出發(fā)點(diǎn)，注重培訓(xùn)的實(shí)用與有效。

● 注重學(xué)員的參與互動(dòng)及管理經(jīng)驗(yàn)分享。

課程對(duì)象：

企業(yè)總裁、總經(jīng)理、集團(tuán)公司事業(yè)部的總經(jīng)理、職業(yè)經(jīng)理人以及極具潛質(zhì)的高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人、非財(cái)務(wù)的管理人員

課程大綱

第一講：利潤(rùn)哪里來(lái)

案例導(dǎo)入：兩種投資回報(bào)率

一、財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)

1. 總資產(chǎn)報(bào)酬率（ROA)

2. 凈資產(chǎn)報(bào)酬率（ROE)

3. 財(cái)務(wù)管理的核心目標(biāo)是什么？

二、如何快速評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

三、利潤(rùn)表初探

1. 利潤(rùn)表的結(jié)構(gòu)

2. 利潤(rùn)表的原理

3. 如何依據(jù)利潤(rùn)表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

四、資產(chǎn)負(fù)債表初探

1. 資產(chǎn)負(fù)債表的結(jié)構(gòu)

2. 資產(chǎn)負(fù)債表的原理

3. 如何依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

五、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的本質(zhì)

1. 銷售利潤(rùn)率（ROS)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

2. 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的數(shù)據(jù)本質(zhì)

3. 權(quán)益倍數(shù)的數(shù)據(jù)本質(zhì)

4. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系與相互作用

六、提升股東回報(bào)率的三大途徑

1. 提升股東回報(bào)率的途徑

2. 討論：提高權(quán)益倍數(shù)就能提高固定回報(bào)率嗎？

七、杜邦財(cái)務(wù)分析模型

1. 什么是杜邦財(cái)務(wù)分析模型？

2. 杜邦財(cái)務(wù)分析模型的局限性。

案例講解：快速評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)狀況

課堂演練：用模型對(duì)同行業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析

第二講：“模擬經(jīng)營(yíng)”及分享

1.“模擬經(jīng)營(yíng)”組建

2. 經(jīng)營(yíng)方案討論

3.“模擬經(jīng)營(yíng)”實(shí)施

4.“模擬經(jīng)營(yíng)”分享

5.“模擬經(jīng)營(yíng)”點(diǎn)評(píng)與解析

第三講：現(xiàn)金哪里去

案例導(dǎo)入：格力電器

一、現(xiàn)金不等于利潤(rùn)

1. 現(xiàn)金與利潤(rùn)的增減不總同步

2. 現(xiàn)金與利潤(rùn)的差異分析

二、現(xiàn)金流評(píng)估分析思路

三、深入了解資產(chǎn)負(fù)債表

1. 分析資產(chǎn)負(fù)債表的“三分法”

2. 資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)系

3. 資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目：6+6

四、營(yíng)運(yùn)資本需求(WCR)

1. WCR概念

2. WCR與管理效率

3. WCR評(píng)估與決策

4. WCR與現(xiàn)金需求

5. OPM戰(zhàn)略

五、現(xiàn)金流量表解讀

1. WCR與經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的關(guān)系

2. 現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流量表的主要項(xiàng)目

4. 如何依據(jù)現(xiàn)金流量表評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況？

5. 現(xiàn)金為王

6. 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流是“王中王”

第四講：成本怎么管

一、深入了解利潤(rùn)表

1. 利潤(rùn)表里的“階級(jí)斗爭(zhēng)”

2. 利潤(rùn)表的主要項(xiàng)目

二、利潤(rùn)的構(gòu)成

三、增加企業(yè)利潤(rùn)的思路

四、股東身上的“三座大山”

課堂討論：成本結(jié)構(gòu)對(duì)利潤(rùn)的影響

五、固定成本與變動(dòng)成本

六、本量利分析

1. 本量利分析的概念

2. 本量利分析的運(yùn)用

課堂演練：本量利工具的計(jì)算

3. 本量利分析的局限性

七、降低成本的幾個(gè)途徑

1. 控制變動(dòng)成本增加利潤(rùn)

1）變動(dòng)成本的事前控制

2）變動(dòng)成本的事中控制

3）變動(dòng)成本的事后控制

2. 控制固定成本增加利潤(rùn)

1）輕資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

2）提高固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

3）固定成本轉(zhuǎn)變動(dòng)成本

八、如何評(píng)估利潤(rùn)的含金量

案例分析：某上市公司的盈利情況分析

課程總結(jié)：

1. 一個(gè)財(cái)務(wù)模型：杜邦分析

2. 一個(gè)財(cái)務(wù)理念：現(xiàn)金與利潤(rùn)并重

3. 一個(gè)財(cái)務(wù)技術(shù)：本量利分析

何老師

何昉祎老師 財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專家

武漢大學(xué)MPACC會(huì)計(jì)碩士

美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師（CMA）

中級(jí)會(huì)計(jì)師

曾任：上海第一食品股份公司(600616.SH) 財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：上海海鈺建筑工程公司 財(cái)務(wù)總監(jiān)

曾任：復(fù)星集團(tuán)(0656.HK) 醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理

曾任：上海凱泉泵業(yè)(集團(tuán)) 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

何老師擁有20年的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)，分別在上市公司、大型民營(yíng)企業(yè)等公司擔(dān)任過(guò)高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理，跨生產(chǎn)制造、批發(fā)零售、建筑施工及服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域，擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)管理咨詢及稅務(wù)籌劃，幫助企業(yè)梳理股權(quán)結(jié)構(gòu)，為資本運(yùn)作掃清障礙，對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理困境有很深的理解與感悟。常年擔(dān)任深圳泰鯨集團(tuán)、溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)顧問(wèn)，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，為企業(yè)節(jié)約稅金近千萬(wàn)元。先后為500多家企業(yè)提供咨詢培訓(xùn)服務(wù)，曾對(duì)1400多份財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，并能現(xiàn)場(chǎng)提出財(cái)務(wù)改進(jìn)建議，獲得企業(yè)家們的一致好評(píng)。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

▲ 上海海鈺建筑工程有限公司 財(cái)務(wù)經(jīng)理

負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目資金的匹配，通過(guò)資金的合理安排與使用，使公司在1999年度現(xiàn)金流結(jié)余1000多萬(wàn)元，由于施工項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)稅是依據(jù)屬地原則繳納，通過(guò)與稅務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)，避免了東莞項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅的重復(fù)繳納，節(jié)約稅金約300萬(wàn)元，受到公司最高榮譽(yù)的嘉獎(jiǎng)。

▲ 上海復(fù)星醫(yī)藥集團(tuán) 醫(yī)療器械事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理

建立事業(yè)部成本核算體系、應(yīng)收賬款管理體系，撰寫(xiě)《復(fù)星集團(tuán)醫(yī)療器械事業(yè)部成本核算制度》、《應(yīng)收賬款管理手冊(cè)》，使事業(yè)部各產(chǎn)品成本清晰受控，應(yīng)收賬款余額由最高1800萬(wàn)元下降到900萬(wàn)元左右，下降50%，領(lǐng)導(dǎo)并負(fù)責(zé)事業(yè)部全面預(yù)算管理工作。同期為事業(yè)部申報(bào)《上海市高新技術(shù)企業(yè)》并獲得成功，使企業(yè)享受了15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

▲ 上海凱泉泵業(yè)集團(tuán) 高級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理

管理全國(guó)30多個(gè)銷售分公司及幾個(gè)生產(chǎn)事業(yè)部的財(cái)務(wù)人員。在職期間，招聘面試財(cái)務(wù)經(jīng)理70余人次，實(shí)際任免財(cái)務(wù)人員8人次。建立下屬各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理定期輪崗和優(yōu)勝劣汰的制度，并多次安排組織各分公司的財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高下屬各分公司財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及專業(yè)知識(shí)；領(lǐng)導(dǎo)黃渡生產(chǎn)事業(yè)部呆滯物資處理工作，呆滯物資總量從年初的3097萬(wàn)元下降到了1782萬(wàn)元，減少呆滯物資42%。調(diào)整及控制財(cái)務(wù)成本，使公司管理費(fèi)用同比降4.5%。

部分咨詢案例：

▲ 深圳泰鯨集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)，提出規(guī)范化建議60余條，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員集中培訓(xùn)，平均每年3~4次，長(zhǎng)達(dá)4年。

▲ 溫州遠(yuǎn)大集團(tuán) 常年財(cái)務(wù)顧問(wèn)

制定《離岸賬戶單證管理制度》等財(cái)務(wù)制度文件，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控。

▲ 湖南歐林雅服飾公司 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

指導(dǎo)各部門進(jìn)行全面預(yù)算的編制、預(yù)算的日常管控與分析，提交《全面預(yù)算管理手冊(cè)》，為績(jī)效系統(tǒng)提供了60多個(gè)科學(xué)的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)(KPI指標(biāo))。

▲ 吉林食間飲食管理公司 戰(zhàn)略財(cái)務(wù)顧問(wèn)項(xiàng)目

設(shè)計(jì)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)方案、財(cái)務(wù)管控方案和財(cái)務(wù)部門架構(gòu)，匯編撰寫(xiě)《食間集團(tuán)財(cái)務(wù)管理手冊(cè)》。

▲ 江門寶發(fā)集團(tuán) 財(cái)務(wù)診斷項(xiàng)目

發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)18條，提出改進(jìn)建議15條，節(jié)約直接成本400余萬(wàn)元。

▲ 臺(tái)州立馬車業(yè)集團(tuán) 全面預(yù)算管控項(xiàng)目

領(lǐng)導(dǎo)全員積極參與預(yù)算編制與管理，全集團(tuán)銷售費(fèi)用與管理費(fèi)用分別壓縮了8%與11%，優(yōu)化資源配置，主動(dòng)放棄3個(gè)低回報(bào)投資計(jì)劃。

▲ 某高端女裝運(yùn)營(yíng)商 財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目

每月5日及時(shí)出具會(huì)計(jì)報(bào)表，改善供應(yīng)商管理系統(tǒng)，預(yù)計(jì)可降采購(gòu)成本1000萬(wàn)，可實(shí)現(xiàn)庫(kù)存同比降低30%。

▲ 某耐火材料供應(yīng)商 財(cái)務(wù)管控項(xiàng)目

每月5日出具準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)報(bào)表，建立庫(kù)存預(yù)警系統(tǒng)，庫(kù)存同比可降低28%，回款環(huán)比增加30%。

主講課程：

非財(cái)務(wù)管理：

《成本管理與控制》

《企業(yè)全面預(yù)算管理》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（總經(jīng)理及高管）的財(cái)務(wù)課程》

《非財(cái)務(wù)經(jīng)理（中層管理者）的財(cái)務(wù)課程》（含模擬經(jīng)營(yíng)）

《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與舞弊識(shí)別》

財(cái)務(wù)管理：

《管理會(huì)計(jì)——業(yè)財(cái)融合下的財(cái)務(wù)管理》

《營(yíng)運(yùn)資本與現(xiàn)金流管理》

《脫胎換骨——做有價(jià)值的財(cái)務(wù)人》

授課風(fēng)格：

何老師善于把深?yuàn)W枯燥的財(cái)務(wù)專業(yè)內(nèi)容演變成簡(jiǎn)單易懂的生活語(yǔ)言，其課程、深入淺出，案例豐富，強(qiáng)調(diào)所講內(nèi)容與中小企業(yè)的財(cái)務(wù)實(shí)際緊密結(jié)合。

部分服務(wù)企業(yè)：

佛山美的電器、創(chuàng)維、溫州遠(yuǎn)大集團(tuán)、上海美博匯、天津科林自行車、江蘇國(guó)強(qiáng)工具、長(zhǎng)沙歐林雅家紡、吉林食間飲食、廣州長(zhǎng)宏牛仔、江門寶發(fā)集團(tuán)、臺(tái)州立馬車業(yè)、安徽瑤海鋼構(gòu)、杭州珍琦、陜西本香集團(tuán)、深圳泰鯨集團(tuán)、上海第一食品股份公司、臺(tái)灣理成營(yíng)造(集團(tuán))、湖南歐林雅服飾、Emici服飾、金百萬(wàn)餐飲、遼寧冬冬食品、海南六九集團(tuán)、珠海亞泰電子、長(zhǎng)沙星沙機(jī)床、浙江捷達(dá)物流、長(zhǎng)潤(rùn)化工、浙江永和紡織、臺(tái)州三和超市、中山松偉照明、廣州宏諾服飾、常德聯(lián)嘉機(jī)械、河北科潮線纜、東莞精銳電器、蘇州智勤電子、中智醫(yī)藥、泰茗文化傳媒、漳州德晟電光、金佰利紡織、國(guó)海生物制藥、昆明迪斯軟件、漳州鋪惠工貿(mào)、陜西振興集團(tuán)、江蘇凱瑞家紡、克明面業(yè)、邢臺(tái)市政集團(tuán)、千金藥業(yè)、雙羊科技、合肥安晶龍電子、杭州愛(ài)特貿(mào)易、云南瑞美風(fēng)尚科貿(mào)、金都瑞新包裝、塞飛亞農(nóng)業(yè)、三思服飾、涿州恒旗建材、安徽國(guó)瑞印務(wù)、云意電氣、山東禹王實(shí)業(yè)、邢鋼精制線材、遼寧聯(lián)達(dá)種業(yè)、迪升藥業(yè)、陸野隧道、廣州凱圖建材、青島天祥食品、蕪湖紅花山水泥、嘉興范朗服飾、益明染織、臨沂市政工程、英脈物流、蘇州昌星模具、紅花物業(yè)、溫州力冠機(jī)械、祥源飼料、四川金仁飼料、東莞富洲鞋業(yè)、諾普信農(nóng)化、杭州曦彩服飾、江蘇華倫化工、亞太建設(shè)、臺(tái)州富凌電氣、寧波貝泰燈具、上海燕龍基、江蘇科行環(huán)保、凱斯紐荷蘭機(jī)械、無(wú)錫地鐵、云南騰晉物流、英利奧、安徽皖能、廣州美瑞康、橫店?yáng)|磁、上海冠生園、湖北電力、武漢電力、新疆電力、上海華之邦方圓制藥、遠(yuǎn)大藥業(yè)、陜西榆林神木化工、上海天漢航天九院、眾泰汽車、哈爾濱大莊園、四川省水電投資、青島出版集團(tuán)、無(wú)錫歐帕斯、上海匯眾、上海會(huì)暢、徐工集團(tuán)……

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