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課程背景

金稅四期時代已來，稅收征管手段正在從“以票管稅”向“以數治稅”階段過渡，信息管稅時代靠傳統的手法偷逃稅將無法遁形。這對企業自身的稅務專業水平和管理能力提出了更高的要求，企業應該如何積極應對？

如何主動地創造“稅收利益共同體關系”，是新形勢下稅務籌劃的關鍵所在，尋找適合企業的整體“最優”稅負，必須將稅務管理滲透到企業經營管理的各個方面。

本課程從納稅籌劃的原則和方法入手，結合企業股權架構設計、采購、生產經營、薪酬設計、投資籌資、利益分配等環節系統闡述納稅籌劃的技巧和風險應對方法，通過案例的形式展示納稅籌劃的操作路徑設計，注重實操和應用，啟發和引導并重，控制風險，兼顧落地和安全。

名課堂攜手稅務實務專家，幫助企業了解最新財稅政策變化，化被動為主動，面對挑戰，抓住機遇，將新的稅收政策變成手上利劍，及時優化稅務管理鏈條，為企業未來帶來更大的利益。

課程對象

財務總監、稅務總監

財務主管、稅務主管

財務經理、稅務經理

課程收益

控制籌劃風險 把握企業發展注意事項，規避不同階段稅務管理中的籌劃風險

探索稅籌創新 結合案例全面理解與掌握所得稅、增值稅等籌劃方法與技巧

打造利益互聯 解密稅務籌劃中的關鍵點，打造業務與稅務“利益鏈”協同體

洞悉稅籌方向 深度解析最新國家財稅政策，掌握稅收制度設計策略與技巧 其他具有一定財稅工作年限的財稅人員

課程內容

一、 一個世界觀：發現自己的“稅負規劃”戰略地圖

1. 為什么企業需要的是“稅負規劃”而不是“稅收籌劃”

2. 企業稅負管理真正的目的絕不是為了省下那點稅，而是推動合規發展正向飛輪的最佳切入點

3. 企業所有稅務痛點，全部來自于生產經營的“七大環節”

4. 稅負規劃的“五個陷阱”

5. 孤立的稅負管理是傳統稅務籌劃的根本死結，跳出死結你需要 5*5 財稅合規矩陣

二、 一個方法論：商法財稅，升維思考

1. 國際明星企業是怎樣進行稅負規劃

2. 國內明星上市公司是怎樣進行稅負規劃的

3. 我們身邊的中小企業是怎樣進行稅負規劃的

4. 掌握稅負規劃的底層邏輯 - “5O”模型

三、 一個工具箱：四套工具

1. 四位一體，節稅沙漏

2. 五層金塔，從洼地到高地

3. 十大平臺，靈活運用

4. 明確預期，稅負規劃不可能三角

四、 一個實踐組：七大環節稅負規劃方案

1. 人力資源環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須先把員工分成四類，即靈活用工、一般員工、重要員工、核心員工

(2) 對于靈活用工，最重要的是社保問題，但也會涉及到個稅與發票問題，需要統籌考慮，常見各類解決思路的優、缺點分析與應用場景

(3) 常見各類解決思路的優、缺點分析與應用場景

(4) 對于一般員工，幾乎沒有個稅，所以最重要的還是社保問題，常見解決思路的優、缺點分析與應用場景

(5) 對于重要員工，存在個稅與社保雙重難題疊加情況，常見解決思路的優、缺點分析與應用場景

(6) 對于核心員工，社保早已不是問題，根本點在于股權激勵個稅問題

(7) 非上市公司股權激勵本質分析與個稅問題

(8) 準上市公司股票期權激勵模式中常采用的“員工持股平臺”模式

(9) “員工持股平臺”模式在行權時個稅的優、缺點分析與處理方案

(10) “員工持股平臺”模式在行權時企業所得稅的優、缺點分析與處理方案

(11) “員工持股平臺”模式在解禁時稅負處理的“非交易過戶”模式優、缺點分析與應用場景

(12) “員工持股平臺”模式在享受海南自貿港優惠政策時的優、缺點分析與應用場景

(13) “多層持股平臺嵌套”模式的優、缺點分析與應用場景

2. 資金調撥環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須從股權架構、資金池、財務管理的資金管理功能開始

(2) 科學的股權架構是集團資金池管理的前提條件

(3) 集團資金池業務的合理性與必要性

(4) 稅務機關關注集團資金池業務的主要點

(5) 以持牌財務公司為主體的集團資金池業務稅收優勢

(6) 一般集團內部資金池模式稅收痛點在哪

(7) 集團資金池稅收優惠政策中“集團”定義的把握

(8) 如何把握集團成員企業以及核心成員的定義

(9) 集團間無償資金往來應對稅務稽查的可能方法

(10) 無償資金往來的增值稅風險與企業所得稅風險協調

(11) 集團間企業統借統還模式對資金來源的合規要求

(12) 多筆資金來源下集團統借統還利率如何設定

(13) 新增值稅法為解決內部資金調撥提供了終極答案

3. 資產配置環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須先把固定資產運營分為取得、持有、處置，三個環節分析

(2) 取得環節第一要務，用誰持有不動產？個人持有，還是公司持有

(3) 取得環節第二要務，購買建設不動產，錢從哪里來？內部融資、外部融資，怎樣才能更順暢

(4) 從這一刻起，整體股權架構設計就將起到不可估量的作用。一定要打破“單體財務管理思維”，走向“集團財務管理思維”

(5) 加速折舊所得稅優惠政策必須用好

(6) 自用？集團內租賃？哪個稅負更優

(7) 大額不動產處置都涉及哪些稅？為什么大多數時候都會采用股權轉讓的方式

(8) 為什么很多企業不接受股權轉讓方式轉讓不動產

(9) 如果非要采用股權轉讓方式轉讓不動產，前提是有股權，如果沒有股權怎么辦

(10) “先投資，后轉讓”模式優、缺點及應用場景

(11) “先劃轉，后轉讓”模式優、缺點及應用場景

(12) 采用股權轉讓的方式轉讓不動產，增值稅、附加稅、土地增值稅、契稅都少了，但企業所得稅會變得很高，總體算下來稅負并不一定真的減少，這時該怎么辦

(13) 股權“平價轉讓”背后，已經不是違法問題，而是智商問題

(14) 不公允增資與股權轉讓有哪些不同

(15) 承債式股權收購與承債式資產收購存在重大差異

(16) 如果土地被政府征用，傳說中的籌劃方案根本點在哪里，有哪些優缺點

4. 營銷采購環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須先區分稅種差、行業差、地區差、組織形式差都是什么

(2) 我國稅收優惠政策的“五層金塔”

(3) 營銷、采購環節利用“稅種差”、“地區差”、“行業差”、“組織形式差”降稅負模式優、缺點及應用場景

5. 渠道開發環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須從回扣、傭金、市場推廣費用的區分開始

(2) 回扣、傭金、市場推廣費用的區別何在？哪個是合法的，哪個是違法的

(3) 問題產生的根源還是企業所得稅與個人所得稅相互鎖死的問題，只不過從工資薪金換成了勞務報酬

(4) 面對高額營銷費用，企業的“高級”做法與“低級”做法，區別幾何

(5) 靈活用工？個人獨資？個體工商戶？套現這條路還能否走得通

(6) 就算合法，就算取得發票，傭金 5%稅前扣除限額如何突破

(7) 看看上市公司們在商務、法務、財務、稅務上是如何一體化控制風險的，我們能從中學到什么

(8) 總結一套營銷費用無解之下的“相對最優”方案

6. 技術研發環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須先理清自行研發、委托研發、共同研發、轉讓無形資產、收取特許權使用費、無形資產投資

(2) 為什么上市公司、大型企業集團都要給自己配一個科技公司

(3) “自行研發”、“委托研發”、“共同研發”、“無形資產投資”、“無形資

產轉讓”、“特許權使用費”模式控制集團總體稅負的優、缺點及應用場景

(4) 無論采用哪種方法，都是在集團股權架構的基礎上，由集團財務管理思維統籌安排才能得出好的結果

(5) 對關聯交易性質的把控和對轉讓定價合理性的證據，是用好這些手段的勝負手

7. 分紅轉增環節的稅負規劃

(1) 說清這個問題，我們必須從巴菲特 1.5%稅負傳說的背后開始

(2) 分紅稅務問題不是財務的技術問題，而是老板作為富人的資產配置理念問題，他會賺錢，不一定會管錢

(3) 解決分紅問題的關鍵仍然在于構建一套科學的股權架構，這套架構應該是什么樣的

(4) 如果我的股權架構不是這樣的，我該如何調整

(5) 自然人將股權轉讓給自己控制的公司，采用先增資再定向分紅方式如何進行風險規避

(6) 網傳通過基金可以實現分紅避稅，是真的嗎

(7) 子公司 15%稅率，母公司 25%稅率，分紅時母公司用補稅嗎

(8) 網傳通過基金可以實現分紅避稅，是真的嗎

(9) 如果實在想分到個人手里，有特殊用途，地方財政獎勵是最優途徑

(10) 那么問題又來了，我該如何把分紅地轉移到有地方財政獎勵的地區呢

8. 股權轉讓環節的稅負規劃

(1) 表面上轉讓的是股權，實際上轉讓的有可能是預期、資產、限售股、代持股、融資等

(2) 股權架構內部調整的幾種情況，代持還原、家族財富管理、上市架構調整、避稅原因調整

(3) 一般代持還原時，顯名股東收取股息紅利、股權轉讓所得后歸還隱名股東時的正確處理

(4) 家族財富傳承情況下，代持或還原要注意哪些稅務關鍵點

(5) 調整股權架構的三條路徑，增資、減資、轉讓

(6) “賣預期”型股權轉讓三大特點：被轉讓企業留存收益大，轉讓價遠高于公允價，往往伴隨為業績對賭

(7) 法人股東持股前提下消化留存收益降低轉讓價的三種方式

(8) 海南等稅收優惠地區哪個政策最有利于法人股東股權轉讓

(9) 說清“賣限售”型股權轉讓稅負管理必須從持股主體開始

(10) 為融資目的發生的股權轉讓有何特點

五、 一個風控鏈：技術、制度、文化三個層面的風控體系

1. 從技術上看，合理商業目的、實質性運營、轉讓定價合理性，三大命門問題必須攻克

2. 從制度上看，用制度鎖定技術的五件大事，基礎稅政、風險管理、稅負規劃、監管應對、團隊協同

3. 從文化上看，先進的稅負管理制度+長期的堅持執行=優秀的企業稅務文化

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